方案發布
| 索 引 號： | 000014349/2017-00203 | 主題分類： | 勞動、人事、監察\社會保障 |
| 發文機關： | 國務院 | 成文日期： | 2017年11月09日 |
| 標 題： | 國務院關於印發劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案的通知 | ||
| 發文字號： | 國發〔2017〕49號 | 發布日期： | 2017年11月18日 |
| 主 題 詞： | 劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案 |
方案內容
劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案
黨中央、國務院高度重視社會保障體系建設。我國統一的企業職工基本養老保險制度建立以來，以確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放為中心，參保範圍不斷擴大，基金征繳力度不斷加強，各項工作取得明顯成效，對建立社會主義市場經濟體制、維護改革發展穩定大局、保障企業離退休人員權益發揮了重要作用。與此同時，在企業職工基本養老保險制度逐步完善過程中，受多種因素影響，形成了一定的企業職工基本養老保險基金缺口。隨著經濟社會發展和人口老齡化加劇，基本養老保險基金支付壓力不斷加大，為充分體現代際公平和國有企業發展成果全民共享，現決定劃轉部分國有資本充實社保基金，具體方案如下。
一、指導思想
全面貫徹落實黨的十九大精神，深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，認真落實黨中央、國務院決策部署，按照《中共中央 國務院關於深化國有企業改革的指導意見》和基本養老保險制度改革有關要求，在推動國有企業深化改革的同時，通過劃轉部分國有資本充實社保基金，使全體人民共享國有企業發展成果，增進民生福祉，促進改革和完善基本養老保險制度，實現代際公平，增強制度的可持續性。
二、基本原則
堅持目標引領，與基本養老保險制度改革目標緊密結合。基本養老保險制度改革是系統工程，應統籌兼顧，考慮長遠，力求在公共財政適度支持的情況下實現精算平衡。劃轉部分國有資本，基本目標是彌補因實施視同繳費年限政策形成的企業職工基本養老保險基金缺口，促進建立更加公平、更可持續的養老保險制度。
堅持系統規劃，與深化國有企業改革目標緊密結合。統籌考慮劃轉部分國有資本的目標、企業職工基本養老保險基金缺口成因、國有資本現狀和企業發展需要，科學界定劃轉範圍，合理確定劃轉比例。
堅持立足長遠，與彌補企業職工基本養老保險基金缺口的目標相結合。通過劃轉實現國有資本多元化持有，但不改變國有資本屬性。劃轉承接主體作為財務投資者，管理運營所劃入的國有資本，建立國有資本劃轉和企業職工基本養老保險基金缺口逐步彌補相結合的運行機制。
堅持獨立運營，與社保基金多渠道籌集的政策目標相結合。劃轉的國有資本具有充實社保基金的特定用途和政策目標，運營收益根據基本養老保險基金的支出需要上繳，專項用於彌補企業職工基本養老保險基金缺口。劃轉的國有資本應集中持有，獨立運行，單獨核算，接受考核和監督。
三、劃轉範圍、對象、比例和承接主體
（一）劃轉範圍。將中央和地方國有及國有控股大中型企業、金融機構納入劃轉範圍。公益類企業、文化企業、政策性和開發性金融機構以及國務院另有規定的除外。
（二）劃轉對象。中央和地方企業集團已完成公司制改革的，直接劃轉企業集團股權；中央和地方企業集團未完成公司制改革的，抓緊推進改革，改制後按要求劃轉企業集團股權；同時，探索劃轉未完成公司制改革的企業集團所屬一級子公司股權。全國社會保障基金因國有股權劃轉、投資等各種原因形成的上市企業和非上市企業股權除外。
（三）劃轉比例。首先以彌補企業職工基本養老保險制度轉軌時期因企業職工享受視同繳費年限政策形成的企業職工基本養老保險基金缺口為基本目標，劃轉比例統一為企業國有股權的10%。今後，結合基本養老保險制度改革及可持續發展要求，若需進一步劃轉，再作研究。
（四）承接主體。劃轉的國有股權是基本養老保險基金的重要組成部分。劃轉的中央企業國有股權，由國務院委託社保基金會負責集中持有，單獨核算，接受考核和監督。條件成熟時，經批准，社保基金會可組建養老金管理公司，獨立運營劃轉的中央企業國有股權。
劃轉的地方企業國有股權，由各省級人民政府設立國有獨資公司集中持有、管理和運營。也可將劃轉的國有股權委託本省（區、市）具有國有資本投資運營功能的公司專戶管理。
