1518交易債券淨價
“1518交易債券淨價”科目核算購入以公允價值計量且其變動
交易債券價值調整1519交易債券價值調整
“1519交易債券價值調整”科目核算本行持有的以公允價
交易債券價值調整購買債券時，按實際支付的價款扣除稅金和手續費等相關費用，以及支付的應收利息後的金額，借記“1518交易債券淨價”科目，按應收債券利息，借記“應收債券利息”科目，按支付的相關稅費，借記“交易債券差價收益”科目，按實際支付的價款，貸記“存放中央銀行款項”等科目。
持有期間計提應計利息時，借記“應收債券利息”科目，貸記“交易債券利息收入”科目。
期末進行債券市值重估時，按照債券公允價值變動的差額，借記“交易債券價值調整”，貸記“交易債券差價收益”，或作相反分錄。
出售或到期收回債券本息時，按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按該債券賬面餘額（“交易債券淨價”和“交易債券價值調整”餘額合計數）貸記本科目，按已計提利息部分，貸記“應收債券利息”科目，有利息收入的，貸記“交易債券利息收入”科目，按其差額，貸記或借記“交易債券差價收益”科目。
本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算。本科目歸併於資產負債表“交易性資產—以公允價值計量且其變動計入當期損益的債券”項目。
