整頓和規範稅收秩序工作規劃

通過對重點地區的集中整治，梳理稅收違法活動線索，查找稅收征管漏洞和薄弱環節，促進稅收征管工作的提高。 （五）強化稅源管理，完善以稅源管理為重點的征管機制稅源管理是稅收征管的基礎性工作，要進一步落實稅源管理的各項措施，不斷提高稅收征管的質量和效率。 認真總結、交流和推廣各地稅收信用體系建設好的經驗和做法，加強稅收信用體系建設的理論研究，進一步指導和規範納稅信用等級評定管理工作。

按照全國整頓和規範市場經濟秩序領導小組的工作部署，為進一步做好整治市場經濟環境工作，推動稅收秩序的好轉，國家稅務總局編制了2005年-2007年整頓和規範稅收秩序工作規劃，全面推進稅收整規工作，為支持經濟社會發展作出積極貢獻。
一、當前整頓和規範稅收秩序工作面臨的形勢和主要任務
近幾年來，國家稅務總局按照國務院和全國整頓和規範市場經濟秩序領導小組辦公室的統一部署和要求，堅持標本兼治、內外並舉的原則，通過專項檢查、重點整治、健全機制、完善制度，積極開展整頓和規範稅收秩序工作，取得了顯著的工作成效，納稅環境和稅收秩序明顯好轉。同時也應當清醒地看到，當前稅收領域在有的地方一定程度上還存在著秩序比較混亂、管理相對薄弱的問題，偷、逃、騙稅及虛開、倒賣、非法印製發票等違法犯罪活動還較為突出，有的還比較猖獗；稅收執法的隨意性、不規範性問題仍然存在，稅收管理機制和征管方式有待進一步改善。因此，偷逃騙稅與反偷逃騙稅的鬥爭將長期存在，有時甚至非常激烈，我們要充分認識到整頓和規範稅收秩序工作的重要性、艱巨性和長期性，有針對性地開展稅收整規工作，不斷加大打擊涉稅違法犯罪活動力度，嚴厲查處偷逃騙稅行為。在今後相當長的時間裡，完善稅收法制，改進稅收征管機制，提高幹部隊伍素質，建設誠信納稅環境，全面推進依法治稅的工作任務仍然很繁重，各級稅務機關要克服鬆懈情緒，不斷強化對整頓和規範稅收秩序工作的組織領導，改進工作，做好協調，堅持不懈地將整規工作開展下去。稅收整規工作的主要任務是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指針，深入開展稅收專項整治，嚴厲打擊涉稅違法犯罪活動，進一步推進依法治稅，穩步實施稅收改革，全面強化科學管理，切實加強隊伍建設，實現稅收秩序根本好轉，確保稅收收入穩定增長，為實現國民經濟持續、穩定、健康發展作出積極貢獻。
二、整頓和規範稅收秩序工作的總體目標
一是初步遏制涉及全國的稅收大要案件的發生，虛開增值稅專用發票惡性案件數量顯著減少。二是稅收執法監督機制更加完善，稅務幹部的法治觀念、執法水平以及執法規範性明顯提高。三是稅收征管質量和效率進一步提高，稅收收入隨經濟發展穩定增長。四是通過稅收改革的深化，稅收制度、征管體制和內部管理機制逐步完善，稅收調節經濟和調節分配的作用進一步發揮。五是稅務幹部隊伍素質進一步提高，人員素質基本適應稅收工作需要。
三、確保實現整規工作目標的保障措施
（一）深入開展稅收專項檢查，嚴厲打擊稅收違法活動
針對稅收違法犯罪活動的新特點、新趨勢、新手法，有重點地開展稅收專項整治工作，有的放矢地在稅收秩序較為混亂的行業和稅收征管相對薄弱的區域開展稅收專項檢查和專項整治工作；集中力量查處涉稅違法犯罪案件特別是影響惡劣、危害嚴重的大案要案，遏制重大涉稅違法犯罪活動的蔓延。稅收專項檢查採取行業治理與區域整治相結合的方式進行。基本思路是：每年選擇若干個行業在全國範圍內開展稅收專項檢查，在此基礎上各地稅務機關根據當地產業結構和稅源分布情況，確定本省範圍內的檢查項目。充分利用省級、地市級稅務稽查機構現有的機構、人員優勢，著重對大、中型企業和重點稅源戶進行檢查，突出重點，點面結合，以點帶面，取得實效。在行業治理的同時，各地區要確定稅收征管基礎較為薄弱、稅收秩序相對混亂的一個地市或者縣區，統一調配力量，集中優勢兵力，對該地區稅收征管問題進行全面檢查，開展重點地區稅收專項整治。通過對重點地區的集中整治，梳理稅收違法活動線索，查找稅收征管漏洞和薄弱環節，促進稅收征管工作的提高。