簡介
人們常說的國庫，通常是指國家金庫，是一個存放具體實物、貨幣和黃金的庫房。但現代意義上的國庫，已經不單單是國家金庫，每個國家的國庫往往都擔負著保管、管理該國財政的資產和負債，以及反映該國預算執行情況
國家金庫每個國家都有自己的國庫制度。日本的國庫由財務省主管，但絕大部分具體業務委託中央銀行———日本銀行來實施。1993年，俄羅斯政府頒布了建立聯邦國庫的政府令，在俄財政部設立了聯邦國庫管理局，委託中央銀行具體管理。美國的國庫預算由財政部管，但財政部主要是管理資金的使用，具體保管是由美國國庫局來執行。美國國庫局是財政部的下屬單位，具體負責印製美元、鑄造硬幣、灌注金錠，以及保管這些錢財，是美國政府真正的“錢袋子”。
存儲物品
國庫分為財政國庫和財產國庫兩大類。像俄羅斯，所有的財政國庫資金收支都是通過財政部在俄中央銀行及其分支機構中設立的國庫賬戶進行的。財產國庫則是所有國有資產的總和。從這個意義上說，財產國庫所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產。但因為國有土地、政府辦公大樓、軍艦、飛機等不需要收藏，所以國庫里真正需要收藏保管的還是體積小、價值大的黃金、美元和各種債券等。
政府沒收的許多私人物品，入了國庫後，政府會把它們拍賣，因為政府不保管這些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫。比如，美國紐約一年就有幾次專門拍賣海關沒收的東西。
瑞士國庫里堆滿了黃金是眾所周知的事。現在各國的貨幣發行量，早已不與它們國庫的黃金存量掛鈎，但瑞士除外。瑞士國庫里始終儲備著足夠的黃金，因而至今仍然保持著全世界惟一的金本位制。據世界黃金協會最新公布的數據，目前世界各國國庫的黃金總儲量為32946噸，其中儲量超過1000噸的國家和國際組織是美國、德國、法國、義大利、瑞士和國際貨幣基金組織。瑞士國庫目前有黃金儲備2590噸，約占世界各國國庫黃金總儲備量的7.7%。按人均算，瑞士是全球人均擁有黃金量最多的國家。瑞士聯合銀行貴金屬部首席分析師里德向記者表示，瑞士國庫中除了黃金、白銀等貴重金屬和美元資產外，也存有一定數量的歐元、英鎊等主要硬通貨和外國政府的債券；此外，瑞士國庫不僅管理著巨額的不動資產，而且憑著力求盤活富裕資金的原則，還在千方百計地進行著各種金融投資。
在日本國庫中，儲存的主要是外匯、外國債券、黃金等貴重金屬以及國際貨幣基金組織的特別提款權和世界銀行的票據等。據日本財務省1月11日發表的統計數據，截至2004年12月底，日本國庫中的外匯儲備相當於8445.43億美元。其中，外國債券折合成美元為6993.98億；外國貨幣現金1248.66億美元，有的存在外國中央銀行和國際清算銀行，有的存放在日本國內的金融機構，還有的存在外國金融機構設在日本的分支機構；此外，還有國際貨幣基金組織的特別提款權以及世界銀行的票據，一共95.03億美元。另外還有相當於107.76億美元的黃金儲備。
俄羅斯國庫中既存有貨幣黃金，也有外匯等其他儲備，還有一部分黃金、外匯儲備存在國外。上個世紀50年代，蘇聯為了避免石油收益的美元存放在美國被美國政府凍結的危險，將大量外匯收入存到歐洲，形成了脫離美國政府控制的大量“離岸美元”。
存儲地點
瑞士國庫里的黃金，部分存放在伯爾尼瑞士聯邦政府大樓和聯邦議會大廈前面的廣場地下深處。它處在地下百米處的防核彈掩體內。除了這座從未對外開放的地下金庫外，瑞士還有不少儲備黃金的國庫是對公眾開放的，目的在於炫耀儲備之安全，吸引更多的國外託管客戶。當你走進任何一家安全係數超過100％的開放金庫，都會為如此多的黃金而驚嘆不已。1000多公斤重的大金板堆至房頂，來回挪動都得靠重型鏟車和起重機，數百平方米的地下室，到處是標有純度為99.9％的黃金。進入這些金庫的人既可觀看，也可觸摸，還可以購買，但是這一切都是在陪同人員和攝像機的監視下進行的。
瑞士國庫的安全程度可稱得上世界之最。國庫的每個過道和入口處都設有先進的紅外線電子檢測系統，任何異樣的動靜和異物都無法逃脫它們的監控。每進一道門都得由分別掌管三把不同鑰匙的三個人同時將鑰匙伸進鎖槽，並經過對持鑰匙人身份證、指紋、眼球的紅外掃描檢測合格後，再輸入由數字和字母混合組成的一連串密碼，只有上述程式正確無誤，厚重的國庫第一道門才能開啟。然後是只能容納單人進出的狹小的電子遙控鏇轉門，若身上帶有稍大的物件根本無法進出。對所有參觀者和工作人員都實行全天候攝錄監控，並拍攝成帶子備查。
日本的現金以及黃金儲備大部分都存放在日本中央銀行的地下金庫中。但在部分黃金交易中，只是賬面上的來往。
眾所周知，美國聯邦儲備委員會具有黃金儲備功能，英國倫敦塔專門收藏珠寶首飾，俄羅斯的國家金庫則是兩種功能兼具。據俄媒體透露，俄有一個專門的國家金庫。它坐落在一幢不起眼的灰色樓房中，電梯陳舊，但每個房間都配備了厚厚的鋼製大門，一排排編碼的保險箱中存放著各種具有文化和歷史價值的珍寶。據報導，有黃金、寶石、首飾、錢幣和各類貴重金屬。金庫內一塊黃金就重達10多公斤。截至2004年11月1日，俄央行持有的黃金價值約37億美元。此外，金庫中珠寶的比重也很大，目前所藏的各類寶石大約有9000種。存放的各類琥珀，都是極品。據介紹，為了嚴格保持特定的溫度和濕度，金庫為這些寶石的存放費盡心機，還安排了大批工作人員每天根據寶石的形狀、大小、顏色和質地將其分門別類，仔細包裝。這裡的工作人員是清一色的娘子軍。
美國儲藏本國黃金的有兩個地方：一個在肯塔基州的諾克斯堡，一個在紐約州的西點。兩地都是軍事基地，都是地下金庫。記者曾想到諾克斯堡的金庫看看，結果偌大的軍事基地，許多地方可以隨便開車進入，惟獨金庫用鐵絲網攔住，外人不得入內。至於紐約聯邦儲備銀行的地下金庫，主要是存放外國的黃金。
使用方法
根據瑞士國庫管理法，存入國庫的黃金不能輕易動用，若要減持國庫黃金存量，則必須經全民公決，徵得多數公民同意後政府方可動用。瑞士社民黨發動議員向聯邦政府多次施壓，要求政府將過剩的黃金拋售，用所得款項進一步改善養老福利，然而，瑞士國庫一次次地頂住了壓力，不讓動用。俄羅斯的國庫是有進有出。2002年8月，俄財長阿列克謝·庫德林曾表示，為了償還外債，俄羅斯打算把存在國庫中的珠寶拿出一部分出售換成現金。俄國庫的東西進出規定是非常嚴格的：首先，出售或者轉讓方式通常是舉行拍賣。其次，必須得到總統的批准，拿到總統令才可以開始拍賣。第三，國庫的拍賣品主要是“俄國家珍寶儲備”中超過10.8克拉的巨型鑽石。第四，拍賣形式獨特。拍賣品在拍賣會上不展示，競拍者只能提前一個月去看一眼，拍賣會上各方在特製的信封上寫上姓名並在信封內標明報價，誰的報價高誰最後勝出。從2002年開始，俄聯邦財政開始進入穩定的盈餘期，原來為應對石油降價而建立的穩定基金累計已有近150億美元，其正考慮動用國庫錢財提前償還外債。
