基本信息
企業會計制度與現行稅制差異解說ISBN:750920013
作者:郭洪榮//羅軍
出版社:中國市場出版社
定價:40
頁數:203
出版日期:2006-8-1
版次: 1
開本:16開
包裝:平裝
簡介
本書根據新的《企業會計制度》《小企業會計制度》及有關的會計法規檔案規定與現行稅制的有關法規檔案編寫而成，是一本適用面廣，套用於涉稅會計核算與納稅調整申報的工具書。全書以會計核算程式為主線，重點闡述確認、計量、記錄、報告四個環節的差異。本書與《金融企業會計納稅實務與經濟法規指南》《事業單位財會與納稅實務指南》《納稅調整與申報》《納稅審計與評估》《納稅爭議與救濟》等五本書並稱六位一體的姊妹篇，構成《中華人民共和國納稅實務指南系列叢書》中的納稅篇。
目錄
第一章 我國的會計制度
第一節 會計制度的概念
第二節 企業的會計規範體系
2.1企業會計準則
2.2非企業會計準則
2.3企業會計制度
2.4非企業會計制度
2.5其他規範性檔案
第三節 會計準則與會計制度的關係
3.1兩者的相同點
3.2兩者的不同點
3.3統一會計核算制度與會計準則並存
第四節 《企業會計制度》的變化
4.1增加了實質重於形式原則
4.2提出了不得計提秘密準備的要求
4.3對新出現的或可能會出現的業務進行了全面的規範
4.4嚴格按照資產定義確認和計量各項資產
4.5對債務重組業務賬務處理作了重新規定
4.6對非貨幣性交易作出了重新規定
第五節 會計制度與國際慣例
5.1與國際慣例的差別
5.2與國際慣例的協調
5.3國際慣例的借鑑
第六節 財務會計和稅務會計的聯繫
第二章 我國的稅收制度
第一節 稅收制度的概念
第二節 稅收體系
第三節 稅制結構
3.1稅收制度與稅制結構的關係
3.2複合稅制及相關概念
3.3我國的現行稅制
第四節 稅制與稅法
第三章 差異比較概說
第一節 差異的原因
1.1會計制度與稅收制度相分離
1.2新舊會計制度變化加大了基本業務的差異
1.3所得稅制強調稅法與會計分離
第二節 比較應注意的問題
2.1制度設計在技術上強調合理的度
2.2差異調整注意區別稅種和性質
2.3應重視法的效力等級確定原則
第三節 差異比較的思路
3.1理論基礎
3.2基本思路
3.3差異分類
第四節 制度要素的差異
4.1概念的差異
4.2規範的差異
4.3原則的差異
第五節 基本程式的差異
5.1經濟業務事項
5.2會計事項處理標準
5.3會計確認的標準
5.4會計計量的尺度
5.5確認的差異
5.6計量的差異
5.7記錄的差異
5.8報告的差異
第四章 收入的差異
第一節 收入概論
1.1收益、收入、利得的概念
1.2收入的定義差異
1.3收入的分類差異
第二節 銷售商品收入
2.1確認範圍的差異
2.2確認時間的差異
2.3計量的差異
2.4記錄或業務處理的差異
第三節提供勞務收入
3.1不跨年度勞務確認和計量的差異
3.2跨年度勞務確認和計量的差異
3.3勞務收人記錄的差異
第四節 讓渡資產使用權收入
4.1讓渡資產使用權產生的收人種類
4.2利息收入
4.3使用費收入
第五節 建造契約收入
5.1建造契約的定義
5.2契約收入的內容
5.3確認和計量的差異
5.4記錄的差異
第五章 成本費用的差異
第一節 支出、費用、成本、稅金的概念
1.1支出
1.2費用
1.3成本
1.4成本和費用的關係
1.5稅金
第二節 成本費用的確認
2.1會計制度的費用確認原則.
