財務分析指標

財務分析指標

企業總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標。 中國《企業財務通則》中為企業規定的三種財務指標為:償債能力指標,包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標,包括應收賬款周轉率、存貨周轉率;盈利能力指標,包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業收入利稅率)、成本費用利潤率等。

償債分析

短期償債能力分析:

財務分析指標 財務分析指標

1、流動比率,計算公式: 流動資產 / 流動負債

2、速動比率,計算公式: (流動資產-存貨) / 流動負債

3、現金比率,計算公式: (現金+現金等價物) / 流動負債

4、現金流量比率,計算公式: 經營活動現金流量 / 流動負債

5、到期債務本息償付比率,計算公式: 經營活動現金淨流量 / (本期到期債務本金+現金利息支出)

長期償債能力分析:

1、資產負債率,計算公式: 負債總額 / 資產總額

2、股東權益比率,計算公式: 股東權益總額 / 資產總額

3、權益乘數,計算公式: 資產總額 / 股東權益總額

4、負債股權比率,計算公式: 負債總額 / 股東權益總額

5、有形淨值債務率,計算公式: 負債總額 / (股東權益-無形資產淨額)

6、償債保障比率,計算公式: 負債總額 / 經營活動現金淨流量

7、利息保障倍數,計算公式: (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用

8、現金利息保障倍數,計算公式: (經營活動現金淨流量+現金利息支出+付現所得稅) / 現金利息支出

營運分析

1、存貨周轉率,計算公式: 銷售成本 / 平均存貨

2、應收賬款周轉率,計算公式: 賒銷收入淨額 / 平均應收賬款餘額

3、流動資產周轉率,計算公式: 銷售收入 / 平均流動資產餘額

4、固定資產周轉率,計算公式: 銷售收入 / 平均固定資產淨額

5、總資產周轉率,計算公式: 銷售收入 / 平均資產總額

盈利分析

1、資產報酬率,計算公式: 利潤總額+利息支出 / 平均資產總額

2、淨資產報酬率,計算公式: 利潤總額+利息支出 / 平均淨資產

3、股東權益報酬率,計算公式: 淨利潤 / 平均股東權益總額

4、毛利率,計算公式: 銷售毛利 / 銷售收入淨額

5、銷售淨利率,計算公式: 淨利潤 / 銷售收入淨額

6、成本費用淨利率,計算公式: 淨利潤 / 成本費用總額

7、每股利潤,計算公式: (淨利潤-優先股股利) / 流通在外股數

8、每股現金流量,計算公式: (經營活動現金淨流量-優先股股利) / 流通在外股數

9、每股股利,計算公式: (現金股利總額-優先股股利) /流通在外股數

10、股利發放率,計算公式: 每股股利 / 每股利潤

11、每股淨資產,計算公式: 股東權益總額 / 流通在外股數

12、市盈率,計算公式: 每股市價 / 每股利潤

13、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入*100%

發展分析

1、營業增長率,計算公式: 本期營業增長額 / 上年同期營業收入總額

2、資本積累率,計算公式: 本期所有者權益增長額 / 年初所有者權益

3、總資產增長率,計算公式: 本期總資產增長額 / 年初資產總額

4、固定資產成新率,計算公式: 平均固定資產淨值 / 平均固定資產原值

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