用途
根據瑞士國庫管理法，存入國庫的黃金不能輕易動用，若要減持國庫黃金存量，則必須經全民公決，徵得多數公民同意後政府方可動用。瑞士社民黨發動議員向聯邦政府多次施壓，要求政府將過剩的黃金拋售，用所得款項進一步改善養老福利，然而，瑞士國庫一次次地頂住了壓力，不讓動用。
俄羅斯的國庫是有進有出。2002年8月，俄財長阿列克謝·庫德林曾表示，為了償還外債，俄羅斯打算把存在國庫中的珠寶拿出一部分出售換成現金。俄國庫的東西進出規定是非常嚴格的：首先，出售或者轉讓方式通常是舉行拍賣。其次，必須得到總統的批准，拿到總統令才可以開始拍賣。第三，近年來國庫的拍賣品主要是“俄國家珍寶儲備”中超過10.8克拉的巨型鑽石。第四，拍賣形式獨特。拍賣品在拍賣會上不展示，競拍者只能提前一個月去看一眼，拍賣會上各方在特製的信封上寫上姓名並在信封內標明報價，誰的報價高誰最後勝出。
從2002年開始，俄聯邦財政開始進入穩定的盈餘期，原來為應對石油降價而建立的穩定基金累計已有近150億美元。俄羅斯目前正考慮動用國庫錢財提前償還外債。
西方國庫
國庫的職責是隨著經濟發展和政府職能的變化而不斷變化的，研究、分析國庫職責，是風險防範的理論基礎經合組織國家國庫的主要職責在西方發達的經合組織國家，國庫的職責通常主要有以下幾項：1.對政府預算包括預算外資金進行廣泛、嚴格的控制。2.處理貨物和服務供應商的政府支付。3.管理預算執行過程中的現金流入和流出，包括制定現金計畫和發行政府債券。4.對政府資金和其他資產的運作進行賬務核算，並負責相應管理信息系統的開發和維護。5.管理並核算政府債務。6.對政府（包括政府所有部門）的銀行賬戶進行廣泛而嚴格的控制。中國國庫
產生
國庫是隨著人類社會的進步、社會生產力水平的提高、國家的產生而發展起來的，是社會生產發展到一定階段的必然產物。隨著生產力的發展和物物交換的出現，產生了私有制，逐步形成了階級和階級剝削，社會開始分裂為奴隸主階級和奴隸階級。統治者為了執行國家職能，因此向公民徵稅。捐稅是國庫收入的最初形式。也就是說，有了國家，有了財政，必然要有國庫。在中國黃帝、堯、舜時代，稅賦現象發生漸多，到了禹的時代，才傳說有不少財政的現象。公元前11世紀，周朝建立後，設有大府、玉府、內府、外府等專司府庫之職，專門負責管理各種財務的出納。從國庫職能作用來看，這便是中國最早的國庫雛形。
設立
《預算法》第四十八條規定：
①縣級以上各級預算必須設立國庫，具備條件的鄉、民族鄉、鎮也應當設立國庫。
②中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依據國務院的有關規定辦理。
③各級國庫必須按照國家有關規定，及時準確地辦理收入的收納、劃分、留解和預算支出的撥付。
④各級國庫庫款的支配權屬於本級政府財政部門。
⑤各級政府應當加強對本級國庫的管理和監督。
基本職責
根據《國家金庫條例》的規定，國庫的基本職責有：
（1）辦理國家預算收入的收納、劃分和留解；
（2）辦理國家預算支出的拔付；
（3）向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執行情況；
（4）協助財政、稅務機關督促企業和其他經濟收入的單位及時向國家繳納應繳款項，對於屢催不繳的，應依照稅法協助扣收入庫；
（5）組織管理和檢查指導下級國庫工作；
（6）辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。
主要成就
中國人民銀行經理國庫是法律賦予的神聖職責。《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》都明確了這一職責。多年來，各級人民銀行通過不斷提高國庫服務質量和水平，加強國庫監管，防範和化解國庫資金風險，正確處理改革、發展與穩定的關係，推動國庫管理意識創新、制度創新、業務創新和科技創新等，切實捍衛了國家預算收入的真實、安全和完整，保證了國家預算的順利執行，促進了財政政策與貨幣政策的協調配合，支持了國家經濟與社會事業的健康發展。
（一）建立了適合中國實際的國庫組織體系，國庫組織機構得到了鞏固和發展
中國人民銀行各分支行堅持依法經理國庫，準確把握改革與穩定的大局，經過不懈地努力，形成了以人民銀行為主導、商業銀行和信用社為補充的較為完善的國庫組織體系，為今後國庫的改革與發展奠定了牢固基礎。截至2003年底，人民銀行直接為各級政府設立國庫機構3359個，委託商業銀行、信用社為政府設立國庫機構11768個，全國國庫人員達34619人，有力地保障了中央和地方各級政府預算收支計畫的順利完成。
（二）建立了較為完善的國庫制度體系，推動了國庫工作規範化進程
中國人民銀行總行根據國庫事業發展的需要先後制定了《國庫會計核算管理與操作的規定》、《關於加強國庫監管工作的通知》、《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》等300多項規章制度；地方各級國庫結合轄內實際，制定了適合本轄區的實施細則、操作規程、規章制度，基本形成了較為完善的國庫制度體系，為更好地履行國庫職能提供了制度保障。
（三）夯實了國庫業務基礎，圓滿完成了國家預算收支執行任務
各級人民銀行在金融體制改革不斷深入及中央銀行職能轉變的過程中，能夠克服工作任務日趨繁重等困難，不斷加強國庫管理，較好地完成了國家預算收支執行任務。改革開放以來，全國國庫系統共辦理預算收支45億筆，金額40多萬億元；組織發行國債38249億元，兌付國債12900億元。為確保國家預算順利執行，促進國民經濟持續健康發展，做出了貢獻。
（四）初步建立了全方位、多層次的國庫內控和監管體系，有效地防範了國庫資金風險
