基本信息
0叢書名:陽光財稅叢書
平裝:442頁
正文語種:簡體中文
開本:16
ISBN:9787111261940
條形碼:9787111261940
商品尺寸:23.8x17x1.8cm
商品重量:699g
品牌:機械工業
ASIN:B001UQN53W
內容簡介
《房地產企業財稅操作技巧》從房地產企業財稅操作實務出發，緊密結合新一輪稅制改革的政策法規，深入淺出地講解房地產企業的納稅籌劃，把納稅籌劃的方法貫徹到房地產經營管理的各個環節，體現在房地產會計核算的賬務處理中，落實到房地產各個稅種的納稅申報上，從而使房地產企業高管層的節稅期望得以實現，納稅籌劃方案真正落到實處。《房地產企業財稅操作技巧》是房地產企業高管人員、財會工作者和稅務經理的專業用書，也可作為房地產、建築等專業本科生和相關專業研究生的教材。編輯推薦
《房地產企業財稅操作技巧》以企業會計準則和最新稅收法規為依據，結合房地產企業的經營特點，針對土地徵用、舊房拆遷、規劃設計、建築施工、房產銷售、納稅清算等各個環節，運用實例進行講解，是房地產企業開發經營、會計核算、納稅申報的實用資料。全書結構嚴謹、觀點鮮明、案例豐富。相信讀者通過閱讀《房地產企業財稅操作技巧》，能夠直接獲取一手經驗。
媒體推薦
以企業會計準則和最新稅收法規為依據，結合房地產企業的經營特點，針對土地徵用、舊房拆遷、規劃設計、建築施工、房產銷售、納稅清算等各個環節，運用實例進行講解，是房地產企業開發經營、會計核算、納稅申報的實用資料。在房地產業已經成為我國國民經濟支柱產業和國家稅收收入的一項重要來源的時期，房地產業的會計核算和納稅行為有待規範。本書定會為此提供幫助。
——首都經濟貿易大學教授吳少平
本書結構嚴謹、觀點鮮明、案例豐富，是一部指導房地產企業財稅工作的實戰性著作。書中凝結著作者多年來的財稅實戰經驗，處處閃耀著智慧的靈光。相信讀者通過閱讀本書，能夠直接獲取一手經驗。
——博士、山東財經學院教授蔡昌
“依託房地產、發展房地產、超越房地產”是在建立創新型國家的新形勢下，所有房地產企業CEO和CFO必須樹立的新理念。怎樣發展，為何超越，如何超越，本書從財稅層面、會計角度進行分析，給與了很好的回答。
——北京中財訊財稅籌劃技術研究院院長、教授周華洋
將會計學與稅收結合研究是一門邊緣學科，用會計理論研究房地產業的財稅操作是本書的創新。
——億陽信通股份有限公司副總裁、財務總監王龍聲
作者簡介
劉玉章，我國著名財稅籌劃專家，高級會計師、註冊會計師。現受聘擔任世界稅收聯合會財稅研究員，中央財經大學財經研究院客座教授．財政部科研所培訓中心兼職教授，北京劉玉章財稅顧問有限公司總裁。長期從事財務會計、審計稽核等業務工作，置身於財會稅收理論研究，始終站在財經工作的第一線，從事過多種行業的財務會計工作，具有深湛的財會理論基礎，廣泛的財經法規知識積累，豐富的財會工作實踐經驗。參與了《企業所得稅法》的研究、制定工作。出版了《房地產企業財稅操作技巧》、《企業所得稅彙算清繳方略》、《企業所得稅法解讀與套用實務》、《土地增值稅清算大成》、《稅務會計》等多部著作。目錄
再版前言第一章房地產開發企業納稅籌劃概論
第一節納稅籌劃的概念
第二節納稅籌劃的基本原則
第三節納稅籌劃的目的
第四節會計處理是納稅籌劃實現的重要手段
第二章房地產開發企業納稅籌劃的方法
第一節選擇納稅籌劃方法的基本前提
第二節房地產開發企業納稅籌劃的主要方法
第三章營業稅的財稅操作技巧
第一節營業稅的納稅人、稅率和稅目
第二節應納稅額的計算
第三節營業稅的稅收優惠
第四節營業稅的稅收征管
第五節營業收入計量的財稅操作技巧
第六節營業收入確認的財稅操作技巧
第七節房產出租的財稅操作技巧
第八節配比原則在收入確認中的套用
第九節其他銷售的財稅操作技巧
第十節建築施工企業財稅操作技巧
第四章土地增值稅的財稅操作技巧
第一節納稅義務人和徵稅範圍
第二節稅率
第三節應稅收入和扣除項目的確定
第四節應納稅額的計算方法
第五節土地增值稅的徵收管理
第六節土地增值稅優惠政策
第七節開發產品定價技巧
第八節控制建造成本降低稅負的技巧
第九節土地增值稅財稅操作主要技巧
第五章城市維護建設稅的財稅操作技巧及教育費附加的有關規定
第一節城市維護建設稅稅法解讀
第二節城市維護建設稅的財稅操作主要技巧
第三節教育費附加的有關規定
第六章城鎮土地使用稅的財稅操作技巧
第一節城鎮土地使用稅稅法解讀
第二節城鎮土地使用稅的財稅操作主要技巧
第七章房產稅的財稅操作技巧
第一節房產稅稅法解讀
第二節房產稅的財稅操作主要技巧