2005年，國家稅務總局決定在全國範圍內對鋼鐵生產企業、水泥生產企業、煤炭生產及銷售企業、廢舊物資回收企業、農副產品加工企業、機車生產及銷售企業、房地產企業、實行出口貨物“免、抵、退”稅生產企業等進行稅收專項檢查。同時，按照全國整規辦的統一部署，圍繞開展食品、藥品放心工程、保護智慧財產權專項行動、打擊商業欺詐行為三項重點工作，積極配合有關部門，開展整頓和規範市場經濟秩序工作。2005年打擊涉稅違法犯罪活動的工作重點是：繼續嚴厲打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅違法活動，加大查處利用做假賬、兩套賬、賬外經營等手法偷逃稅案件的工作力度。要著重對利用海關完稅憑證、廢舊物資發票、農副產品收購發票和貨物運輸發票進行涉稅違法犯罪活動的打擊和治理。繼續開展打擊非法印製、倒賣假髮票的專項整治行動，端掉作假窩點，剷除不法團伙，摧毀假髮票銷售網路。
（二）切實強化稅收執法監督，規範稅收執法行為規範稅收執法行為
按照法定許可權與程式執行好各項稅收法律法規和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。稅務系統要認真執行稅收執法檢查規則，以涉稅檔案是否合法、執法程式是否適當、執法行為是否公正、執法文書是否規範、被查出的問題是否糾正等方面為重點，開展稅收執法檢查。大力推進稅收執法責任制，修訂下發《全國國、地稅系統執法責任制崗位職責和工作規範本（試行）》、《稅收執法責任制評議考核辦法》和《稅收執法過錯責任追究辦法》，強化對稅收執法權的監督制約。開發並在部分地區試運行稅收執法管理信息系統，進行計算機自動考核，在此基礎上輔之必要的人工考核，增強對稅收執法環節考核的科學性和準確性。加強對重大稅務案件查辦的監督和檢查，堅決糾正各種違法違規行為，並舉一反三抓好整改。加強稅務行政複議、應訴工作，切實保護納稅人的合法權益，保障和監督稅務機關依法行使職權。
（三）搞好稅法宣傳，推進稅收普法教育
要加大日常稅法宣傳諮詢力度，開展多種形式的稅收普法教育，做到常抓不懈，潛移默化。通過搞好稅法宣傳，不斷增強全社會的稅收法治觀念，提高納稅人稅法遵從度。規範稅法公告制度，積極開展“網送稅法”活動，及時將稅收法律法規和政策規定告知納稅人。加強“12366”納稅服務熱線的運行管理，完善“12366”服務、管理功能的業務規範，進一步最佳化納稅服務。結合開展向納稅人開具個人所得稅完稅憑證的試點工作，加強依法誠信納稅宣傳，廣泛宣傳依法誠信納稅的典型，搞好企業納稅信用等級評定工作。向社會公告涉稅違法企業，公開曝光涉稅違法犯罪大案要案，震懾不法分子，教育廣大納稅人，不斷提高全社會依法納稅的觀念，逐步使依法履行納稅義務成為社會自覺行動。認真開展每年一次的全國稅收宣傳月活動，集中聲勢，注重實效。動員各種資源，利用多種形式，進一步擴大稅法宣傳的輻射面和影響力。
（四）完善稅收法律體系，加快稅收法律制度建設
適應稅收工作的需要，深入研究、科學合理地規劃稅收法律體系，儘快彌補稅收法律、法規及規章的薄弱點和空白點，為稅收執法創造良好的法治環境。按照全國人大常委會和國務院確立的稅收立法計畫，積極、穩妥地做好各項稅收立法的調研、準備和起草工作。針對現行部分稅收法律、法規中存在不具體、不嚴密、不詳盡的情況，加快稅收法律制度建設，制定具體的、可操作性強的法律制度和操作規程，保證稅收各個執法領域和執法環節都嚴密、明確、具體，有可操作性，以減少稅收執法的隨意性。
（五）強化稅源管理，完善以稅源管理為重點的征管機制