國庫部門不斷總結經驗，落實崗位責任，完善內控機制，建立了會計經辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任四級目標管理責任制；規範業務操作行為，增強風險防範意識，嚴把國庫資金進出關口；完善內控機制，加大預算收支執行的事中監管力度，建立了事後監督體制，健全了實地業務檢查制度，強化了部門間的制衡機制。20多年來，各級國庫共糾正違規撥款、退庫及更正等36萬多筆，金額3870多億元；撤銷過渡賬戶64000多個，涉及金額1345億元，堵住地方截留中央預算收入1560多億元；加大了國債反假防偽力度，為維護國庫資金的安全，確保中央預算收入的完整，發揮了重要的、不可替代的作用。
（五）建立了國庫收支統計分析指標體系，拓展了國庫統計分析業務和理論研究工作
組織開發並推廣了國庫收支統計分析系統，深入開展了國庫統計分析工作，為貨幣政策和財政政策的制定提供了參考。國庫部門努力發揮財政與金融的橋樑和紐帶作用，針對國庫資金運行對巨觀經濟、財稅金融影響的熱點、難點問題，深入實際開展調研，分析國庫收支、國債發行兌付情況及對經濟、金融運行的影響，反映財政政策與貨幣政策的實施效果。按照行領導的指示和為了滿足有關部門的需求，安排、部署和發展了全國國庫庫存資金的周報、日報工作，每日匯總、適時統計分析財政資金流量與存量，並不定期編髮《國庫統計與分析》，為貨幣政策和財政政策的執行提供信息保證。20年來，全國各級國庫部門累計撰寫的統計分析材料、情況反映、專項調研課題50000多篇，其中被各級政府採納的有9000多篇；編寫各類國庫理論書籍40餘部、檔案彙編60多本，為切實履行國庫職責提供了堅實的理論基礎。
（六）開發了全國統一的國庫會計核算程式，實現了國庫會計核算和資金結算的電子化、網路化
人民銀行國庫部門以改革創新為動力，努力推動國庫事業快速發展，努力推進國庫業務創新和科技創新，不斷拓展國庫事業發展的空間。20世紀90年代初，人民銀行國庫部門就積極探索，解決國家預算資金上劃、下撥的渠道問題，實現了人民銀行國庫系統內部的縱向聯網。為更好地服務於國家預算收支工作，加強財、稅、庫計算機橫向聯網和信息互聯的建設工作，組織科技、業務人員開發了橫向聯網程式。目前，部分省市實現了國庫與財政、稅務、商業銀行之間的計算機橫向聯網，實現了信息資源共享，大大提高了工作效率和工作質量，為國庫部門適應我國公共財政體制的建立奠定了堅實的基礎。20世紀90年代末，國庫部門抓住中國現代化支付系統建設和人民銀行會計業務集中核算改革的有利時機，開展了以國庫直接加入現代化支付系統、參加同城票據交換、開通國庫內部往來等工作，進一步暢通了國庫資金的匯劃渠道，大大加速了資金的匯劃速度。根據新業務的需求，成功開發並推廣了國庫會計核算系統2.0版，實現了全國國庫會計核算統一化和業務操作的規範化。各級人民銀行還不斷加強與財政、稅務、海關、商業銀行等部門的密切協作，許多地區建立了聯席會議制度，及時解決橫向聯網中出現的新情況和新問題，形成了相互支持、相互監督、團結協作的良好局面。
（七）積極推動國庫單一賬戶制度改革，逐步建立了國庫單一賬戶體系
幾年來，中國人民銀行國庫局積極擴大國際間的交流與合作，與國際貨幣基金組織、聯合國開發計畫署、世界銀行等機構建立了國際技術援助項目，學習借鑑了其他國家的先進經驗，增強了國庫在經濟社會發展中的作用。20世紀90年代末，中國人民銀行在充分研究西方已開發國家國庫管理經驗的基礎上，提出了在中國實行國庫單一賬戶改革的思路。人民銀行始終站在講政治、顧大局的高度，積極配合財政部推動國庫單一賬戶制度改革，把這項改革作為加強財政資金管理、提高財政資金使用效率、杜絕財政資金腐敗現象發生的重要措施。財政國庫管理制度改革的推行，增強了國庫在促進經濟發展和財稅改革中的作用，賦予了人民銀行經理國庫新的職能。在改革深入實施的過程中，各級國庫部門積極參與，主動配合，堅持原則，研究制定國庫集中支付後的相關規章制度，會同財政部門確定代理銀行，確保了改革試點工作的順利進行。
總之，過去20多年，中國人民銀行較好地履行了經理國庫的職能，在工作中做到了與時俱進，開拓創新。人民銀行經理國庫既是歷史的沿革和國情所決定的，也具有重大的現實意義。今後，各級行應堅定信心，在充分發揮國庫自身優勢的同時，不斷改革創新，努力實現國庫工作為經濟與社會發展服務、為各級政府部門服務、為貨幣政策和財政政策服務的多贏目標，確保國庫事業持續、穩定地向前發展。
在總結成績的同時，也應該清醒地看到，目前，人民銀行的國庫工作還存在著一些問題和不足。其主要表現為：部分地區人民銀行國庫工作中還存在有制度執行不到位、業務操作不規範的問題，防範國庫資金風險的任務還很重；國庫工作在財政、金融體制改革過程中，不斷出現新的情況和問題，需要深入加以研究和解決；國庫信息化服務水平還有待提高；國庫監管的實效性還需加強；國庫理論研究才剛剛起步；還有很多新的國庫業務需要發掘、開拓；等等。針對這些問題，各級人民銀行在今後的國庫工作中，一要增強國庫監管實效，確保國庫資金安全；二要完善國庫會計核算體系，加強財、稅、庫之間信息互聯，提高預算資金結算速度；三要加強統計分析和理論研究工作，為制定、執行貨幣政策和財政政策提供有價值的信息；四要穩步推進國庫改革，積極探索適合中國國情的國庫現金管理運行方式。
主要職責
國庫的職責是隨著經濟發展和政府職能的變化而不斷變化的，研究、分析國庫職責，是風險防範的理論基礎
（一）經合組織國家國庫的主要職責
在西方發達的經合組織國家，國庫的職責通常主要有以下幾項：
1.對政府預算包括預算外資金進行廣泛、嚴格的控制。
2.處理貨物和服務供應商的政府支付。
3.管理預算執行過程中的現金流入和流出，包括制定現金計畫和發行政府債券。
4.對政府資金和其他資產的運作進行賬務核算，並負責相應管理信息系統的開發和維護。5.管理並核算政府債務。
6.對政府（包括政府所有部門）的銀行賬戶進行廣泛而嚴格的控制。
（二）我國20世紀80年代國庫的主要職責
在20世紀80年代，我國國庫的主要職責是：
1.辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。
2.辦理國家預算支出的撥付。
3.向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執行情況。
（三）當前我國國庫的主要職責
在我國國庫事業已發展到建立國庫單一賬戶體系、加入現代化支付系統的今天，其職責主要是：
1.組織各級國庫準確、及時辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。
