內容簡介
本書以對《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》、《企業會
債券會計處理與估值目錄
第一部分 金融工具準則概述
第一章 金融工具準則概述
第一節 金融工具準則制定背景及特點
第二節 金融工具的定義與分類
第三節 金融工具的確認與計量
第四節 金融資產轉移
第五節 套期保值
第六節 金融工具的列示與披露
第二部分 新會計準則金融資產(債券)交易實例
第二章 新會計準則下的各項債券交易的會計核算實例
第一節 新準則下的債券業務日計表格式
第二節 交易性金融資產會計核算實例及分析
第三節 實際利率法會計核算實例及分析
第四節 可供出售金融資產會計核算實例及分析
第五節 持有至到期投資(一次還本付息債券)會計核算實例及分析
第六節 持有至到期投資(分期付息、到期一次還本債券)會計核算實例及分析
第七節 質押式正回購會計核算實例及分析
第八節 質押式逆回購會計核算實例及分析
第九節 買斷式正回購會計核算實例及分析
第十節 買斷式逆回購會計核算實例及分析
第十一節 遠期買入交易會計核算實例及分析
第十二節 遠期賣出交易會計核算實例及分析
第十三節 資產支持證券會計核算實例及分析
第十四節 利率互換會計核算實例及分析
第十五節 混合資本債券會計核算實例及分析
第十六節 認股權證會計核算實例及分析
第十七節 首次執行新會計準則核算實例及分析
第十八節 執行新會計準則對各項分類的影響
第三章 債券風險管理衡量與債券指數
第一節 2008年6月30日債券資產風險管理衡量表
第二節 債券資產風險管理衡量表編制說明
第三節 本機構債券指數與中債指數的對比及說明
第四章 資本充足率與債券選擇
第一節 商業銀行資本充足率的有關規定
第二節 《商業銀行風險監管核心指標》口徑說明
第三節 資本充足率匯總表
第四節 表內加權風險資產計算表
第五節 表外加權風險資產計算表
第五章 債券業務風險管理報表
第一節 資產負債項目統計表及說明
第二節 各項資產減值損失準備情況表及說明
第三節 利潤表及說明
第四節 資產質量五級分類情況表及說明
第五節 流動性期限缺口統計表及說明
第六節 流動性比例監測表及說明
第七節 有價證券及投資情況表及說明
第八節 外匯風險敞口情況表
第九節 利率重新定價風險情況表(交易賬戶、銀行賬戶)及說明
第六章 發行收益增值理財產品會計核算實例及產品設計檔案
第一節 收益增值理財產品會計核算實例及分析
第二節 收益增值理財產品設計說明書範例
第三節 收益增值理財產品協定書範例
第四節 理財產品報表
第七章 ××金融機構債券業務管理制度
第一節 ××金融機構金融資產和金融負債分類管理辦法
第二節 ××金融機構人民幣利率互換業務操作規程
第三節 ××金融機構涉及債券業務的明細會計科目說明
第三部分 中債價格指標產品介紹
第八章 中債收益率曲線
第一節 收益率曲線的定義與作用
第二節 中債收益率曲線編制原理
第三節 中債收益率曲線的品種與類別
第四節 中債收益率曲線的套用
第九章 中債估值
第一節 中債估值體系介紹
第二節 中債估值的套用——中債估值與新會計準則
第三節 中債估值的套用——中債估值與擔保品管理
第四節 中債估值的質量監控機制
第十章 中債指數
第一節 債券指數簡介
第二節 債券指數在債券投資中的套用
第三節 中債指數的編制及套用
第十一章 如何通過下載通道獲取中債數據
第一節 概述
第二節 價格產品數據下載
第三節 下載通道注意事項
第四節 下載通道常見問題
附錄
一、中國銀監會關於銀行業金融機構全面執行《企業會計準則》的通知
二、商業銀行市場風險管理指引
三、中國銀行業監督管理委員會關於修改《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》的決定
四、全國銀行間債券市場債券遠期交易主協定
五、中國人民銀行關於開展人民幣利率互換業務有關事宜的通知
六、中國外匯交易中心、全國銀行間同業拆借中心關於發布《人民幣利率互換交易操作規程》的通知
七、商業銀行銀行賬戶風險暴露分類指引
八、商業銀行次級債券發行管理辦法
九、中國銀監會關於建立銀行業金融機構市場風險管理計量參考基準的通知
十、財政部關於印發《信貸資產證券化試點會計處理規定》的通知
十一、中國銀監會關於有效防範企業債擔保風險的意見
十二、商業銀行個人理財業務管理暫行辦法
十三、商業銀行個人理財業務風險管理指引
十四、中國銀監會辦公廳關於進一步規範商業銀行個人理財業務有關問題的通知
十五、中國註冊會計師審計準則第1611號——商業銀行財務報表審計
十六、中國註冊會計師審計準則第1632號——衍生金融工具的審計
十七、關於證券公司風險資本準備計算標準的規定
十八、證券公司風險控制指標管理辦法
十九、證券公司集合資產管理業務實施細則
二十、企業會計準則——基本準則
二十一、企業會計準則第22號——金融工具確認和計量
二十二、企業會計準則第23號——金融資產轉移
二十三、企業會計準則第24號——套期保值
二十四、企業會計準則第30號——財務報表列報
二十五、企業會計準則第31號——現金流量表
二十六、企業會計準則第32號——中期財務報告
二十七、企業會計準則第34號——每股收益
二十八、企業會計準則第37號——金融工具列報
二十九、企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則
三十、企業會計準則實施問題專家工作組意見1
三十一、企業會計準則實施問題專家工作組意見2
三十二、企業會計準則實施問題專家工作組意見3
參考文獻
書摘插圖
第一章 金融工具準則概述
第一節 金融工具準則制定背景及特點
一、金融工具準則制定背景
自1973年“布林頓森林體系”這一維繫世界外匯市場價格穩定的基本機制崩潰以來，全球範圍內匯率、利率、股票價格和商品價格呈現出高度波動性，特別是20世紀90年代後，經濟全球化導致企業市場和資源配置的全球化，這又導致了各國金融市場的開放程度不斷加深，資本在全球範圍內大量、快速和自由流動。為規避金融風險、提高競爭力、逃避管制而展開的金融創新活動在放鬆管制和技術進步的刺激下異常活躍，形成金融創新浪潮。金融創新的不斷發展在很大程度上改變了世界經濟的內容和行為規則，衍生金融工具已經成為現代金融市場不可或缺的重要組成部分。衍生金融工具既是重要的風險規避工具，同時又是巨大的風險源，因此對衍生金融工具加強會計監管，研究和制定衍生金融工具會計準則已經成為各國普遍關注的事情。我國金融工具準則的發布，既是順應中國金融市場發展的客觀要求，也是國際經濟一體化發展的必然結果。具體來講，其產生的背景主要有以下四個方面。
1．金融市場的發展和金融改革的需要
中國金融市場從20世紀80年代起步，經過20多年的發展，已經逐漸形成了一個由貨幣市場、債券市場、股票市場、外匯市場、黃金市場和期貨市場等構成的，具有交易場所多層次、交易品種多樣化和交易機制多元化等特徵的金融市場體系。參與交易的產品主要包括票據、債券、股票、基金、外匯和黃金等，同時還出現了買斷式回購、債券遠期交易、利率互換、遠期外匯交易、外匯掉期交易、權證等新的金融工具和衍生金融產品，基本涵蓋了現貨、回購、遠期與期貨等重要交易機制，中國金融市場國際地位和影響力不斷提升。
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