概述
這些崗位，可以一人一崗，一人多崗或工業企業會計人員崗位責任制 |
一崗多人。各個崗位的職責內容和要求，示例如下：
會計主管崗位
1. 具體領導本單位的財務會計工作。對各項財務會計工作要定期研究、布置，檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與民眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
2.組織制定本單位的各項財務會計制度，並督促貫徹執行。
制定的各項財務會計制度，要貫徹經濟核算的原則，便於民眾參加管理和核算，有利於提高經濟效益。要隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反財經紀律、財務會計制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向領導或有關部門報告。要及時總結經驗，不斷地修訂和完善各項財務會計制度。
3. 組織編制本單位的財務成本計畫、銀行借款計畫，井組織實施。
財務成本計畫和銀行借款計畫要根據上級下達的控制指標，結合本單位的經濟預測和經營決策以及生產、經營、供應，銷售、勞動、技術措施等計畫，按年、按季、按月進行編制，並將各項計畫指標分解下達落實，督促執行。
4. 會同有關部門組織固定資產和流動資金的核定工作。
根據生產經營發展和節約資金的要求，組織有關人員，合理核定資金定額，加強對固定資產和流動資金的管理，提高資金使用效果。
5.負責完成各項上交任務。
對於應該上交的稅金、利潤、折舊基金、能源交通重點建設基金等款項，要按照國家規定進行嚴格審查，督促辦理解交手續，做到按期足額地上交.不得擠占、挪用、拖欠、截留。
6.開展財務成本計畫完成情況的分析，提高經濟效益。
按月，按季、按年分析汁劃的完成情況，找出管理中的漏洞。提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。
7.參加生產經營管理會議，參與經營決策。
充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
8.審查或參與擬定經濟契約、協定及其他經濟檔案。
對於違反國家法律和規章制度，有損國家和集體利益，以及沒有資金來源等的經濟契約和協定，應拒絕執行，並向本單位領導報告。對重要的經濟契約和協定，要積極參與擬訂，加強事前監督。
9.負責向本單位領導和職工代表大會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向領導和職工代表大會報告各項財務收支盈虧情況，以便領導進行決策，動員民眾參加管理。要按照會計制度和上級規定，及時報送會計報表。報出的會計報表和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。
10.組織會計人員學習政治理淪和業務技術，負責會計人員的考核，參與研究會計人員的任用和調配。
要建立學習制變，不斷提高會計人員的政治業務水平。定期召開生活會議，開展批評與自我批評，表揚先進，幫助後進。要制定對會計人員的考核辦法，按期進行考核，對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進行調整;對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養提高，或者另行安排適當的工作。
出納崗位
1.辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行覆核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、 “付訖”戳記。
庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回註銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
2.登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款餘額調節表”，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
3.保管庫存現金和各種有價證券。
對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4。保管有關印章、空白收據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用註銷手續。
流動資金核算崗位
1.擬訂流動資金管理與核算實施辦法。要劃清各項資金的界限，根據管用結合和資金歸口分級管理的要求，擬定流動資金管理與核算實施辦法，並組織有關部門貫徹執行。
2.會同有關部門核定流動資金定額。
根據本單位的生產經營計畫和上級下達加速資金周轉的要求，會同有關部門分別核定各項資金定額，並層層落實。
3.編制流動資金計畫和銀行借款計畫。
根據供、產、銷等各項汁劃.按照“以銷定產、以產定購、以購定資”的原則，在審核平衡的基礎上，按年、按季，按月分別編制流動資金計畫和銀行借款計畫。