2.為財政部門開設國庫單一賬戶，負責管理國庫單一賬戶；及時辦理財政庫款的支付、匯劃和清算；對商業銀行零餘額賬戶進行監督管理。
3.組織各級國庫對財政庫款和預算收支進行會計賬務核算，按期向政府財政部門、徵收機關報送日報、旬報、月報和年度報表，定期與財政部門、徵收機關對賬。
4.監督、管理、指導各級國庫及國庫經收處的工作；監督管理預算資金的收納、支撥、退付等事項，對其過程中存在的問題提出解決辦法；負責國庫內控管理，防範國庫資金風險，會同有關部門對發生的國庫案件及時進行處理。
5.參與制定和完善國庫管理改革辦法，指導地方財政國庫管理制度改革。
6.參與修訂《中華人民共和國國家金庫條例》，修訂《〈中華人民共和國國家金庫條例〉實施細則》（簡稱《實施細則》），研究制定國庫管理規章制度，並組織實施。
7.協調財政、稅務、海關、審計等部門與國庫之間的業務關係；監督檢查財政、稅務、海關等機關在開戶、撥款和退庫方面的情況，對違規問題會同有關部門及時進行處理；核查審計、財政等對國庫部門檢查時提出的問題，落實改進意見。
8.擬定國庫電算化發展規劃，會同科技部門編制、開發、推廣國庫系統電腦程式；與財政、稅務、海關等部門協調，做好橫向聯網工作。
9.編制國庫收支統計各類報表，分析財政預算執行情況，監測國庫資金流量與存量的變化情況，預測國庫資金變化趨勢；調查研究當前巨觀經濟、財稅金融等領域的重大改革對財政資金運行的影響，為更好地實施貨幣政策、促進兩大巨觀經濟政策的協調提供參考性建議。
10.參與制定國債政策和國債一級市場的管理，制定國債發行、兌付的制度辦法；組織商業銀行及其他金融機構的國債發行、兌付、防偽反假工作；對國債發行規模、發行方式、發行條件和社會承受能力調查研究，提出國債發行改革建議。
新形勢下國庫的職責在增加，也意味著國庫的風險在增加，防範風險的任務在增加，防範風險的責任在增加，這些也考驗著國庫管理人員風險防範的能力和水平。
風險防範的重要意義
（一）國庫風險防範是人民銀行履行國庫職能，鞏固和提高國庫地位的基礎
經理國家金庫是中國人民銀行的一項神聖職責，這一點在《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》和新修改的《中華人民共和國中國人民銀行法》中均作了明確的規定。但在資金清算渠道日益暢通、金融交易工具日益發達的條件下，大部分商業銀行都能夠實現國庫的核算職能，這一點已經被實踐所證明。目前，相當一部分地區的城區支庫、鄉鎮國庫就是由商業銀行或信用社代理的，在西藏個別地市級中心支庫，因當地沒有人行分支機構，其國庫業務也是由商業銀行來代理的。因此，從某種意義上講，代理國庫，既是對人民銀行經理國庫體制的補充，也可看成是商業銀行已經對人民銀行經理國家金庫的地位形成了一定挑戰。在這種形勢下，在新修訂的《中華人民共和國中國人民銀行法》中，繼續保留了人民銀行經理國家金庫的職能，則充分顯示了國家和人民對人民銀行的信任與支持。這種信任與支持是建立在切實保障國庫資金安全的基礎上的。一是作為中央銀行，人民銀行不會發生商業性的逐利行為，不會因部門的利益而損害國庫資金的安全；二是人民銀行地位超脫，能夠在預算執行過程中發揮制衡作用，當好財政的“管家”，切實維護中央和地方的利益，保證國家預算的順利執行；三是人民銀行經理國庫已有50多年，已建立起較為健全的內控制度和完善的核算系統，培養了一支熱愛國庫事業的隊伍。國家和人民的信任與支持，同時也是對人民銀行的要求和鞭策，對國庫系統的所有幹部而言，更是一種責任和使命。各級國庫部門必須清醒地認識到這一點，在工作中不辱使命，切實防範國庫資金風險，有效地保障國庫資金的安全，這既是檢驗人民銀行能否切實履行國庫職能的最起碼、最基本的標準，同時也是人民銀行國庫系統賴以生存和發展、不斷鞏固和提高國庫地位的基礎和前提。
（二）國庫風險防範是支持經濟發展，維護社會穩定的橋樑
財政資金源自人民，它的征繳和運用體現著國家意志，是維持國家政權機關正常運轉、推動國民經濟可持續健康發展、維護社會穩定的源泉和動力。財政資金一旦遭受損失，勢必影響到國家機器的正常運轉，影響到強國富民和全面建設小康社會政策的落實，損害黨和政府在人民民眾中的形象，危及人民民眾的切身利益，在某些地方甚至會引發風波和動盪，破壞安定團結的大好局面。因此，國庫系統必須站在踐行“三個代表”重要思想的高度上，以對黨和人民負責的態度認真承擔起“當家理財”的重任，貫徹落實國家的各項財稅政策，切實保障國庫資金的安全，保證財政資金按著國家預算收支計畫正確、合理地分配和使用，積極推動國民經濟發展，維護社會穩定，為實現全面建設小康社會的宏偉目標保駕護航。
（三）國庫風險防範是做好新時期國庫工作的關鍵
國庫資金風險是一種客觀存在，是不以人的意志為轉移的，是始終與財稅制度的改革和國庫事業的發展、創新相伴相生的。如何防範和化解國庫資金風險，是各級國庫部門必須長期面對的一項艱巨而複雜的任務，是做好新時期各項國庫工作的關鍵。具體地講，一是維護公共財政資金安全的需要。財政資金交由國庫管理，只有在確保全全的前提下，才能有效地進行核算和分析，提高財政資金的使用效率。二是純潔國庫幹部隊伍的需要。通過加強國庫管理，健全各項制度，從制度上防範風險，從崗位上進行制約，避免違規、違紀甚至是犯罪行為的發生，從而純潔國庫隊伍，保護國庫人員。三是樹立國庫良好形象的需要。樹立國庫良好的形象，需要國庫人員加強基礎核算，改善服務質量，需要一代人甚至幾代人付出艱辛和心血。但要毀掉建立起來的國庫形象，只要發生一起案件，就有可能。因此，在國庫工作中，防範風險無小事。
國庫業務的主要風險
近幾年來，國庫系統發生的案件呈現出內外勾結、日趨專業化並與金融機構工作人員貪污、受賄等職務犯罪交織的特點，犯罪領域和金額趨於擴大，作案手段趨於狡詐和隱秘，防範難度逐漸加大，後果趨於嚴重。從目前看，國庫風險主要體現在以下幾個方面：
（一）預算撥款以及退庫憑證在傳遞、使用和管理中存在的潛在風險
新的國庫會計核算體系，使國庫部門資金匯劃渠道更加順暢，但國庫資金風險隱患也相應增大。支付系統開通後，國庫部門可以通過支付清算系統、同城票據交換和內部往來等方式劃撥資金，而預算撥款、退庫憑證作為財稅部門在人民銀行國庫部門支付庫款的主要憑證，其管理方式卻沒有任何改變，既未列入重要空白憑證管理，又沒有像支票那樣規定使用期限。財稅部門在填制預算撥款、退庫憑證時，只在付款聯加蓋國庫預留印鑑，其他聯次沒有任何印章。撥款、退庫憑證的收款聯和收款通知在傳遞過程中極易被替換，形成潛在的風險。
