目錄
顛創成本——構建頂級成本管控體系
第1章做一名優秀的成本管理人員應注意的事項
1.1樹立信念
1.2溝通對成本核算的重要性
1.3做好成本管控需要掌握的相關知識
第2章基於EXCEL成本核算體系方案設計
2.1EXCEL與ERP的優劣勢32.2成本頂層設計
2.3前期調研
2.4確定控制點
2.5編碼規則
2.6出入庫類型設計
2.7出入庫單據設計
2.8出入庫管理辦法
2.9生產訂單設計
2.10物料清單（BOM）設計
2.11物料需求計畫表設計
2.12銷售訂單設計
2.13原材料庫存變動表設計
2.14數據統計明細表設計
2.15製造費用控制（包括直接人工）
2.16作業量採集（人工工時、機械工時、生產控制）
2.17成本核算表設計
第3章整改實施策略
3.1實施方法
3.2庫房基礎數據的整改
3.3單據整改實施
3.4流程整改實施
3.5統計數據控制實施
第4章成本核算各環節工作要點
4.1暫估入庫流程設計
4.2運輸、關稅等成本處理
4.3各部門業務關係設計
4.4成本核算涉及的其他調整事項
第5章成本核算實戰案例
5.1顛創品種法（食品公司案例）
5.2顛創訂單法（電子公司案例）
5.3顛創分步法（設備公司案例）
5.4顛創標準成本法（服裝公司案例）
5.5顛創作業成本法（食品公司案例）
第6章實戰成本分析
6.1成本預算表設計
6.2完全成本分析表設計（毛利率、淨利率、單位成本分析）
6.3報價測算表設計（毛利率、淨利率定價）
6.4差異分析表設計（標準差、預算差）
6.5本量利分析表設計（邊際貢獻、盈虧平衡點）
6.6多品種毛利分析表設計（按產品品種結構、產品分類）
6.7多品種毛利分析表設計（按客戶、銷售通路、銷售區域、
銷售部門、業務員分類）
6.8多品種產品結構累計分析表設計（累計分析）
6.9多品種產品結構因素分析表設計（同比、環比分析）
6.10成本分析思維拓展
6.11實戰概念的簡單理解
第7章成本核算必備的Excel知識
7.1邏輯函式IF
7.2數值函式ROUND
7.3查找函式VLOOKUP
7.4排序、篩選、分類匯總、替換
7.5合併單元格
7.6左函式和右函式
7.7絕對引用
7.8a&b形式
7.9數據透視表
第8章實戰質量成本
8.1質量成本表單設計
8.2質量成本核算流程設計
8.3質量成本分析
第9章實戰物流成本
9.1運輸成本
9.2倉儲成本
9.3其他服務成本
第10章實戰項目成本
10.1產品研發項目相關的五個成本
10.2軟體、硬體實施等其他項目成本
10.3房地產項目成本需要控制的幾個進度（時間、契約、付款）
第11章實戰成本考核
11.1成本考核方案設計
11.2降本實際執行情況表設計
11.3其他成本考核
11.4成本考核方案跟進與調整
11.5成本管理持續改進循環
第12章戰略成本
12.1什麼是成本戰略
12.2成本人才戰略
12.3常見的幾種成本戰略
第13章成本會計繼續提高方法
13.1深入業務部門
13.2參與企業管理
13.3具有整體思路
參考文獻
5大精準核算
•1.顛創品種法（食品公司案例）
•2.顛創訂單法（電子公司案例）
•3.顛創分步法（設備公司案例）
•4.顛創標準成本法（服裝公司案例）
•5.顛創作業成本法（食品公司案例）
9大成本分析
•1.成本預算表設計
•2.完全成本分析表設計（毛利率、淨利率、單位成本分析）
•3.報價測算表設計（毛利率、淨利率定價）
•4.差異分析表設計（標準差、預算差）
•5.本量利分析表設計（邊際貢獻、盈虧平衡點）
•6.多品種毛利分析表設計（按產品品種結構、產品分類）
•7.多品種毛利分析表設計（按客戶、銷售通路、銷售區域、銷售部門、業務員分類）
•8.多品種產品結構累計分析表設計（累計分析）
•9.多品種產品結構因素分析表設計（同比、環比分析）
6大成本管控
•1.生產成本
•2.質量成本
•3.物流成本
•4.項目成本
•5.成本考核
•6.戰略成本
8大實用特色
•1.系統性
•2.實用性
•3.簡單易學
•4.實施成本低
•5.高視野
•6.邏輯簡單
•7.通用性強
•8.成體系
作者簡介
王海山
顛創成本顛創諮詢（北京）有限公司董事長、首席培訓師，成本管控體系、集團財 務 管控體系實戰 專家，曾在霍氏集團、華泰汽車集團、正大集團等多家大型多元化企業集團任生產經理、成本會計、成本經理、財務經理、集團財務負責人、集團財務總監等職務，18年從業經歷，涉足化工、快速消費品、電工電子、醫療器械、重型機械設備、汽車、新材料、工商業地產、倉儲物流、現代服務、金融投資等諸多行業；在戰略、商業模式、品牌資產、財稅投融等方面具有豐富的實戰及諮詢經驗，曾顛覆式創新8家公司成本管控體系，創新提升2家集團型財務管控體系。
劉國強
顛創成本註冊會計師，2005年起任某公司財務總監。
張敬富
顛創成本註冊會計師、註冊稅務師、註冊資產評估師、註冊造價工程師、高級會計師；北京註冊會計師協會、東奧會計線上、環球網校資深講師；曾在北京京誠會計師事務所、瑞信方正證券，京儀集團、萬輝藥業集團、安信普華集團，陽坊勝利食品集團、華都集團等上百家企業從事審計、諮詢及內訓工作
精彩片斷
成本管控體系是一個開發設計標準化的流程、表單、邏輯關係及統計數據歸集 的過程，需要企業內部相關部門的團隊協作。ERP是由軟體企業開發出的一個完整 的、先進的、開放的管理平台，是將物流管理（物流）、人力資源管理（人流）、資 金管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體的企業管理軟體，企業根據自身生產經營的特點可進行個性化開發。大型ERP，如SAP、ORACLE，一般只設計了框架性的結構，大部分的流程和表單都需要客戶化開發，企業可以根據客戶 要求，進行客戶化開發，但費用相當高，動輒上千萬元。國內的ERP軟體已經趨於成熟，費用在幾十萬到上百萬不等。中小企業大多採用國內供應鏈系統，基本不能實現成本在賬套內的直接結轉，仍需要將相關的進銷存數據從系統中導出，通過EXCEL手工對數據加工處理，再手工錄入（或導入）軟體系統 中。如果產品品種多達成百上千種，手工錄入不僅會浪費很多的時間，而且也容 易出現錯誤。
EXCEL作為一個簡單靈活、功能強大的數據處理軟體已經廣泛地套用於各類企業的財務管理之中。企業可根據自身的實際需要設計出簡單實的表單，配合一定的流程、制度就可以成為一個完整化、系統化、標準化的成本管控體系。它的優勢是可以解決生產、庫存管理站點等人員頻繁變動引起的成本數據不能及時上報及其造成的無法按時結賬等問題。在實戰中，最好將賬務系統和進銷存系統分為兩個獨立的系統，相關成本數據用EXCEL表單核算完成後，按匯總數在 財務系統中手工結轉。現實中很多企業因為管理不到位及其他原因，信息鏈系統運行不暢，造成財務無法在規定的時間內結賬。