4.負責流動資金調度，組織流動資金供應，考核流動資金使用效果。
經常深入有關部門和車間、倉庫，了解流動資金占用情況，掌握流動資金動態。定期召開資金調度會議，研究籌措資金的措施，合理供應資金。
定期考核各個環節流動資金的占用水平和周轉狀況，提出挖掘資金潛力的建議，不斷加速資金周轉。
5.上交各種款項。
應該上交財政和上級的各種款項，要及時辦理解交手續。
6. 負責流動資金核算，編制流動資金報表。
對流動資金的增減變動情況，要及時記賬.按照規定編制報表，正確反映資金動態。
7.辦理有關流動資金的報批手續。
清查盤點中發現的盤盈、盤虧和毀損的流動資產，經過審查核實.按照規定的審批許可權和程式，辦理審批手續，根據批准檔案，進行賬務處理。
固定資產核算崗位
1. 會同有關部門擬訂固定資產管理與核算實施辦法。要正確劃分固定資產與低值易耗品的界限，編制固定資產目錄，對固定資產進行分類編號，加強管理。
2. 參與核定固定資產需用量，參與編制固定資產更新改造和大修理計畫。
會同有關部門根據本單位生產經營的需要，認真核定固定資產需用量，並隨著生產情況變化進行調整。要經常深入實際，了解固定資產的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產更新改造和大修理計畫提供資料。
3.負責固定資產的明細核算，編制固定資產報表。
對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出的固定資產，要督促有關部門或人員辦理會計手續。要根據會計憑證登記固定資產賬卡，定期進行核對，做到賬、卡、物相符，並按期編報固定資產增減變動情況的會計報表。
4.計算提取固定資產折舊基金和大修理基金。
根據計提折舊的有關規定，編制折舊計畫，按月計提固定資產折舊基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提，同時做好固定資產折舊和大修理費用的分配，按照規定，計算應上交的折舊基金。
5.參與固定資產的清查盤點。
會同有關部門定期對固定資產輪番盤點，年終進行全面清查。發現盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責任，按規定的審批許可權辦理報批手續。發現有多餘、閒置以及保管、使用、維護不當的固定資產，要及時向領導報告，並提出改進意見。
6.分析固定資產的使用效果。
會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析，促進固定資產的合理使用，加強維護保養，挖掘潛力，捉高固定資產的利用率。
材料核算崗位
1.會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。對於原材料、燃料、包裝物，低值易耗品、委託加工材料等各類材料的收發、領退和保管，都要會同材料管理部門規定手續制度，明確責任。
2.審查彙編材料採購用款計畫，控制材料採購成本。
根據生產經營計畫、財務成本計畫，結合材料庫存和供應情況，認真審核材料供應計畫和供貨契約，並結合核定的資金定額，審查彙編材料採購用款計畫，嚴格執行，防止盲目採購，寬打窄用。對超計畫用款，要經過批准。
3.負責材料的明細核算和有關的往來結算業務。
要認真審核各類材料的收發憑證，分別按材料的保管地點、類別、品種、規格，登記明細賬。
要協助使用部門建立低值易耗品的領用和報廢的登記，以舊換新、損壞賠償、定期盤點等制度。對出租、出借的包裝物，要按規定收取租金和押金。加強對低值易耗品和包裝物的管理。
對購入的料料，要認真審查發票、賬單等結算憑證，及時辦理結算手續，核算採購成本和費用，對在途材料要督促清理催收，對已驗收入庫尚未付款的材料，月終時要估價入賬。
4.配合有關部門制定材料消耗定額。
制定的材料消耗定額要先進合理，要隨著生產技術條件的改變，及時加以修訂，促進合理節約使用材料。
5.會同有關部門編制材料計畫成本目錄。
採用計畫成本進行材料日常核算的單位，要制定材料計畫成本目錄。材料計畫成本要儘可能接近實際。如果國家統一調整材料調撥價格，或者材料的實際成本與計畫成本相差較大，要及時進行調整。
6.參與庫存材料的清查盤點。
要定期、不定期地對材料組織輪番盤點，年終要進行全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況，經過批准後進行處理。
7.分析材料庫存的儲備情況。
要經常深入倉庫了解材料的儲備情況，對於超過正常儲備和呆滯積壓的材料，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關部門處理。對於材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費的，要向領導報告，追查責任。
工資核算崗位
1.監督工資基金的使用。根據批准的工資基金計畫，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資基金和各種獎金的支付，分析工資基金計畫的執行情況。對於違反工資政策，超過工資基金計畫，以及不按規定濫發津貼、獎金的，要予以制止，或向領導和有關部門報告。
2.審核發放工資、獎金。