稅源管理是稅收征管的基礎性工作，要進一步落實稅源管理的各項措施，不斷提高稅收征管的質量和效率。一是加強稅收分析預測。通過收入分析，及時發現稅收政策執行和稅收征管中存在的問題，並追蹤到稅源、落實到企業，進行深入剖析，以加強稅源監控。要完善重點稅源監控體系，改進收入預測方法，有效地指導組織收入工作。二是建立並完善稅收管理員制度。2005年全國稅務系統全面實施《稅收管理員制度（試行）》，按照革除弊病、發揮優勢、明確職責、提高水平的要求，建立稅收管理員工作規範，明確工作要求，落實管理責任，切實解決“淡化責任、疏於管理”等問題，進一步提高稅源監控水平。三是全面開展納稅評估。2005年稅務系統開始試行納稅評估管理辦法，結合稅收實踐不斷改進評估方法，逐步完善納稅評估指標體系，建立和完善納稅評估模型庫。通過納稅評估，不僅掌握納稅人情況，還要掌握稅源現狀和發展趨勢，為加強稅源管理提供有力支持。四是大力推廣套用稅控收款機。從2005年開始，稅務部門決定在全國範圍內的商業零售業、服務業、娛樂業、餐飲業、交通運輸業中逐步推廣套用稅控收款機，做好有關軟體的開發和套用工作。計畫在3至5年內，基本普及套用稅控收款機，達到利用稅控收款機強化稅收征管的目的。五是建立健全稅收征管質量考核體系。規範稅收征管業務流程，據以確定稅收征管各項業務的崗位職責，在此基礎上科學設定稅收征管質量考核評價的指標體系，力爭在2005年實現根據信息系統的原始數據自動生成考核數據，利用計算機對稅收征管質量進行考核評價。六是全面推行納稅信用等級制度管理。建立納稅信用等級制度，強化納稅人誠信納稅、依法納稅意識。認真總結、交流和推廣各地稅收信用體系建設好的經驗和做法，加強稅收信用體系建設的理論研究，進一步指導和規範納稅信用等級評定管理工作。
（六）加快推進稅收管理信息化建設
按照“統籌規劃、統一標準，突出重點、分布實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全”的原則和稅收信息“一體化”建設的要求，以加強稅收征管、提高行政管理效率為目標，積極有效地做好稅收信息化建設的各項工作。加快信息資源整合步伐，實現主體套用系統的省級數據集中管理，做好數據銜接和功能銜接，逐步建立可持續發展的稅收管理信息化套用格局。加強對稅務系統綜合徵管軟體的推廣、運行、維護的管理和投入，完成綜合徵管軟體的最佳化、升級工作，確保並提升系統運行質量和效率。2005年在三分之二的省國稅系統完成信息系統的推廣套用工作，有條件的地方要提高數據處理的集中度，實現按省集中處理數據的新模式。計畫在2006年，完成綜合徵管軟體在全國國稅系統推廣套用，實現國稅系統征管信息系統全部與總局聯網運行；同時開展地稅系統統一綜合徵管軟體相關工作，並力爭在部分省地稅系統進行試運行。到2007年底，80%地區的稅務部門與工商行政管理部門和銀行系統實現信息系統聯網運行。完善納稅人信息資料“一戶式”儲存，做好各類信息的採集、接受和儲存工作，並實行動態管理，不斷提高信息套用水平。繼續做好金稅工程三期立項、規劃和部分先期啟動系統的設計、試點等工作。
（七）全面加強稅務幹部隊伍建設
要圍繞提高執政能力，全面加強稅務隊伍建設，努力造就一支政治過硬、業務熟練、作風優良、執法公正、服務規範的高素質稅務幹部隊伍，為完成各項稅收任務提供堅強保證。一是加強領導班子建設。進一步加強稅務系統各級領導班子建設，使之成為學習型組織、創新型團隊、實幹型集體、廉潔型班子。要加強理論學習，把領導幹部的學習情況特別是運用理論解決實際問題的能力作為幹部考察的重要內容，增強領導幹部學習的積極性和主動性。探索制定符合正確政績觀要求的科學的領導幹部考核評價體系，促使各級領導班子不斷提高素質，改進作風，增強團結。二是加強幹部隊伍建設。不斷提高廣大稅務幹部做好稅收工作的能力，稅務系統將用三年時間完成對全系統司局級領導幹部的輪訓，用五年時間完成對處級領導幹部的輪訓，此外每年還將培訓各類業務骨幹4000餘人。認真落實教育培訓規劃，加強稅收政策法規、徵收管理、財務會計、稽查審計、信息化知識的培訓。不斷更新知識，提高綜合素質和崗位技能。廣泛開展崗位練兵活動，培養大批業務能手。建立健全符合稅務部門實際的教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體系，努力鑄就一支政治素質高、業務能力強、工作實績突出的稅收幹部隊伍。