圖書信息
土地增值稅清算大成（第2版）作者：劉玉章編著
出版社：機械工業出版社出版時間：2010-9-1
頁數：295
印刷時間：2010-9-1
開本：16開
紙張：膠版紙
ISBN：9787111316152
包裝：平裝
內容簡介
本書為適應當前房地產開發企業土地增值稅清算工作的需要，綜合分析我國開徵土地增值稅以來的所有法規政策，介紹土地增值稅的優惠政策及套用，講解土地增值稅清算的程式、方法以及清算報表的填報，剖析土地增值稅經典案例中的納稅籌劃技巧，是房地產開發企業財稅管理人員的必讀書，既可作為註冊稅務師清算鑑證的工具書，也可作為稅收征管人員的參考書。作者簡介
劉玉章，我國著名財稅專家、高級會計師、註冊會計師。現受聘擔任世界稅收聯合會財稅研究員，中央財經大學財經研究院客座教授，財政部科研所培訓中心兼職教授，北京劉玉章財稅顧問有限公司總裁。長期從事財務會計、審計稽核等業務工作，置身於財會稅收理論研究與教學培訓，從事過多個行業的財務會計工作，始終站在財經工作的第一線，具有深湛的財會理論基礎，廣泛的財經法規知識積累，豐富的財會工作實踐經驗。曾經參與我國《企業所得稅法》的研究、制定工作。已出版《房地產企業財稅操作技巧》、《企業所得稅·法解讀與套用實務》、《流轉稅改革與納稅操作實務》、《土地增值稅清算大成》、《企業所得稅彙算清繳方略》、《中國稅制》等多部著。目錄
再版前言第一章 土地增值稅稅收法規解讀
第一節 土地增值稅概述
第二節 納稅義務人和徵稅範圍
第三節 土地增值稅的稅率
第四節 應稅收入和扣除項目的確定
第五節 應納稅額的計算方法
第六節 土地增值稅的徵收管理
第七節 土地增值稅清算的管理
第二章 土地增值稅優惠政策
第一節 普通標準住宅的稅收優惠
第二節 國家徵用、收回房地產的稅收優惠
第三節 個人轉讓房地產的稅收優惠
第四節 企業兼併、投資聯營的稅收優惠
第五節 合作建房的稅收優惠
第三章 土地增值稅的納稅籌劃技巧
第一節 開發產品定價技巧
第二節 控制建造成本降低稅負的技巧
第三節 土地增值稅納稅籌劃的十大方法(上)
第四節 土地增值稅納稅籌劃的十大方法(下)
第四章 土地增值稅的清算程式和計算方法
第一節 土地增值稅的清算程式
第二節 清算前的準備工作
第三節 清算項目銷售收入的計算
第四節 扣除項目金額的計算
第五節 土地增值稅的計算與申報
第六節 土地增值稅的會計核算
第五章 土地增值稅納稅籌劃案例分析
案例一 變轉讓國有土地使用權為以國有土地使用權投資
案例二 增加美化小區環境的投入，達到免繳土地增值稅的效果
案例三 買公司股權還是買在建項目
案例四 劃分房產類別，可以降低土地增值稅
案例五 納稅人投資時機的最優選擇
案例六 國有土地使用權轉讓方式的選擇
案例七 企業搬遷的納稅籌劃
案例八 土地出讓金返還籌劃法
附錄 有關土地增值稅的重要法規
附錄A 國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作的意見 國辦發[2005]26號
附錄B 中華人民共和國土地增值稅暫行條例 國務院令[1993]138號
附錄C 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 財法字[1995]006號
附錄D 財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知 財稅字[1995]048號
附錄E 財政部 國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知 財稅[2006]21號
附錄F 國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知 國稅發[2006]187號
附錄G 北京市房地產開發企業土地增值稅清算管理辦法 京地稅地[2008]92號
附錄H 土地增值稅清算鑑證業務準則 國稅發[2007]132號
附錄I 《土地增值稅清算鑑證業務準則》指南 中稅協發[2008]016號
附錄J 國務院關於堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知 國發[2010]10號
附錄K 國家稅務總局關於加強土地增值稅征管工作的通知 國稅發[2010]53號
附錄L 國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知 國稅函[2010]220號
部分章節
第一章 土地增值稅稅收法規解讀土地增值稅法是指國家制定的用以調整土地增值稅徵收與繳納之間權利及義務關係的法律規範。現行土地增值稅的基本規範，是1993年12月13日國務院頒布的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(以下簡稱《土地增值稅暫行條例》)。
第一節土地增值稅概述
一、土地增值稅的概念
土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權(以下簡稱轉讓房地產)，取得增值收入的單位和個人徵收的一種稅。
土地屬於不動產，對土地課稅是一種古老的稅收形式，也是當代各國普遍徵收的一種財產稅。有些國家和地區將土地單列出來徵收，如土地稅、地價稅、農地稅、未開發土地稅、荒地稅、城市土地稅、土地登記稅、土地轉讓稅、土地增值稅、土地租金稅和土地發展稅，等等。有些國家和地區鑒於土地與地面的房屋、建築物及其他附著物的密不可分性，對土地徵稅往往未予單獨列名，而統稱為房地產稅、不動產稅和財產稅等。
對土地徵稅，不論是單列稅種，還是未單列稅種，也不論對其冠以何種名稱，依據徵稅的稅基不同，大致可以分為兩大類：一類是財產性質的土地稅，以土地的數量或價值為稅基，或實行從量計稅，或採取從價計稅，前者如我國封建社會時期的田賦、地畝稅等。