（二）同城票據交換存在的風險
同城國庫資金多是使用專用憑證及特種轉賬憑證等非支票憑證，在參加交換時，需將非支票憑證裝入清分專用信封中，將憑證收款行號及金額打碼到清分信封上，清分時以清分專用信封的內容為準進行清分清算。一旦操作失誤，會將應提入國庫的資金錯入他行，而國庫當日賬平表對，發現不了問題，監督也是在次日進行。同時，同城票據交換沒有明確交換清差的時間。“同城票據交換”科目每天都有餘額，對餘額的處理時間，現有國庫會計規定中都沒有明確，基層國庫只好按自己的理解，規定各自同城票據清差的時間。
（三）國庫資金在結算中的風險
隨著支付系統的開通以及國庫作為直接參與者參加支付系統，國庫資金清算從單一、間接的行庫往來方式，拓展為行庫往來、支付系統往來、國庫內部往來、同城票據交換並存的多渠道資金清算方式，使國庫部門步入了銀行支付清算業務前台，也使得國庫會計核算體系由相對間接、封閉演變為直接、開放，風險陡增。
（四）聯網和核算程式中的風險
國庫橫向聯網尚未全部建立，也制約著國庫的改革速度和對風險的有效防範。國庫資金清算渠道和核算模式的變化，使國庫的業務量加大、核算崗位增加，新的風險隱患也隨之產生。目前，除個別地方國庫實行業務網路化、無紙化外，大部分地方國庫都沒有完全實行財、稅、庫、行微機聯網，還沒有建立國庫系統內部微機網路管理辦法，這與現代化國庫管理體制改革不相適應。從近兩年來的核算和管理工作情況看，國庫系統會計基礎工作總體上仍顯薄弱，抗風險能力有待進一步提高。主要表現為對2.0版系統依賴性過強，風險防範手段缺乏。2.0系統經過兩年的正式運行以及多次補丁升級，已經是一個比較成熟的計算機套用系統了，各地國庫從最初的疑慮到現在的離不開，從最初的不理解到現在的輕車熟路，充分說明了2.0系統具有較強的適應性。但同時，也造成一些國庫對2.0系統的過度依賴，想當然地認為計算機可以解決一切問題，甚至能防止任何風險的發生。實際上，2.0系統雖然也為國庫資金風險控制提供了有力的手段，但目前更多的是作為手工勞動的替代工具，是體現制度執行的載體之一，終究不能完全替代制度的執行和落實，例如防範道德風險就是這一系統力所不能及的事情。
（五）國庫事後監督存在的風險
主要表現為事後監督手段落後、時間滯後，現行制度雖規定設立事後監督機構，充實事後監督人員，但事後監督工作仍然是通過手工勾對等來完成的，對有關政策制度的執行情況及電算化、網路化操作過程的安全性等方面監督的力度不夠。特別是參加支付清算系統後，資金實行實時清算，而事後監督工作僅是對上一個工作日發生的業務進行審核，如遇到每周星期五發生的業務要等下星期一審核，中間間隔兩天，時間滯後，假如某一筆業務處理有問題或者出現案件，難以及時發現，並可能造成難以挽回的損失。
（六）代理國庫存在的風險
人民銀行對商業銀行、信用社代理國庫的管理缺乏有效的手段，監督力量分散，管理工作跟不上，難以進行及時有效的監督，致使商業銀行、信用社代理國庫的核算質量低、管理鬆散、占壓庫款所引發的國庫資金風險日益顯現，地方截留中央收入、挪用財政資金的現象屢見不鮮。
以上只是我們已經認識到的風險隱患，還有我們沒有認識到的，以及隨著財稅制度改革和國庫事業的創新可能出現的風險隱患，都會對國庫資金的安全構成嚴重的威脅，都可能演變成實際的國庫資金風險，對此，我們決不能掉以輕心，麻痹大意，要在實踐中不斷完善制度。以往的國庫案例告訴我們，在很多情況下，不是因為沒有制度約束，而是因為沒有執行制度，才出問題。同樣，我們也不能基於某些同志良好的工作表現而放鬆對國庫工作人員的教育、監督和管理，使內部監督制約機制流於形式。防範國庫資金風險，任重而道遠。因此，在國庫工作中必須把防範國庫資金風險作為第一要務、當作頭等大事來抓，而且要常抓不懈，抓好，抓實。這既是防範國庫資金風險的需要，同時也是夯實國庫基礎工作、不斷提高國庫工作質量和服務水平的需要。
國庫業務風險防範的主要措施
國庫風險防範要做到針對性強、操作性強，可以實行基礎防範、技術防範和紀律防範。
（一）基礎防範
國庫會計在記賬、收納、分成、支撥、退庫的核算活動和會計程式中，保證真實、完整地記錄和反映政府資金的所有活動，防止出現任何錯誤，是實行基礎防範的目標。
1.加強事後監督。對國庫業務實行第三人監督，是防錯防弊的重要措施。要建立完善的國庫事後監督系統，需做好以下兩方面的工作：一是在《國庫金庫會計核算系統》2.0版中增加事後監督系統，實行人機的雙重監督，合理有效地對整個國庫會計核算過程進行全方位的監督和管理，改變目前事後監督手段落後及事後監督與業務操作分離的弊端，以提高事後監督的準確性、有效性，確保國庫當天業務完全無誤，次日只對前一日的票據進行整理裝訂。二是在國庫內部實行實時監督的前提下，將國庫事後監督工作納入到人民銀行事後監督部門。目前，各分庫基本上做到了這一步，但有許多地市中支這方面的工作還沒有開始。
2.加強憑證管理。國庫會計憑證是記載國庫業務活動的一種工具，是明確經濟責任、辦理政府資金收、支、退等業務的書面證明，是登記賬簿的依據，也是核對賬務和事後查考的依據，因此必須規範憑證傳遞、使用和管理。一是預算撥款、退庫憑證應在財稅部門專人傳遞的基礎上，對預算撥款憑證採取封包加蓋印章的辦法，保證預算撥款、退庫憑證的安全、準確。二是將預算撥款、退庫憑證視同銀行轉賬支票，作為重要空白憑證加強管理。三是加快財政與國庫部門的橫向聯網，使繳款、撥款憑證的傳遞實現電子化。運用現化代的手段規範繳款、撥款憑證的傳遞、使用和管理。四是對於錯誤憑證的退回要詳細登記並經會計主管簽字，對於補制憑證抄本要與原憑證核對無誤，經會計主管審核簽字，並在補制憑證上註明屬補制性質。
3.嚴格賬務管理。建立嚴謹的國庫會計核算體系，完善國庫會計核算程式。在完善2.0版會計核算操作程式中預留清分同城票據交換系統的接口，使兩個系統相互聯繫，相互制約，提高票據提入、提出的準確性和監督的及時性，防範清分交換時因操作風險、管理風險和道德風險所帶來的國庫資金風險。同時，對同城票據交換清差的時間在制度上加以規範，要求同城資金每天與營業部進行一次清差，確保同城資金安全。
