應收賬款收現保證率

ROA：應收賬款收現保證率 MC：當期必要現金支付總額 AR：當期應收賬款總計金額

應收賬款收現保證率:

是企業既定會計期間預期必要現金支付需要數量扣除各種可靠、穩定性來源後的差額，
必須通過應收賬款有效收現予以彌補的最低保證程度，是企業控制應收賬款收現水平的基本依據。
也就是說，一定要收到一定比例的應收賬款，才能保證企業資金沒有缺口。

計算公式

當期企業資金缺口/應收賬款總額=應收賬款收現保證率
說明：企業當期現金總需求量-企業當期除應收賬款外可以得到的現金收入總量=當期企業資金缺口
公式：
ROA=（MC—OC）/AR
ROA：應收賬款收現保證率
MC：當期必要現金支付總額
OC：當期其他穩定可靠的現金流入總量
AR：當期應收賬款總計金額