四、劃轉程式
（一）按照中央企業國有股權劃轉的部署和步驟安排，國有資產監督管理機構負責提出本機構所監管企業擬劃轉股權的建議方案，由財政部會同有關部門審核確認。其中，國務院國資委監管的中央企業，由財政部會同人力資源社會保障部、國務院國資委審核確認；中央金融機構等由財政部會同人力資源社會保障部審核確認。
本方案所稱國有資產監督管理機構，是指代表國務院和地方人民政府履行出資人職責的部門（機構）、負責監督管理行政事業單位所辦企業國有資產和金融類企業國有資產的財政部門。
（二）根據經審核確認的劃轉方案，國有資產監督管理機構具體辦理企業國有股權的劃出手續，社保基金會相應辦理股權劃入手續，並對劃入的國有股權設立專門賬戶管理。
地方企業國有股權劃轉工作比照中央企業辦理。
（三）劃轉對象涉及多個國有股東的，由第一大股東的國有資產監督管理機構負責對國有股東身份和應劃轉股權進行初審，提交同級財政部門確認。國有股東分別屬於中央和地方管理的，按第一大股東的產權歸屬關係，將應劃轉的國有股權統一划轉至社保基金會或各省（區、市）國有獨資公司等承接主體。
（四）劃轉上市公司國有股權的，國有資產監督管理機構應同時向中國證券登記結算有限責任公司下達國有股轉持通知，並抄送社保基金會或各省（區、市）國有獨資公司等承接主體。中國證券登記結算有限責任公司在收到國有股轉持通知後15個工作日內，將應轉持的國有股權，變更登記到社保基金會或各省（區、市）國有獨資公司等承接主體。
（五）國有股權劃轉至社保基金會或各省（區、市）國有獨資公司等承接主體後，相關企業應及時進行賬務調整，並按規定做好國有資產產權變動登記工作。國有股權劃出方應當就劃轉事項通知本企業債權人。涉及上市公司股份權益變動的，相關企業需按照證券監管有關規定，履行信息披露義務。
（六）國有資產監督管理機構負責向同級財政部門提供年度劃轉任務執行情況，財政部門逐級匯總後，由財政部會同人力資源社會保障部、國務院國資委、證監會、社保基金會上報國務院。
五、承接主體對國有資本的管理
（一）資本管理。社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體作為財務投資者，享有所劃入國有股權的收益權和處置權，不干預企業日常生產經營管理，一般不向企業派出董事。必要時，經批准可向企業派出董事。
對劃入的國有股權，社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體原則上應履行3年以上的禁售期義務，並應承繼原持股主體的其他限售義務。在禁售期內，如劃轉涉及的相關企業上市，應承繼原持股主體的禁售期義務。
（二）收益管理。對劃入的國有股權，社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體的收益主要來源於股權分紅。除國家規定須保持國有特殊持股比例或要求的企業外，社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體經批准也可以通過國有資本運作獲取收益。
六、劃轉步驟
按照試點先行、分級組織、穩步推進的原則完成劃轉工作。
第一步，2017年選擇部分中央企業和部分省份開展試點。中央企業包括國務院國資委監管的中央管理企業3至5家、中央金融機構2家。試點省份的劃轉工作由有關省（區、市）人民政府具體組織實施。
第二步，在總結試點經驗的基礎上，2018年及以後，分批劃轉其他符合條件的中央管理企業、中央行政事業單位所辦企業以及中央金融機構的國有股權，儘快完成劃轉工作。各省（區、市）人民政府負責組織實施本地區地方國有企業的國有股權劃轉工作。
七、配套措施
（一）自本方案印發之日起，劃轉範圍內企業實施重大重組，改制上市，或改組組建國有資本投資、運營公司等涉及國有股權變動的改革事項，企業改革方案應與國有資本劃轉方案統籌考慮。
（二）探索建立對劃轉國有股權的合理分紅機制。社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體持有的股權分紅和運作收益，專項用於彌補企業職工基本養老保險基金缺口，不納入國有資本經營預算管理。每年6月底前，社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體應將上年度國有資本收益和分紅情況報送同級財政、人力資源社會保障部門。
（三）社保基金會及各省（區、市）國有獨資公司等承接主體持有的國有資本收益，由同級財政部門統籌考慮基本養老保險基金的支出需要和國有資本收益狀況，適時實施收繳，專項用於彌補企業職工基本養老保險基金缺口。