根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資計算表，辦理代扣款項，計算實發工資。根據規定審查獎金計算表，按照車間和部門歸類，編制工資，獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核後，會同出納人員提取現金，組織發放。發放的工資、獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢後，要及時收回工資、獎金計算表，裝訂成冊，註明記賬憑證編號，妥善保管。
3.負責工資分配的核算。
按照工資支付對象和成本核算的要求，編制工資分配表，填制記賬憑證，並向有關核算崗位提供工資分配的明細資料。
4.負責工資的明細核算。
按照工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據有關憑證，進行工資、獎金的明細核算。
5.計提職工福利基金和撥交工會經費。
根據國家規定正確計算應提取的職工福利基金和應撥交的工會經費，並進行賬務處理。
成本核算崗位
1.擬訂成本核算辦法。根據國家發布的《國營企業成本管理條例》和成本核算的有關規定，結合本單位生產經營的特點和管理的需要，擬訂本單位的成本核算辦法。
2. 編製成本;費用計畫。
根據本單位的生產經營計畫和國家下達的成本降低任務，結合本單位的實際情況，挖掘降低成本、費用的潛力，編製成本、費用計畫，並按年、按季、按月將指標分解，層層落實，實行歸口分級管理，組織成本、費用計畫的實現。
3.加強成本管理的基礎工作。
積極會同有關部門、建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提供可靠的依據。
4.核算產品成本。
嚴格按照成本核算辦法的規定，正確歸集、分配生產費用。根據實際產量、實際消耗的材料、人工、費用，計算產品的實際成本。採用計畫成本、定額成本進行日常核算的，應正確計算成本差異，並應按照規定辦法按月調整為實際成本，不得以計畫成本，估計成本、定額成本代替實際成本。要劃清本期產品成本和下期產品成本的界限，不得任意待攤和預提費用。要劃清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品成本。要劃清可比產品成本和不可比產品成本的界限，不得虛報可比產品成本降低額。凡是《國營企業成本管理條例》規定不準列入成本的開支，都不得擠入產品成本。按照規定的成本、費用項目和成本核算對象，登記成本、費用明細賬。
5.編製成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核。
根據賬簿記錄，成本計畫和上年的成本、費用等有關資料，按照規定編制各種成本、費用報表，並分析成本、費用計畫的執行情況和升降的原因，預測成本發展趨勢，對照同行業的成本、費用資料，提出降低成本、費用的途徑和加強成本管理的建議.
6. 協助管理在產品和自製半成品。
協助有關部門建立在產品台賬和半成品登記簿，在產品的內部轉移和半成品的出庫入庫，都要認真登記。對在產品和自製半成品要定期盤點，做到賬實相符。
7.開展部門、車間和班組經濟核算。
根據分解下達的成本、費用計畫指標，層層落實到班組或個人，採取多種形式，開展部門、車間、班組的民眾性經濟核算，貫徹經濟責任制。
8.負責控制社會集團購買力的審查報批和登記工作。
利潤核算崗位
1.編制利潤計畫。根據上級下達的利潤控制指標和本單位的銷售計畫、成本計畫等有關資料，按年、按季、按月編制利潤計畫，並落實到有關部門，經常督促檢查，保證計畫的實現。
2.辦理銷售款項的結算業務。
認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售契約、國家規定或國家政策允許的價格和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。對任意提價、削價等非法行為，要加以制止，並向領導報告。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
3.負責銷售和利潤的明細核算。
根據銷貨發票等有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和利潤以及其他各項收支，按照國家有關規定，嚴格審查營業外支出和用利潤歸還的各種專項借款。按規定計算利潤分配，計算應交稅金、應交利潤和企業留利，登記有關明細賬。要經常核對產成品的賬面餘額和實際庫存數，核對銷貨往來明細賬，做到賬實、賬賬相符。
4. 編制利潤報表，進行利潤的分析和考核。
根據賬簿記錄和有關資料，編制有關的利潤報表。分析考核利潤計畫的執行情況，找出偏離計畫的原因，預測市場銷售情況和增加利潤的前景，提出擴大銷售、增收節支和增加利潤的建議和措施。
5.協助有關部門對產成品進行清查盤點。
要建立健全產成品的出入庫和保管制度。要經常深入倉庫，協助有關部門對庫存產品平時進行輪番盤點，年終進行全面清查。對產成品的盤盈、盤虧和報廢，要認真核實，按照批准許可權和審批程式辦理報批手續，進行賬務處理。
往來結算崗位
1.建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項，要建立必要的清算手續制度，加強管理，及時清算。
