分期償還貸款（Loan amortization）
什麼是分期償還貸款
分期償還貸款指借款人按貸款協定規定在還款期內分次償還貸款，還款期結束，貸款全部還清。這種貸款適合於借款金額大、借款期限長的貸款項目。按貸款的償還方式，貸款可分為一次性還清貸款和分期償還貸款。
分期償還貸款的分類
分期償還貸款按具體償還方式，可分為完全分期等額償還法與部分分期等額償還法。
一、完全分期等額償還法是指貸款本息按某一相同的金額定期償付，而不是在到期日一次還本付息的方法；可使貸款人減少因借款人到期無法償付借款所帶來的風險。
二、部分分期等額償還法是指部分貸款分期等額償付，其餘部分貸款分期付息、到期一次還本的方法。
每期償還額的確定
一、年償還額R的計算
本金＝R×（n年期年金現值係數）
R＝ 本金/（n年期年金現值係數）
二、年償還額中本金部分與利息部分的確定
利息部分＝年初本金餘額×利率
本金部分＝年償還額－利息部分
三、貸款分期償付時間表（Amortization schedule）
按期償付貸款所需支付本金和利息的時間安排表。
假設某公司按8%的年利率借款100,000元，須在五年內還清。則每年還款金額為:100,000÷(P/A,8%,5)=100,000÷3.993=25,044元。
分期償還時間表如下： 單位：元
| 年（t） | 年償還額（Rt） | 利息支付額（Bt） | 本金償還額（Ct） | 本金剩餘額（Dt） |
|---|---|---|---|---|
| 0 | - | - | - | 100,000 |
| 1 | 25,044 | 8,000 | 17044 | 82,956 |
| 2 | 25,044 | 6,637 | 18,408 | 64,548 |
| 3 | 25,044 | 5,164 | 19,880 | 44,668 |
| 4 | 25,044 | 3,573 | 21,471 | 23197 |
| 5 | 25,044 | 1,856 | 23197 | - |
| 合計 | 125,220 | 25,230* | 100,000 |
*計算誤差為10元。
