內容簡介
《走向財稅法治:信念與追求》以構建財稅法治、實現公共財政現代化為目標，對我國財稅制度現狀進行了全面的考察和研究。憲政下財政民主的構建、完善財稅法律體系的總體目標、企業所得稅法改革及財稅法治建設的制度探索、稅法改革中的爭議及相關制度設計、對稅收征管法制度的反思，這一系列主題均體現了劉劍文教授在財稅法學領域理論與實踐的最新成果和對中國財稅法治建設的大膽構想。公共財政下的國家財政行為對整個政治體制乃至法律體系都產生巨大的影響。在公共財政體制下，只有在法律中明確界定作為公共財政機制核心的財政權的範圍和界限，實現財稅法治化，將有關財政活動的普遍規則制定為法律，嚴格規範對國家機構財政收支行為的控制，並以法律明確規定有權進行財政監督的主體、許可權範圍、監督的程式和方式以及相應的法律責任，才能在保證國家獲取充足的物質基礎以提供公共物品的基礎上，避免對公民基本權利的過度侵害，才能保障和促進人權，創造經濟、社會與自然的和諧發展環境。這應當成為財稅法治建設的理想和價值追求。
作者簡介
劉劍文，1959年7月生。男。湖北人。1983年6月畢業於安徽財經大學，獲經濟學學士學位；1 986年6月畢業於中國政法大學經濟法專業，獲法學碩士學位；1997年6月畢業於武漢大學國際經濟法專業，獲法學博士學位；1999年6月從北京大學法學博士後流動站出站。1986年7月在武漢大學法學院任教，曾任法學院副院長，教授、博士生導師；1999年7月至今在北京大學法學院任教，現任教授、博士生導師，北京大學財經法研究中心主任。主要從事財稅法、經濟法、智慧財產權法、國際經濟法的教學與研究工作。代表性學術成果主要有：《走向財稅法治》（獨著）、《財稅法專題研究》（獨著）、《國際所得稅法研究》（獨著）、《稅法基礎理論》（合著）、《WT0體制下的稅收政策合法化問題研究》（主編）、《民主視野下的財政法治》（主編）、《私有財產法律保護》（主編）、《Trips框架下的中國智慧財產權法律制度研究》（主編）等，並發表學術論文130餘篇。
圖書目錄
專題一 中國財稅法學研究的回顧與前瞻
一、21世紀財稅法學人的歷史使命
（一）我國財稅法治建設的進程
（二）財稅法學人的歷史使命
二、財稅法學獨立學科地位的反思
（一）中國財稅法學地位的確立
（二）中國財稅法學研究共同體的形成
三、中國財稅法學的近期發展
四、中國財稅法學研究的拓展
（一）財稅法學研究方法的拓展
（二）財稅法學研究體系的拓展
（三）財稅法理論資源的拓展
五、中國財稅法學的理論創新
六、中國財稅法學發展的方向與趨勢
專題二 憲政下的公共財政體制構建
一、公共財政現代化路徑的法律分析
（一）傳統財政和財政傳統
（二）現代化初期財政的變革與傳統
（三）現代化中期的財政革命
二、憲政與公共財政的內在邏輯
（一）公共財政的憲政背景
（二）公共財政的憲政性質
（三）公共財政的憲政基礎
三、中國財政民主及其構建
（一）憲政視角下的財政民主
（二）財政民主的基本內涵
（三）財政民主的制度缺失及其反思
（四）財政民主的制度重構
四、公共財政與預算法制建設
（一）憲政下的公共財政與預算
（二）預算法制構建的基本原則
（三）國家預算權的合理配置
五、公共財政與國有資產的法治化
（一）財政轉型與國有資本經營預算制度的建立
（二）國有資產的統一所有及其實現
六、中國財政轉移支付立法
（一）財政轉移支付的理論基礎
（二）中國財政轉移支付立法的主要問題
（三）中國財政轉移支付立法的指導思想
（四）中國財政轉移支付立法的框架體系
七、公共財政體系下社會保障管理體制改革
（一）分權制衡的社會保障管理體制的建立