4.提高覆核質量。覆核制度是國庫會計最基本的制度，覆核貫穿於國庫業務的始終，只要發生了國庫業務就進行覆核。一是根據國庫業務進行覆核。預算收入經過覆核後才能收納、報解和留成，預算撥款經過覆核後才能進行清算撥付，所有業務覆核後才能進入下一個環節。二是根據國庫四級風險防範目標責任制進行覆核。即國庫經辦人員對繳、退、更正、支撥覆核，對日常賬務處理覆核；會計主管對總、分賬務核對，內外對賬，清算資金查詢、查復等覆核；國庫主任對大額資金的支付、退庫，以及重大國庫業務事項等覆核。
5.嚴格內外對賬制度。內外對賬是國庫會計的生命線，不能有絲毫的大意和麻痹。內部對賬主要是預算內、外資金的賬、表、簿核對，總、分賬務核對，上下級國庫核對，重要空白憑證賬實核對，國庫與會計部門的賬務核對等；外部對賬主要是與銀行存款、財政存款賬戶的發生額、餘額逐筆核對，與財政部門就預算內、外的收、支、退科目餘額逐筆核對等。對賬要嚴明紀律，終身負責。
（二）技術防範
要利用計算機技術減少操作程式，簡化賬務層次，實現前台操作與後台監督的分離，將操作的靈活性置於電腦程式的硬控制之下。一方面，要加強財、稅、庫聯網建設，實現財、稅、庫、行的信息共享，減少手工勞動，提高資金使用的效率；另一方面，要儘快制定國庫內部計算機網路管理辦法，防範網路風險。
（三）紀律防範
為保證基礎和技術防範的效能，必須實行紀律防範。
1.明確崗位責任，實行崗位防範。崗位設定的原則是不相容崗位的適當分離，即每項經濟活動的處理至少要經過彼此不相容的兩個崗位，每一個崗位的工作或記錄受另一個崗位的制約或控制。實行國庫單一賬戶，參加現代化支付系統，國庫會計將增加支付清算、聯行核算等要害崗位，要重新對各崗位的職責進行分配，研究各崗位的相容或相剋情況。如實行印、押、證三分管，清算員不能兼記賬操作，事後監督員不能參與前台操作等制度，同時還要實行崗位輪換、要害崗位強制休假、定期審計等制度。
2.嚴肅檢查制度，實行檢查防範。外部檢查，主要是審計部門和財政部門等對預算執行情況實施的審計、監督、檢查，國庫要依法接受這些部門的審計檢查。內部檢查主要有上級國庫部門和內審部門的檢查，是檢查防範的主要內容。檢查業務操作是否違規，如是否違規簡化程式、壓縮過程，“換人覆核”是否變成“換人蓋章”，“授權操作”是否變成“越權操作”，口令、密碼是否按規定封存並定期更換。檢查制度是否落實，如對上級頒布的制度是束之高閣，還是及時學習、認真執行，執行制度是講人情、看面子，還是講原則、看事實。制度“鐵不鐵”是檢查防範的主要內容，檢查要嚴肅認真，檢查者和被檢查者要對檢查結論終身負責。
3.提高風險意識，實行觀念防範。改變思想觀念，提高內控意識。要充分認識到國庫部門在政府資金管理中所處的重要地位和所面臨的潛在風險，要有緊迫感、使命感、責任感，時刻繃緊風險防範這根弦。要深刻理解國庫內控的意義和作用，以防範的思想指導具體的行為，以防範的理論指導具體的實踐。在國庫核算範圍日趨擴大、內容日趨複雜化的形勢下，風險防範意識一定要超前於業務活動的現實，提前對業務變化可能引致的風險進行評估、論證，做到未雨綢繆，防患於未然。
4.確保人員素質，實行隊伍防範。人是生產力中最活躍的因素，因此堅持以人為本的思想，實行隊伍防範是國庫內控的根本。第一，把好進人關。發生經濟案件的主體是人，防範經濟案件的主體也是人，鑒於國庫工作的高風險性，必須挑選業務水平高、工作責任強、遵紀守法的人進國庫隊伍。第二，把好教育培訓關。國庫內控的成效最終依賴於國庫隊伍所具備的政治和業務素質，因此要採取一切行之有效的措施，努力提高國庫人員的綜合素質。一是要及時掌握國庫人員的思想動態，經常性地開展思想政治教育、職業道德教育、行為規範教育活動，幫助國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀，提高國庫人員拒腐防變的能力。二是採取多種形式對國庫人員進行業務知識培訓，特別是要做好崗前和在崗人員的培訓，鼓勵國庫人員參加各種形式的學習，提高理論修養和自身素質。開展形式多樣的業務競賽和技術比武活動，活躍學習氣氛，提高學習效率。三是把好獎懲關。國庫業務的不斷創新和發展，對國庫隊伍的整體素質提出了挑戰。對於得過且過、缺乏責任心的，對於法制觀念淡薄、缺乏基本業務知識的，對於道德淪喪、缺乏良知的，要堅決懲處或清理出國庫隊伍，決不能心慈手軟，養癰遺患。要建立一套完善的激勵機制，對於執行制度好、發現重大隱患、防止資金損失的，要給予精神鼓勵和適當物質獎勵，樹立國庫隊伍的正氣，讓有能力、有抱負的人有施展才華的天空，使平庸、無所作為者沒有生存的土壤。
國庫工作的經驗教訓
近年來，各級國庫部門在國庫資金風險防範工作中取得了一些成績，也暴露出一些相當嚴重的問題。對於成功的經驗，我們要及時地進行總結，並大張旗鼓地推廣、學習；對出現的問題，我們也要引為前車之鑑，深入剖析問題發生的原因，從中汲取教訓，做到警鐘長鳴。
（一）國庫工作的經驗
1.加強風險防範意識教育。要在國庫隊伍中經常性地開展風險防範意識教育，使國庫幹部以高度的工作責任心和使命感投入到本職工作中去，在日常工作中對經辦的每一筆業務都嚴格把關、認真處理，提倡“細心、耐心和精心”的工作作風，把好國庫風險防範的第一道防線。
2.嚴格業務操作管理，強化事後監督機制。對於日常的業務處理，要求經辦人員嚴格按制度和業務操作規程辦理，堅持資金清算、明細賬務核算和綜合賬務處理嚴格分開，堅持每一個崗位雙人交叉覆核制度，杜絕賬務處理“一手清”現象的發生，同時對每一筆業務都要進行嚴格的事後監督，從源頭減少差錯事故。
3.要把國庫幹部人員素質教育作為國庫風險防範的重要手段。國庫幹部隊伍人員素質和業務水平的高低直接關係到國庫風險防範工作的好壞，要對國庫幹部經常性開展業務技能和政策法規的培訓，以提高國庫幹部隊伍的業務能力和政策水平，在業務工作中堅持能者帶，相互幫，並倡導“學中乾、乾中學”，形成比、學、趕、幫、超的良好工作氛圍。
4.要結合新業務的需要，制訂和完善崗位責任制。對各崗位的責任範圍、工作目標、操作方法和標準等做出具體的界定，使各崗位人員明確本崗位的工作職責，做到有崗有責，責任分明，相互監督，嚴格落實，建立良好的工作秩序，保證國庫工作有條不紊地進行。
5.要根據國庫業務的變化和實施，因地制宜地適時補充制訂和完善各項內控制度。內控制度建設是國庫會計控制管理的基礎，只有健全內部控制制度，才能減少國庫會計風險，發現各種風險和隱患，及時採取措施防範風險，內控制度需要與時俱進，使各項國庫內控制度滿足當前國庫工作的需要，以促進國庫工作的穩步開展，確保國庫業務核算和管理質量的不斷提高。
（二）國庫工作的教訓