2.2會計制度的成本費用劃分問題
2.3稅收制度成本費用的範圍
2.4內資企業所得稅稅前扣除原則
2.5外資企業所得稅稅前扣除原則
2.6確認的差異
第三節 成本費用的計量
3.1會計制度規定
3.2稅收制度規定
3.3差異比較
第四節 成本費用的記錄
4.1成本費用會計處理
4.2產品成本差異比較
4.3勞務成本差異比較
4.4期間費用的差異
4.5主營業務成本的差異
4.6工資薪金和三項經費的差異
第五節 稅金的確認計量
5.1稅金確認時間
5.2稅金確認的範圍
5.3稅金的計量
第六章 利潤的差異
第一節 利潤概述
1.1利潤(收益)的定義與特徵
1.2當期經營收益觀
1.3總括收益觀
1.4我國的收益觀
1.5利潤總額與應稅所得的差異
第二節 利潤的確認
2.1會計制度規定
2.2稅收制度規定
2.3差異比較
第三節 利潤的計量
3.1會計制度規定
3.2稅收制度規定
3.3差異比較
第四節 利潤的記錄
4.1利潤的記錄
4.2投資收益
4.3補貼收入
4.4營業外收入
4.5營業外支出
4.6捐贈業務
4.7損失
4.8稅前彌補虧損
4.9以前年度損益進行調整
4.10以前年度應計未計扣除項目
4.11會計差錯更正
4.12資產負債表日後事項
4.13或有事項
第七章 資產的差異
第一節 資產的概說
1.1資產定義
1.2資產計量
1.3資產分類
1.4資產價值轉移
1.5資產處置
1.6資產入賬價值調整
第二節 流動資產的差異
2.1現金
2.2銀行存款
2.3應收及預付款項
2.4存貨
第三節 對外投資
3.1投資定義及分類確認
3.2投資成本的確認
3.3投資損益的確認
3.4委託貸款的處理
第四節 固定資產
4.1固定資產的確認
4.2固定資產人賬價值
4.3固定資產折舊
第五節 無形資產
5.1無形資產定義及其特徵
5.2無形資產確認條件
5.3無形資產入賬價值
5.4無形資產攤銷
第六節 其他資產
6.1開辦費
6.2不得計入開辦費的費用
6.3攤銷辦法
6.4差異比較
第七節 資產評估增值的差異
7.1評估增值
7.2因股份制改造而發生的資產評估增值
7.3對外投資的評估增值
第八章 負債的差異
第一節 負債的概述
第二節 負債確認和計量的差異
第三節 負債的分類
3.1按流動性分類
3.2按確定性分類
3.3流動負債的分類
第四節 負債的會計處理
4.1借款核算
4.2應交稅金核算
4.3其他負債核算
第九章 所有者權益的差異
第一節 所有者權益概述
1.1所有者權益的定義與特徵
1.2所有者權益的內容
第二節 實收資本
2.1實收資本的概念
2.2投入資本的確認與計量
2.3實收資本的差異
2.4股權轉讓的營業稅徵收規定
第三節 資本公積
3.1資本公積概述
3.2資本公積的處理方法
第四節 留存收益
4.1留存收益概說
4.2盈餘公積
4.3未分配利潤
4.4留存收益會計政策變更應注意的問題
第五節 印花稅
5.1資金賬簿的計稅依據
5.2重組上市企業印花稅征免問題
第六節 個人所得稅
6.1股份制和股份合作制企業分配股息、紅利的徵收辦法
6.2個人在轉制過程中取得的資產評估增值數額
6.3企業改組改制過程中個人取得量化資產
6.4個人從投資基金管理公司取得的派息分紅所得
6.5投資者從基金分配中獲得的股息、紅利以及企業債券利息收入
6.6股息紅利收益率低於一年定期儲蓄存款利率免稅
6.7國有資產經營的股權獎勵
6.8企業為股東個人購買汽車
6.9非任職單位的股東從所投資單位取得的分紅和實物所得
第十章 非貨幣交易和債權重組
第一節 非貨幣交易的會計和稅務處理方法
1.1非貨幣交易的概念和特點
1.2非貨幣性交易的核算原則
1.3案例分析
1.4非貨幣性交易的會計和稅務處理
1.5非貨幣性資產所得的後續管理
第二節 非貨幣性交易的會計與稅法差異
第三節 債務重組的會計和稅務處理方法
3.1債務重組概述
3.2會計處理原則
3.3稅收處理原則
3.4差異比較
3.5流轉稅、契稅、印花稅、所得稅規定
3.6債務重組的案例分析