（二）社會保險資金籌集方式的利弊比較
專題三 稅收立法與財稅法律體系的完善
一、稅權的法權特質對稅收法治形成的影響
（一）稅權研究中法權分析方法的引入
（二）稅權要素的法權二元構成
（三）稅權來源的二元結構分析
二、稅法在法律體系中的定位：兼論稅法與私法的銜接與調整
（一）建基於私人財產權的稅收國家
（二）私人財產權的制度性保障
（三）私人財產權雙重製度保障的銜接與協調
三、財稅法律體系完善的總體目標
(一)財稅法律的效力位階的提升
(二)財稅法律體系內部結構的完善
(三)財稅法律的規範內容的增補
(四)財稅法律規範的立法技術的改進
四、和諧社會構建中財稅立法的若干策略——《企業所得稅法》立法經驗總結
(一)國外經驗和國際慣例在財稅立法中的借鑑與吸收
(二)財稅民主立法的規範化
(三)財稅科學立法的規範化
(四)財稅立法協調機制的確立
五、《稅法通則》在稅法體系中的地位及其立法嘗試
(一)《德國稅收通則》的借鑑意義
(二)《日本國稅通則法》評介
(三)《克羅地亞稅收基本法》簡析
專題四 企業所得稅改革的制度探索與影響分析
一、企業所得稅改革的制度探索
(一)企業所得稅制度改革的背景與必要性
(二)合併企業所得稅的改革目標：構建民營企業的平等稅收法治環境
二、企業所得稅法的影響評價與配套制度的構建
(一)對《企業所得稅法》的總體評價
(二)《企業所得稅法》的制度創新
(三)廣告費等稅前扣除規則的國際比較及其對我國相關立法的啟示
(四)《企業所得稅法》與金融市場的發展
專題五 稅法改革中的若干爭議與制度前瞻
一、個人所得稅法改革趨勢中的若干爭議
(一)個人所得稅工薪所得費用扣除標準制度改革
(二)納稅申報與納稅人權利保護——《個人所得稅自行納稅申報辦法》解讀
二、全球經濟危機下的中國增值稅轉型改革
(一)增值稅轉型改革的歷史背景分析
(二)增值稅轉型改革的時機選擇
(三)增值稅轉型改革的基本特點
(四)增值稅轉型改革的主要影響
三、燃油稅立法問題
(一)開徵燃油稅的背景
(二)燃油稅的規範形式選擇
(三)燃油稅立法協調機制的建立
(四)燃油稅立法目標和原則
四、非法收益的徵稅問題——以擇校費為例
(一)擇校費的可稅性判定
(二)擇校費的非法性與其納稅義務的成立
五、國外促進科技社團發展的稅收政策評析
(一)國外促進科技社團發展稅收政策的基本理念
(二)國外促進科技社團發展的稅收政策分析
(三)我國促進科技社團發展的稅收政策的制度設計
六、醫療機構課稅制度改革問題
(一)現行醫療機構課稅制度簡析
(二)醫療事業改革與醫療機構稅負的確定
(三)醫療機構納稅主體資格的法律確認
(四)醫療機構課稅制度的重新構建
專題六 稅收征管法的制度反思與改革前景
一、《稅收征管法》實施效果評價與改革趨勢
(一)《稅收征管法》的立法現狀
(二)《稅收征管法》實施影響評價
(三)其他國家及地區稅收征管制度及其對我國的啟示
(四)我國《稅收征管法》應解決的問題
(五)《稅收征管法》亟待彌補的制度缺失
(六)《稅收征管法》完善的可行性分析
(七)《稅收征管法》修改的總體目標
(八)《稅收征管法》完善的主要建議
二、稅務稽查的法律定位與改革
(一)背景與問題
(二)我國稅務稽查的實踐及其缺陷
(三)稅務稽查制度的國際比較
(四)我國稅務稽查制度的改革
三、稅收執法內控機制的建構
(一)稅收執法內控機制的理論基礎
(二)稅收執法內控機制的基本功能
(三)建立稅收執法內控機制的現實意義
四、誠信納稅在稅收征管中的實現機制
(一)公民依法誠信納稅的影響因素
(二)誠信納稅的國際借鑑
(三)依法誠信納稅的目標實現
後記
……