1.部分單位領導對國庫工作重視不夠，管理不到位。一是一些行的主管行長沒有按照《國庫會計管理規定》的要求履行分管職責，沒有對國庫工作進行檢查指導。二是人員配備不合理，有一些縣支行只安排兩名人員經辦國庫業務，當其中一人執行其他工作任務時，就出現國庫核算“一手清”現象，給犯罪分子以可乘之機；同時也使得國庫事後監督等內部控制制度長期得不到落實。三是對國庫工作中存在的問題不重視、不解決。
2.內控制度落實不到位，風險意識不強，上級業務檢查及自查工作流於形式。《國庫會計管理規定》是各級國庫組織會計核算的基本規定，它與《國庫會計核算業務操作規程》和《國庫資金清算業務處理手續》兩個主要辦法以及總庫下發的其他規範性檔案，共同形成了立體的全方位的國庫會計核算操作和內控管理制度。但是，少數國庫人員思想上始終抱有“風險離我還遠”的僥倖心理，在工作中內控制度執行不嚴格、落實不到位、自查走過場，使違規兼崗、對賬不嚴、手續不清等情況始終得不到有效改觀，最終釀成國庫案件。
3.檢查監督不力，整改落實不到位。一些行未對檢查所所發現問題的根源深入查究，也未對糾正、整改情況進行檢查，致使檢查監督未能發揮作用。
4.會計核算基礎工作薄弱，管理能力不足。國庫參加支付系統後的會計核算流程和手續發生了很大變化，國庫會計核算質量和資金效率應同步得到極大的提高。但一些國庫核算基礎還比較薄弱，業務管理能力明顯不足，幹部隊伍不穩定，不能很快適應新的會計核算業務處理的要求，使總行制定的制度辦法和業務發展思路得不到全面的融會貫通。一是準確理解和合理運用制度的能力不強，一旦遇到制度辦法中沒有詳盡的規定，便無所適從，或不合時宜、機械地沿用陳規舊矩來辦理新業務；二是沒有充分利用現有靈活、快捷的資金清算渠道和先進手段，從根本上實現國庫核算質量和資金運轉效率雙提高的客觀能力不足，或主觀願望不強；三是在目前有限的人員條件下，既要圓滿完成本級國庫核算工作，又要很好地駕馭全轄國庫會計工作顯得力不從心。
經驗教訓
國庫管理中的風險防範工作任重而道遠。今後，總庫將緊緊依託人民銀行支付結算體系，抓緊與財政、稅務、海關等部門積極探討全國統一的橫向聯網系統建設方案，並同步考慮國庫數據集中，使之逐步發展成為一個能夠適應財稅體制改革與國庫未來發展要求的現代化業務體系，達到進一步提高資金匯劃效率、加快稅款入庫速度、有效控制資金風險的目的。為此，目前各級人民銀行要努力做好以下工作：
（一）行領導要加強對國庫工作的領導
人民銀行行長是國庫主任，分管國庫工作的副行長是副主任，是國庫目前實施的四級內控目標管理責任制的最高負責者。各級行長要關心國庫，關心國庫工作，關心國庫幹部；要經常對國庫工作進行檢查、指導，時常聽取國庫工作的匯報，及時幫助解決國庫工作和人員遇到的問題和難點；要特別加強對大額撥款、退庫業務的審核工作，加強對異常收入、支出和退庫業務的審核工作，對國庫會計核算中存在的問題和疑點要緊抓不放，徹查到底，消除隱患，堵塞漏洞，保證國庫資金安全。
（二）認真貫徹落實相關規章制度
各級人民銀行一定要認真貫徹落實中國人民銀行《關於下達2003年人員錄用計畫的通知》（銀人教勞[2002]63號）、中國人民銀行《關於充實國庫會計核算和現金管理人員有關問題的通知》（銀人教勞[2002]83號）和《中國人民銀行關於印發〈國庫會計管理規定（試點）〉的通知“》（銀髮[2002]302號）等檔案精神，加強國庫機構建設，確保國庫機構人員到位，保證國庫工作的正常運轉。要對各級國庫會計管理制度的落實情況認真進行對照檢查，採取各種有力措施，確保國庫資金的安全。
（三）培養一支能打硬仗的國庫幹部隊伍
近兩年，國庫人員流動性加快，人才缺乏是當務之急。因此，為適應未來國庫電子化發展的需要，按照總行提出的培養“五型”幹部的要求，各級國庫要在加強理論知識學習與業務培訓的同時，積極吸收具有良好金融經濟理論與計算機知識的人才，轉變思想，更新觀念，開拓創新，打造一支懂業務、善分析、勤研究的複合型人才隊伍，切實提高國庫人員的整體素質，以適應央行職能調整和財稅體制改革對國庫工作的越來越高的要求，推動國庫工作穩健、高效運行。
（四）儘快提高基層國庫隊伍業務帶頭人的管理能力
國庫會計主管是國庫隊伍的業務帶頭人，會計主管在整個國庫會計核算和管理工作中應起到核心作用。基層國庫會計主管工作的好壞，直接關係到國庫核算質量的高低。要不斷提高會計主管的業務能力、理論水平、責任意識和組織能力。會計主管的業務能力提高了，就可避免工作中的隨意性和盲目性，促進會計核算業務質量和水平的提高；就能加強會計主管對參加支付系統後國庫核算業務流程風險環節的認識，全面了解構築完整、獨立的風險管理體系的方法；就能增強會計主管的責任感，做到率先垂範，推動國庫風險監督逐步走向制度化、規範化、程式化的軌道；就能充分發揮集體作用，做到群策群力、集思廣益，為風險防範工作打下堅實的民眾基礎。
（五）加強調查研究，關注改革中出現的新情況、新問題
商業銀行的股份制改革、人民銀行職能的調整及“省直管縣”財政管理體制的改變，對傳統的國庫業務提出了新的要求和挑戰，要從解決當前國庫機構人員與業務發展需要及與財稅體制改革的矛盾入手，進一步加強國庫基礎核算工作，發揮國庫的橋樑作用，並加強對代理國庫、鄉鎮國庫和代理銀行的管理，保證國庫業務的安全和高效運行。
（六）最佳化外部環境，為國庫的發展創造契機
國庫的特殊性在於其不僅是人民銀行主要職能部門之一，同時，國庫工作也是國家預算執行的組成部分。近幾年來，財政、稅務、海關等部門改革較多，支付系統也正在全面推廣，各級國庫要積極配合這些部門的各項改革，增強服務意識，提高服務質量。只有這樣，才能改善外部環境，更好地發揮國庫職能，為國庫將來的發展打下基礎，創造契機。
國庫作用