第八章契稅的財稅操作技巧
第一節契稅稅法解讀
第二節契稅的財稅操作主要技巧
第九章印花稅的財稅操作技巧
第一節印花稅稅法解讀
第二節印花稅的財稅操作主要技巧
第十章房地產企業增值稅的財稅操作技巧
第一節有關房地產企業增值稅簡介
第二節房地產企業增值稅的財稅操作主要技巧
第十一章企業所得稅的財稅操作技巧
第一節納稅義務人、徵稅對象、稅率
第二節應納稅所得額的計算
第三節資產的稅務處理
第四節應納稅額的計算
第五節稅收優惠
第六節源泉扣除
第七節特別納稅調整
第八節徵收管理
第九節房地產企業所得稅徵收的規定
第十節開發產品視同銷售的財稅操作技巧
第十一節債務重組的財稅操作技巧
第十二節股權投資收益的財稅操作技巧
第十三節企業重組的財稅操作技巧
第十四節其他收入的財稅操作技巧
第十五節期間費用的項目分類和扣除原則
第十六節管理費用的財稅操作技巧
第十七節銷售費用的財稅操作技巧
第十八節財務費用的財稅操作技巧
第十九節試決算技巧在納稅籌劃中的套用
第二十節企業所得稅的彙算清繳
第十二章個人所得稅的納稅籌劃
第一節納稅義務人
第二節應稅所得項目
第三節稅率和應納稅所得額的規定
第四節應納稅額的計算
第五節稅收優惠
第六節徵收管理
第七節個人所得稅的納稅籌劃技巧
序言
《房地產企業財稅操作技巧》一書在一年之內重印五次，可見讀者對該書的認可和需求。對於廣大讀者的厚愛，我表示衷心感謝！近幾年是我國財稅制度進行重大改革的時期。2006年，財政部公布了《企業會計準則——基本準則》和38項具體準則，修訂並公布了《企業財務通則》，使我國財務會計制度的改革步人了與國際趨同的軌道。
2007年3月16日，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），胡錦濤主席簽署第63號主席令予以公布；國務院當年完成了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱《企業所得稅法實施條例》）的制定，從而我國實現了“兩法”合併，完成了我國首部《企業所得稅法》的制定。《企業所得稅法》自2008年1月1日起施行。
為了貫徹科學發展觀、落實十六大制定的“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”這一新時期稅制改革的基本原則，《企業所得稅法》的制定過程中儘量與《企業會計準則》、《企業財務通則》趨同；統一內、外資企業的稅收制度，統一併適當降低稅率，統一併規範稅前扣除範圍和標準，統一併最佳化稅收優惠政策，統一併嚴格稅收征管要求。但是，由於會計制度與稅法服務的主體不同，二者又存在差異。在貫徹《企業所得稅法》的過程中，研究與分析這種差異並使其得以協調，落實到企業的經營管理、會計核算、納稅申報之中是當前企業面臨的、亟待解決的問題。
《房地產企業財稅操作技巧》完成於2006年8月，是以當時執行的會計制度和稅收法規為依據編寫的。兩年來，財稅制度改革已經改變了原來所依據的財務會計制度，《企業所得稅法》也已經實施，《房地產企業財稅操作技巧》第2版是依據《企業會計準則》、《企業財務通則》和《企業所得稅法》編寫的。為適應房地產開發企業會計核算與納稅管理的需要，本書在以下幾方面作了修訂。
文摘
第一章 房地產開發企業納稅籌劃概論第一節 納稅籌劃的概念
納稅人在不違反法律、法規的前提下，通過對籌資、投資、經營活動的安排，儘可能減輕稅收負擔，獲取節稅利益的行為很早就已經存在了，但是，納稅籌劃為社會所關注、被法律認可是在20世紀30年代。隨著社會經濟的發展，納稅籌劃日益成為納稅人理財和經營管理中不可缺少的重要組成部分。尤其是近30多年，納稅籌劃在許多國家中得到了蓬勃發展。
在目前的市場競爭中，國內企業在產品質量、花色品種、行銷網路、售後服務等方面較國外企業相對弱勢的情況下，努力降低成本費用支出，提高產品在價格上的競爭能力當屬首選。作為在企業費用支出中占很大比重的稅費支出，也成為企業控制成本的一項內容，因此，節稅、避稅、納稅籌劃等活動近幾年在我國悄然興起。
一些稅務專家總結了國內外的一些節稅技巧，為企業制定了一些納稅籌劃方案。但是，當企業落實這些方案和技巧時，突出的一個問題就是，如何把這些方案落實在會計賬簿上，填寫在納稅申報表上，即如何使納稅籌劃方案得以實現。經過多年研究，筆者把納稅籌劃實現的手段歸納為兩大類：①管理手段，即通過企業領導層的權力使納稅籌劃方案得以實現，如企業註冊地的選擇、納稅人身份的選擇、企業分立合併等；②會計手段，即通過會計的實現職能為納稅籌劃服務。
