全面預算管理與控制的背景
在預算管理工作中，您你是否遇到這樣的問題：
預算是財務部的事情，部門內部都有自己的工作任務，整天忙著銷售、採購、生產等等事情還做不過來呢。
每年的預算目標管理層都決定了，各個部門就是分解目標，配合編制。
預算就是討價還價的過程，目標總是會被砍一刀的，所以產出目標儘可能留餘地，費用成本儘可能寬鬆點。
預算執行與實際的差距到底是如何產生的，是預算編制的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？
預算有什麼價值呢？是不是就在管控成本費用？
全面預算管理與控制是現代化企業不可或缺的一種重要管理模式。它主要通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動的業績評價等，來實現企業的資源合理配置並真實的反映出企業的實際需要，進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。就像美國著名管理學家戴維·奧利所指出的那樣：全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合於一個體系之中的管理控制方法之一。
全面預算管理與控制的適用對象
負責預算編制、控制的管理者和參與者
全面預算管理與控制的內容
一、企業為什麼要進行全面預算管理與控制
二、怎樣編制預算
三、預算編制的管理
四、如何讓預算得到有效的執行
五、預算的跟蹤
全面預算管理與控制的解決方法
一、公司計畫與控制1、計畫與控制的流程及步驟
2、對控制的報告
3、預算及計畫與控制體系
① 控制過去及控制未來
② 戰略性預算
③ 公司戰略的制定流程及方法
④ 戰略在預算編制中的地位
⑤ 戰略性預算的目標設定
1、預算方法的類型
① 增量預算的優劣及編制
② 零基預算的優劣及編制
③ 持續滾動預算的優劣及編制
④ 作業基礎預算的優劣及編制
2、如何綜合運用以上預算方法進行全面預算編制
① 現場分析：各預算項目適用的預算方法
1、預算過程中人的行為模式及其對預算的影響
2、預算對人的作用與反作用
1、預算編制的流程及預算編制內容
2、預算會議的召開範圍內容及溝通方式
3、預算編制的難點之一——銷售預算
① 銷售預算編制
② 常見銷售預算方法及其弊病
③ 銷售預算分析過程及內容
④ 歷史銷售行為研究
⑤ 未來銷售行為研究
⑥ 歷史未來對比的差異及結果
⑦ 銷售預算量化方法
⑧ 以歷史數據為基礎的預測
⑨ 線性分析與回歸分析法的預測
⑩ 趨勢分析預測
4、預算編制的難點之二——產量預算與存貨管理
① 產量預算的編制
② 存貨的管理成本
③ 新興市場下的銷售預算下的存貨管理的尷尬
④ 全球化銷售的存貨管理的重要性與困難
⑤ 固定預算與變動預算在存貨管理中的不同結果
⑥ 變動預算下如何運用不同預算方法對產量預算、採購預算進行編制
5、預算編制難點之三——如何編制研發及其他項目類預算
6、預算編制難點之四——如何編制預算利潤表及資產負債表
1、預算的回顧頻度
2、混合型預算編制在預算回顧與業績考核中的作用
3、業績評估與參與型預算
4、預算差異分析與責任回歸
實現全面預算管理與控制的收益
以整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在其日常的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用：
1、認識預算對於企業經營管理的重要性
2、了解預算編制方法
3、理解並構建適合自己企業的預算管理體系
4、協調需求與資源的矛盾
5、掌握跟蹤預算執行的有效方法
6、學會通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評
7、通過預算管理真正提高企業效益
高頓財務培訓課程
全面預算管理是一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，已被全球越來越多的企業廣泛運用，甚至成為每位員工都應該具有的理念。預算控制是理念，預算編制是方法，高頓的系統財務培訓將知識的前進方向和企業的發展要求統一起來，讓您樹立理念，掌握方法，促進理論創新與企業發展的深度融合與進步。
全面預算管理已經成為現代化企業不可或缺的重要管理模式。本課程將通過對全面預算管理理念和方法的介紹，以及大量的操作演示與案例分析，為學員展現一個系統、科學的全面預算管理體系，幫助學員了解全面預算管理的實施流程，預算的合理編制及其實施，發掘在預算管理中可能會出現的陷阱和紕漏，並學習成功的解決方案，讓學員們能夠真正拿好全面預算管理與控制這根“指揮棒”，指引企業在可持續發展道路上穩步前進。
全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之後，很快就成了大型工商企業的標準作業程式。從最初的計畫、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。可以說企業的每一位員工都應該懂得全面控制思想，作為管理者和財務人員更應該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業的發展提供高效科學化的方法。
課程收益
- 把握全面預算管理的理念和特點
- 學習預算的編制流程、編制內容與實施步驟
- 學會運用全面預算管理工具加強企業內部控制
- 學習大型企業全面預算管理與控制的案例和先進經驗
- 明確預算的反饋、分析與評估對業績考核及改進管理的作用
適合對象
- 財務總監、財務經理
- 企業經營管理層、中層管理人員
- 企業部門經理(研發、生產、銷售等部門)
- 企業項目經理、分公司負責人
- 企業負責預算編制、控制的相關人員
- 企業財務人員
課程介紹
第1天 全面預算管理的理念和作用
一、為什麼要進行全面預算管理
- 從傳統的財務預算到全面預算管理
- 全面預算管理的基本理念
- 全面預算管理的特點和作用
- 全面預算管理是一種資源戰略
- 以戰略與目標引導資源的最佳化配置
- 預算是實現組織目標的資源路徑
- 資源最佳化配置是管理層的法律責任
二、 預算控制的理念與制度基礎
- 預算控制的理念基礎
- 預算控制的制度基礎
- 預算控制的組織基礎
- 預算控制的經濟責任基礎
- 預算的重點控制基礎
- 基於制度系統的三統一
- 控制成敗的前提
三、 怎樣編制預算
- 預算編制的流程和邏輯
- 預算編制指南的準備
- 關鍵預算的編制方法
- 經濟波動對預算目標的影響
- 收入預測方法及銷售費用預算
- 生產預算的編制要領
- 採購預算的編制要領
- 管理預算的編制要領
- 資金預算的編制要領
- 從需求分析開始的預算編制方法：零基預算
- 預算編製成果
- 預算的原則性與靈活性
- 靜態預算/彈性預算/滾動預算
第2天 全面預算管理的執行
四、 預算編制管理
- 戰略目標與經營目標
- 目標分解、計畫、資源配置的連結
- 預算編制的組織準備
- 單元預算初稿編制
- 單元預算與公司預算的平衡
- 預算編制的結束工作
- 預算控制流程
- 編制過程中常見問題分析
五、 預算的有效執行
- 預算執行的跟蹤分析——費用控制
- 預算管理中的風險控制
- 風險識別機制
- 風險評估方式
- 風險應對框架
- 預算的考核管理和激勵機制
- 預算執行中常見行為剖析
- 案例分析：公司預算管理的常見問題分析與借鑑
- 實踐環節：預算管理常用工具建議
六、 預算的反饋與改進
- 預算總結會議
- 預算控制的反饋機制——成本分析與調整
- 對預算執行的分析與調查
- 如何建立有效的預算跟蹤體系
- 收入、成本費用預算的自動跟蹤表格
- 預算差異分析與責任回歸
- 改進預算(Better Budgeting)
- 超越預算(Beyond Budgeting)