2.辦理其他往來款項的結算業務。
對購銷業務以外的各種應收暫付款項，要及時催收結算，應付暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收款項和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規定報經批准後處理。
實行備用金制度的單位，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。
對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。要按照規定的開支標準，嚴格審查有關支出。
3.負責其他往來結算的明細核算。
對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設定明細賬，根據宙核後的記賬憑證逐筆順序登記，並經常核對餘額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。
專項資金核算崗位
1.擬定專項資金管理制度。會同有關部門按照規定分別擬定更新改造、大修理，新產品試製、職工福利和獎勵等各種專項資金的提存、使用和管理的具體辦法。
2.參與專項工程項目的研究，編制專項資金收支計畫。
對資金來源不落實、沒有經濟效益和違反審批程式的工程項目，不得列入計畫。要根據批准的專項工程項目和有關資料，編制各項專項資金收支計畫，並落實到有關部門歸口管理。
3.負責專項資金的明細核算。
對各種專項資金，要分別資金來源和支出的不同用途進行明細核算。各種專項資金的往來款項，要定期對賬，隨時清算。專項物資和專項存款的賬面餘額要分別與實物和銀行對賬單核對。要正確核算專項工程成本，進行賬務處理。
4.編制專項資金報表，分析考核專項資金的使用效果。
定期編制專項資金報表，正確反映各項專用基金、專用撥款、專用借款的資金來源、運用和結餘情況以及各項專項工程的支出和完工情況。工程竣工後，參與竣工驗收，辦理好決算。經常深入實際，了解專項資金收支計畫的執行情況，分析考核專項資金的經濟效益，並督促處理遺留問題。
總賬報表崗位
1.登記總賬。根據規定的會計科目，設定總賬賬戶。按照採用的會計核算形式及時記賬。月份終了，要編制總賬科目餘額表試算平衡，並與有關明細賬核對，保證賬賬相符。
2.編制資金平衡表，核對其他會計報表。
每月終了，要根據總賬和有關明細賬的記錄，編制資金平衡表，並與其他會計報表相互核對，有對應關係的數字必須保持一致。核對無誤後，將各種會計報表連同財務情況說明書，加具封面，裝訂成冊，提交領導審核簽名或蓋章，及時報出。
3.管理會計憑證和賬表。
對各個崗位記賬憑證的編號、整理、裝訂，提出規格化的要求，每月終了，要整理各個崗位的會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算後，應將全年的會計資料收集齊全，整理清楚、分類排列，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應按有關規定及時歸檔.
稽核崗位
1.審查財務成本計畫。按照上級規定的要求，審查各項計畫指標的計算是否正確，指標之間是否銜接平衡，計畫是否切實可行。發現問題，要提出修改的意見和建議。
2.審查各項財務收支。
根據財務收支計畫和財務會計制度，逐筆審核各項收支，對計畫外或不符合規定的收支，應提出意見，並向領導匯報，採取措施，進行處理。
3.覆核會計憑證和賬表。
覆核憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確。對於記賬憑證，還要覆核其記賬分錄是否符合制度規定。對賬簿記錄要進行抽查，是否符合記賬要求。覆核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求。覆核中發現問題和差錯，應通知有關人員查明更正和處理。
稽核人員要對審核簽署的憑證。賬簿和報表負責。
綜合分析崗位
1.綜合分析財務狀況和經營成果。收集、整理本單位和同行業的有關會計資料，定期、不定期地進行綜合分析和專題分析。針對影響財務狀況的重大問題，會同有關人員深入實際調查研究，找出存在問題的原因，提出改進經營管理的措施和建議。
2.編寫財務情況說明書。
根據制度規定，按年、按季編寫財務情況說明書，說明報告期內財務收支情況和生產經營成果，連同會計報表一併上報。年度財務情況說明書，要全面詳細：季度財務情況說明書，要有重點地作扼要說明。月份中間如有重大問題，也應在月報中附送簡要說明。
3.進行財務預測，提供經營決策資料。
根據綜合分析和專題分析的資料和有關的經濟信息，進行財務預測;對專項工程項目和新產品試製項目，應會同有關部門進行技術經濟論證和可行性研究，向領導提供經營決策資料。
凡授予助理會計師以上技術職稱的會計人員，除履行所在崗位的職責外，還應充分發揮技術專長：
——指導會計業務技術，解決業務技術中的疑難問題;
——協助擬定、審查有關財務會計制度辦法，研究推廣現代化的管理方法和計算技術;
——針對本單位經營管理中的問題，向領導提出意見和建議;
——向會計人員傳授會計專業知識，幫助會計人員提高業務技術水平;
——參與會計人員技術職稱的評議。