中國人民銀行經理國庫是法律賦予的神聖職責。《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》都明確了這一職責。多年來，各級人民銀行通過不斷提高國庫服務質量和水平，加強國庫監管，防範和化解國庫資金風險，正確處理改革、發展與穩定的關係，推動國庫管理意識創新、制度創新、業務創新和科技創新等，切實捍衛了國家預算收入的真實、安全和完整，保證了國家預算的順利執行，促進了財政政策與貨幣政策的協調配合，支持了國家經濟與社會事業的健康發展。建立中國實際的國庫體系中國人民銀行各分支行堅持依法經理國庫，準確把握改革與穩定的大局，經過不懈地努力，形成了以人民銀行為主導、商業銀行和信用社為補充的較為完善的國庫組織體系，為今後國庫的改革與發展奠定了牢固基礎。截至2003年底，人民銀行直接為各級政府設立國庫機構3359個，委託商業銀行、信用社為政府設立國庫機構11768個，全國國庫人員達34619人，有力地保障了中央和地方各級政府預算收支計畫的順利完成。建立國庫制度體系，推動國庫工作規範化中國人民銀行總行根據國庫事業發展的需要先後制定了《國庫會計核算管理與操作的規定》、《關於加強國庫監管工作的通知》、《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》等300多項規章制度；地方各級國庫結合轄內實際，制定了適合本轄區的實施細則、操作規程、規章制度，基本形成了較為完善的國庫制度體系，為更好地履行國庫職能提供了制度保障。夯實國庫業務基礎，完成國家預算收支執行各級人民銀行在金融體制改革不斷深入及中央銀行職能轉變的過程中，能夠克服工作任務日趨繁重等困難，不斷加強國庫管理，較好地完成了國家預算收支執行任務。改革開放以來，全國國庫系統共辦理預算收支45億筆，金額40多萬億元；組織發行國債38249億元，兌付國債12900億元。為確保國家預算順利執行，促進國民經濟持續健康發展，做出了貢獻。建立國庫內控和監管體系，防範國庫資金風險國庫部門不斷總結經驗，落實崗位責任，完善內控機制，建立了會計經辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任四級目標管理責任制；規範業務操作行為，增強風險防範意識，嚴把國庫資金進出關口；完善內控機制，加大預算收支執行的事中監管力度，建立了事後監督體制，健全了實地業務檢查制度，強化了部門間的制衡機制。20多年來，各級國庫共糾正違規撥款、退庫及更正等36萬多筆，金額3870多億元；撤銷過渡賬戶64000多個，涉及金額1345億元，堵住地方截留中央預算收入1560多億元；加大了國債反假防偽力度，為維護國庫資金的安全，確保中央預算收入的完整，發揮了重要的、不可替代的作用。建立收支統計分析指標體系組織開發並推廣了國庫收支統計分析系統，深入開展了國庫統計分析工作，為貨幣政策和財政政策的制定提供了參考。國庫部門努力發揮財政與金融的橋樑和紐帶作用，針對國庫資金運行對巨觀經濟、財稅金融影響的熱點、難點問題，深入實際開展調研，分析國庫收支、國債發行兌付情況及對經濟、金融運行的影響，反映財政政策與貨幣政策的實施效果。按照行領導的指示和為了滿足有關部門的需求，安排、部署和發展了全國國庫庫存資金的周報、日報工作，每日匯總、適時統計分析財政資金流量與存量，並不定期編髮《國庫統計與分析》，為貨幣政策和財政政策的執行提供信息保證。20年來，全國各級國庫部門累計撰寫的統計分析材料、情況反映、專項調研課題50000多篇，其中被各級政府採納的有9000多篇；編寫各類國庫理論書籍40餘部、檔案彙編60多本，為切實履行國庫職責提供了堅實的理論基礎。實現國庫會計核算和資金結算電子化人民銀行國庫部門以改革創新為動力，努力推動國庫事業快速發展，努力推進國庫業務創新和科技創新，不斷拓展國庫事業發展的空間。20世紀90年代初，人民銀行國庫部門就積極探索，解決國家預算資金上劃、下撥的渠道問題，實現了人民銀行國庫系統內部的縱向聯網。為更好地服務於國家預算收支工作，加強財、稅、庫計算機橫向聯網和信息互聯的建設工作，組織科技、業務人員開發了橫向聯網程式。且部分省市實現了國庫與財政、稅務、商業銀行之間的計算機橫向聯網，實現了信息資源共享，大大提高了工作效率和工作質量，為國庫部門適應我國公共財政體制的建立奠定了堅實的基礎。20世紀90年代末，國庫部門抓住中國現代化支付系統建設和人民銀行會計業務集中核算改革的有利時機，開展了以國庫直接加入現代化支付系統、參加同城票據交換、開通國庫內部往來等工作，進一步暢通了國庫資金的匯劃渠道，大大加速了資金的匯劃速度。根據新業務的需求，成功開發並推廣了國庫會計核算系統2.0版，實現了全國國庫會計核算統一化和業務操作的規範化。各級人民銀行還不斷加強與財政、稅務、海關、商業銀行等部門的密切協作，許多地區建立了聯席會議制度，及時解決橫向聯網中出現的新情況和新問題，形成了相互支持、相互監督、團結協作的良好局面。建立國庫單一賬戶體系幾年來，中國人民銀行國庫局積極擴大國際間的交流與合作，與國際貨幣基金組織、聯合國開發計畫署、世界銀行等機構建立了國際技術援助項目，學習借鑑了其他國家的先進經驗，增強了國庫在經濟社會發展中的作用。20世紀90年代末，中國人民銀行在充分研究西方已開發國家國庫管理經驗的基礎上，提出了在中國實行國庫單一賬戶改革的思路。人民銀行始終站在講政治、顧大局的高度，積極配合財政部推動國庫單一賬戶制度改革，把這項改革作為加強財政資金管理、提高財政資金使用效率、杜絕財政資金腐敗現象發生的重要措施。財政國庫管理制度改革的推行，增強了國庫在促進經濟發展和財稅改革中的作用，賦予了人民銀行經理國庫新的職能。在改革深入實施的過程中，各級國庫部門積極參與，主動配合，堅持原則，研究制定國庫集中支付後的相關規章制度，會同財政部門確定代理銀行，確保了改革試點工作的順利進行。總之，過去20多年，中國人民銀行較好地履行了經理國庫的職能，在工作中做到了與時俱進，開拓創新。人民銀行經理國庫既是歷史的沿革和國情所決定的，也具有重大的現實意義。今後，各級行應堅定信心，在充分發揮國庫自身優勢的同時，不斷改革創新，努力實現國庫工作為經濟與社會發展服務、為各級政府部門服務、為貨幣政策和財政政策服務的多贏目標，確保國庫事業持續、穩定地向前發展。在總結成績的同時，也應該清醒地看到人民銀行的國庫工作還存在著一些問題和不足。其主要表現為：部分地區人民銀行國庫工作中還存在有制度執行不到位、業務操作不規範的問題，防範國庫資金風險的任務還很重；國庫工作在財政、金融體制改革過程中，不斷出現新的情況和問題，需要深入加以研究和解決；國庫信息化服務水平還有待提高；國庫監管的實效性還需加強；國庫理論研究才剛剛起步；還有很多新的國庫業務需要發掘、開拓；等等。針對這些問題，各級人民銀行在今後的國庫工作中，一要增強國庫監管實效，確保國庫資金安全；二要完善國庫會計核算體系，加強財、稅、庫之間信息互聯，提高預算資金結算速度；三要加強統計分析和理論研究工作，為制定、執行貨幣政策和財政政策提供有價值的信息；四要穩步推進國庫改革，積極探索適合中國國情的國庫現金管理運行方式。
