邊際所得稅率

邊際所得稅率指累進稅率表中的最高一級稅率，即最後一級稅率 在課稅對象數額的增量中，稅額所占的比率。以個人所得稅工資、薪金所得，9級超額累進稅率表為例。第2級全月應納稅所得額超過500元至2000元的部分，稅率為10%，這就是說本級的邊際稅率是10%，即本級所得額中的超過500元——2000元的增量部分都適用10%的稅率。可見，在超額累進稅率表中，每一級的稅率都同時是本級課稅對象增量部分的邊際稅率。邊際稅率通常也指累進稅率表中的最高一級稅率，即最後一級稅率，如第9級全月應納稅所得額超過10萬元的部分，稅率為45%，即個人所得稅工資、薪金所得的邊際稅率為45%。在超額累進稅率中邊際稅率與平均稅率不同。

基本信息

• 中文名：邊際所得稅率

如納稅人甲全月應納稅所得額為501元，納稅人乙的全月應納稅所得額為2000元，他們的邊際稅率都是10%，而甲的平均稅率為5.01%，乙的平均稅率為8.75%，邊際稅率不能真實反映納稅人的實際負擔水平。根據課稅對象數額增加時邊際稅率的變化情況，可分為不變、提高和降低3種。課稅對象增加邊際稅率不變的，為比例稅率；課稅對象增加邊際稅率提高的，為累進稅率；課稅對象增加邊際稅率降低的，為累退稅率。這3種稅率體現著3種不同的稅收負擔政策。比例稅率使納稅人的增量收入中，個人可支配收入的比例不變；累進稅率使納稅人的增量收入中，個人可支配收入相對減少；累退稅率使納稅人的增量收入中個人可支配收入相對增加，從而對經濟產生不同的影響。