稅與費的區別
稅費2.看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費，無償課徵的是稅。這是兩者在性質上的根本區別。
3.看是否專款專用。稅款一般是由國家通過預算統一支出，用於社會公共需要，除極少數情況外，一般不實行專款專用；而收費多用於滿足收費單位本身業務支出的需要，專款專用。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。
流轉稅類
增值稅、消費稅、營業稅、關稅
所得稅類
企業所得稅和個人所得稅。
行為資源稅類
房產稅、印花稅、車船稅、土地使用稅、資源稅、土地增值稅等。
各種稅費
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末餘額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
應交增值稅
增值稅
增值稅是指對我國境內銷售貨物、進口貨物，或提供加工、修理修配勞務的增值額徵收的一種流轉稅。一般納稅核算
稅費（1）採購物資和接受應稅勞務
企業從國內採購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入採購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產成本”、“製造費用”、“委託加工物資”、“管理費用”等科目，根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按照應付或實際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
印花稅和占地徵用稅通過管理費用來核算，不通過應交稅金帳戶來核算
（2）進項稅額轉出
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，借記“待處理財產損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費－應交增值稅(進項稅額轉出)”科目；屬於轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本一併處理。
（3）銷售貨物或者接受應稅勞務
企業銷售貨物或者提供應稅勞務，按照營業收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記“應交稅費一—應交增值稅(銷項稅額)”科目，按照實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
（4）視同銷售行為。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目、集體福利或個人消費，將自產、委託加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售貨物計算交納增值稅，借記“在建工程”、“長期股權投資”、“營業外支出”等科目，貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”科目等。
（5）出口退稅。
（6）交納增值稅
企業交納的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
小規模納稅
小規模納稅企業只需在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設定專欄，“應交稅費一應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅；期末貸方餘額為尚未交納的增值稅，借方餘額為多交納的增值稅。小規模納稅企業購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記“應付賬款”科目。
應交消費稅
企業應在“應交稅費”科目下設定“應交消費稅”明細科目，核算應交消費稅的發生、交納情況。該科目貸方登記應交納的消費稅，借方登記已交納的消費稅；期末貸方餘額為尚未交納的消費稅，借方餘額為多交納的消費稅。銷售應稅
企業銷售應稅消費品應交的消費稅，應借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅費—應交消費稅”科目。自產自用應稅
企業將生產的應稅消費品用於在建工程等非生產機構時，按規定應交納的消費稅，借記“在建工程”等科目，貸記“應交稅費—應交消費稅”科目；企業進口應稅物資在進口環節應交的消費稅，計入該項物資的成本，借記“材料採購”、“固定資產”等科目，貸記“銀行存款”科目。委託加工應稅
需要交納消費稅的委託加工物資，應由受託方代收代交消費稅，受託方按照應交稅款金額，借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費－應交消費稅”科目。委託加工物資收回後，直接用於銷售的，應將受託方代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本，借記“委託加工物資”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目；委託加工物資收回後用於連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣的，應按已由受託方代收代交的消費稅，借記“應交稅費一應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。進口應稅
計入進口物資的成本。應交營業稅
(三)應交營業稅企業應在“應交稅費”科目下設定“應交營業稅”明細科目，核算應交營業稅的發生、交納情況。該科目貸方登記應交納的營業稅，借方登記已交納的營業稅，期末貸方餘額為尚未交納的營業稅。
企業按照營業額及其適用的稅率，計算應交的營業稅，借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交營業稅”科目；企業出售不動產時，計算應交的營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記“應交稅費——應交營業稅”科目；實際交納營業稅時，借記“應交稅費——應交營業稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
其他應交稅費
對於除上述稅金以外的應交城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等，企業應當在“應交稅費”科目下設定相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費，期末貸方餘額表示尚未交納的有關稅費。應交資源稅
企業對外銷售應稅產品應交納的資源稅，借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目；企業自產自用應稅產品而應交納的資源稅，借記“生產成本”、“製造費用”等科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。
【例1】某企業對外銷售某種資源稅應稅礦產品2000噸，每噸應交資源稅5元。
該企業的有關會計分錄如下：
單位稅額
借：營業稅金及附加10000
貸：應交稅費——應交資源稅10000
企業對外銷售應稅產品而應交的資源稅=2000×5=10000（元）
【例2】某企業將自產的資源稅應稅礦產品500噸用於企業的產品生產，每噸應交資源稅5元。
該企業的有關會計分錄如下：
借：生產成本2500
貸：應交稅費——應交資源稅2500
企業自產自用應稅礦產品而應交納的資源稅=500×5=2500（元）
應交城市維護建設稅
企業應交的城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目。
應交教育費附加
企業應交的教育費附加，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交教育費附加”科目。教育費附加也計入營業稅金及附加帳戶里，不再計入其他應收款帳戶里了。
應交地方教育費附加
企業應交的地方教育費附加，借記“營業稅金及附加”科目，其中地方教育費附加為地稅，數額為營業稅金及附加的2%，貸記“應交稅費——應交地方教育費附加”科目。地方教育費附加也計入營業稅金及附加帳戶里，不再計入其他應收款帳戶里了。
應交土地增值稅
企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在“固定資產”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目；土地使用權在“無形資產”科目核算的，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應交的土地增值稅，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記“無形資產”科目，按其差額，借記“營業外支出”科目或貸記“營業外收入”科目。
【例3】某企業對外轉讓一棟廠房，根據稅法規定計算的應交土地增值稅為27000元。
有關會計處理如下：
（1）計算應交納的土地增值稅：
借：固定資產清理27000
貸：應交稅費——應交土地增值稅27000
（2）用銀行存款交納應交土地增值稅稅額：
借：應交稅費——應交土地增值稅27000
貸：銀行存款27000
應交房產稅、土地使用稅等
應交房產稅、土地使用稅、車船稅和礦產資源補償費
企業應交的房產稅、土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費——應交房產稅(或應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦產資源補償費)”科目。
應交個人所得稅
企業按規定計算的代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目。
【例4】某企業2012年10月結算10月份應付職工工資總額200000元，代扣職工個人所得稅總計2000元，實發工資198000元。
該企業與應交個人所得稅有關的會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——工資 2000
貸：應交稅費——應交個人所得稅2000
