內容簡介
增值稅業務有問必答2009年1月1日起，增值稅轉型改革在全國所有地區，所有行業全面實施，生產型增值稅轉變為國際通用的消費型增值稅，《增值稅業務有問必答》以修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的具體條文為嚮導，並運用大量實例講解了增值稅的基本原理和實務操作技能，文中政策全面詳實，內容新穎，條理清晰，有助於讀者及時、準確地理解新政策，全面掌握增值稅轉型與新會計準則實施中的重點、難點以及新準則與新稅制銜接中的相關問題。
圖書目錄
第1章 你需要了解的增值稅常識
1.1 什麼是增值稅?／2
1.2 增值稅有哪些類型?／3
1.3 增值稅有哪些特點和優點?／4
1.4 哪些行為需要繳納增值稅?／8
1.5 增值稅稅率就是17％嗎?／12
1.6 什麼是徵收率?／14
1.7 何為增值稅納稅義務人?／16
1.8 何為增值稅扣繳義務人?／17
1.9 納稅人分哪幾種?／17
1.1 0如何成為增值稅一般納稅人?／18
1.1 1一般納稅人有哪些權利和義務?／22
1.1 2小規模納稅人如何認定?／23
第2章 增值稅應納稅額的計算
2.1 一般納稅人如何計算銷項稅額?／26
2.2 一般納稅人如何計算進項稅額?／29
2.3 應納稅額的計算有何規定?／32
2.4 小規模納稅人如何計算應納稅額?／33
2.5 不含稅銷售額如何換算?／34
2.6 何為簡易計算法?／34
2.7 不符合實際銷售額如何確定?／36
2.8 進口徵稅如何計算應納稅額?／37
2.9 出口貨物退稅應納稅額如何計算?／37
第3章 增值稅業務的會計處理
3.1 一般購銷業務如何處理?／44
3.2 出口貨物如何進行會計處理?／45
3.3 購入免稅產品會計怎樣處理?／46
3.4 小規模納稅人增值稅業務如何處理?／47
3.5 不予抵扣項目如何進行會計處理?／48
3.6 視同銷售行為怎樣進行會計處理?／49
3.7 混合銷售行為怎樣進行會計處理?／50
3.8 轉出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理?／51
3.9 發生銷售退回及折讓、折扣如何進行會計處理?／52
3.10 以物易物如何進行會計處理?／58
3.11 貨物以舊換新如何進行會計處理?／62
3.12 減負增值稅會計處理如何進行?／63
第4章 增值稅的申報與繳納
4.1 如何確定增值稅納稅義務發生的時間?／68
4.2 增值稅納稅期限如何確定?／69
4.3 增值稅納稅地點怎樣確定?／69
4.4 一般納稅人如何進行納稅申報?／70
4.5 小規模納稅人如何進行納稅申報?／84
第5章 增值稅專用發票的使用與管理
5.1 什麼是增值稅專用發票?／88
5.2 增值稅專用發票有哪些基本內容?／88
5.3 增值稅專用發票的使用範圍是什麼?／90
5.4 何為“金稅工程”?／91
5.5 你了解防偽稅控系統嗎?／93
5.6 領購增值稅專用發票有哪些程式?／94
5.7 對增值稅專用發票的領購數量有何限制?／97
5.8 增值稅專用發票的開具有何要求?／99
5.9 哪些行為可以開具增值稅專用發票?／100
5.10 增值稅專用發票應在什麼時間開具?／101
5.11 如何填寫增值稅專用發票?／102
5.12 使用增值稅專用發票須承擔哪些法律責任?／104
第6章 增值稅稅收優惠政策
6.1 增值稅免稅優惠政策有哪些?／110
6.2 增值稅稅率優惠政策有哪些?／117
6.3 即征即退與先征後返政策包括哪些內容?／121
6.4 起征點與稅額抵扣政策包括哪些內容?／127
第7章 增值稅納稅操作技巧
7.1 增值稅專用發票遺失可以用複印件代替嗎?／134
7.2 兼營免稅項目或非應稅項目的進項稅額應如何轉出?／134
7.3 發生退貨可以自行開具紅字發票嗎?／135
7.4 防偽稅控系統開具的增值稅專用發票如何抵扣?／135
7.5 銷售舊貨如何抵扣銷項稅?／136
7.6 已抵扣的進項稅還能追繳嗎?／137
7.7 貨物估價入賬如何抵扣進項稅額?／137
7.8 發生非正常損失時如何對進項稅額進行處理?／138
7.9 未全額收到貨款也應繳稅嗎?／139
7.10 外出經營可以自帶專用發票嗎?／139
7.11 停止抵扣期間發生的進項稅額可否再抵扣?／140
7.12 稅控系統設備可抵扣進項稅嗎?／141
7.13 一般納稅人的資格在什麼情況下會被取消?／141
7.14 運輸發票增值稅的抵扣有何規定?／142
7.15 什麼是“無法認證”發票?／142
7.16 發票出現尾數誤差該怎么處理?／143
7.17 開錯增值稅發票怎么辦?／144
7.18 應不應該申請認定為一般納稅人呢?／144
7.19 銷售贈送的物品要繳增值稅嗎?／145
7.20 貨運代理費能抵扣進項稅嗎?／146
7.21 收取違約金需要繳稅嗎?／147
7.22 地稅局代開的貨運發票可以抵扣嗎?／147
7.23 以非貨幣性資產購買股票是否繳納增值稅?／148
7.24 折扣部分的稅款為什麼要補繳?／148
7.25 “三包”收入要繳增值稅嗎?／149
7.26 代安空調該繳增值稅嗎?／150
7.27 籌建期問取得的進項專用發票可以抵扣嗎?／150
7.28 以舊換新促銷按差價繳稅行嗎?／151
7.29 商品低於進價銷售，是否應按組成計稅價計算銷項稅額?／151
7.30 單獨計價的包裝物如何計稅?／152
第8章 增值稅節稅操作技巧
8.1 如何合法降低稅負?／154
8.2 如何進行資源的綜合利用?／155
8.3 回收廢舊物資怎樣節稅?／157
8.4 銷售舊貨怎樣節稅?／158
8.5 來料加工與進料加工怎樣節稅?／160
8.6 即征即退優惠政策如何套用?／161
8.7 增值稅由“生產型”向“消費型”轉變，如何進行節稅籌劃?／162
……
第9章 增值稅違法案例
