實際稅率

實際稅率又稱“有效稅率”、“實際負擔率”。“名義稅率”的對稱。指實徵稅額與實際收益額的比例。實徵稅額是應徵稅額扣除減免稅額以後繳納的稅額。例如某納稅人某月份銷售某種產品取得收入10，000元，產品稅稅率為10%，經批准減徵稅額30%，則實徵稅額為700元，實際稅率為7% (700元÷10，000元×100%)。實際稅率和名義稅率有時是相等的，有時不等。

概念

如對個人所得徵稅時，假定應稅所得額為1000 元，稅率為10%，則應納稅額為100元，如果全部所得額為10000元，稅率20%，應納稅2000元，實際納稅額為1500元，小於應納稅額，則實際稅率為1500元÷10000元=15%，小於20%的名義稅率。實際稅率是衡量納稅人實際負擔程度的主要標誌，也是研究和制定稅收政策的重要依據。

計算公式

實際稅率=實納稅額/實際徵稅對象

與名義稅率

稅法上並沒有實際稅率的規定。在實際徵稅中，由於計稅依據、稅收減免、稅率制度等原因，納稅人實納稅額和應納稅額不一致，實際徵稅對象數量與稅法規定的徵稅對象數量也會不一致，從而出現實際稅率與名義稅率的不一致的情況。實際稅率的意義在於它反映了納稅人的實際負擔，體現了稅收制度和政策真實的作用強度。納稅人依據實際稅率權衡實際利益分配。 實際稅率又稱為有效稅率。定義：假設稅率為固定稅率，而不是累進稅率，納稅人支付稅款的稅率。