國有資本運作管理辦法和中央財政對收繳資金的具體使用辦法等另行制定。
（四）自本方案印發之日起，《國務院關於印發減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法的通知》（國發〔2001〕22號）和《財政部 國資委 證監會 社保基金會關於印發〈境內證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法〉的通知》（財企〔2009〕94號）等現行國有股轉（減）持政策停止執行。
八、組織實施
劃轉部分國有資本充實社保基金，是基本養老保險制度改革和國有企業改革的重要組成部分，是保障和改善民生的重要舉措。國務院國有企業改革領導小組要加強統籌協調、督促落實。財政部、人力資源社會保障部、國務院國資委、證監會、社保基金會等部門要各司其職，密切配合，出台配套制度辦法，加強對本方案執行的支持和指導，做好方案實施的監督評估工作。各有關部門和機構要高度重視劃轉工作，統籌規劃，周密安排，落實責任，有序實施。各省（區、市）人民政府對本地區劃轉工作負總責，要結合實際抓緊制訂具體落實方案，確保按要求完成劃轉目標任務。
內容解讀
國務院日前印發《劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案》（以下簡稱《方案》）。《方案》是全面貫徹落實黨的十九大精神，深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，加強社會保障體系建設的重要舉措。
《方案》指出，我國統一的企業職工基本養老保險制度建立以來，各項工作取得明顯成效，對建立社會主義市場經濟體制、維護改革發展穩定大局、保障企業離退休人員權益發揮了重要作用。同時，受多種因素影響，形成了一定的企業職工基本養老保險基金缺口。隨著經濟社會發展和人口老齡化加劇，基本養老保險基金支付壓力不斷加大。在推動國有企業深化改革的同時，通過劃轉部分國有資本充實社保基金，使全體人民共享國有企業發展成果，增進民生福祉，促進改革和完善基本養老保險制度，實現代際公平，增強制度的可持續性。
《方案》提出，劃轉工作要堅持目標引領，與基本養老保險制度改革目標緊密結合；堅持系統規劃，與深化國有企業改革目標緊密結合；堅持立足長遠，與彌補企業職工基本養老保險基金缺口的目標相結合；堅持獨立運營，與社保基金多渠道籌集的政策目標相結合。
《方案》主要內容包括以下方面。一是劃轉範圍、對象、比例和承接主體。將中央和地方國有及國有控股大中型企業、金融機構納入劃轉範圍。公益類企業、文化企業、政策性和開發性金融機構以及國務院另有規定的除外。劃轉比例統一為企業國有股權的10%。社保基金會和各省（區、市）國有獨資公司等承接主體，作為財務投資者，不干預企業日常生產經營管理，其收益主要來源於股權分紅。二是劃轉程式和劃轉步驟。按照試點先行、分級組織、穩步推進的原則完成劃轉工作。2017年選擇部分中央企業和部分省份開展試點；2018年及以後，分批開展。三是劃轉配套措施。自本方案印發之日起，劃轉範圍內企業涉及國有股權變動的改革事項，企業改革方案應與國有資本劃轉方案統籌考慮。探索建立對劃轉國有股權的合理分紅機制。承接主體持有的國有資本收益，由同級財政部門適時實施收繳，專項用於彌補企業職工基本養老保險基金缺口。自本方案印發之日起，現行國有股轉（減）持籌集社會保障基金政策停止執行。
《方案》對組織實施提出明確要求。明確了各方職責，確保完成劃轉目標和任務。
方案解讀
印發背景
我國統一的企業職工基本養老保險制度建立以來，各項工作取得明顯成效，對建立社會主義市場經濟體制、維護改革發展穩定大局、保障企業離退休人員權益發揮了重要作用。與此同時，受多種因素影響，形成了一定的企業職工基本養老保險基金缺口。隨著經濟社會發展和人口老齡化加劇，基本養老保險基金支付壓力不斷加大，需要通過多種渠道加以解決。
黨中央、國務院高度重視社會保障體系建設，為有效增強基本養老保險制度可持續性，黨的十八屆三中、五中全會明確提出，“劃轉部分國有資本充實社保基金”。黨的十九大進一步對加強社會保障體系建設提出要求。《中共中央 國務院關於深化國有企業改革的指導意見》和《國務院關於改革和完善國有資產管理體制的若干意見》分別對劃轉部分國有資本充實社保基金作出了具體規定。
重要意義
劃轉部分國有資本充實社保基金，是深入貫徹黨的十九大精神，在統籌考慮基本養老保險制度改革和深化國有企業改革的基礎上，增強基本養老保險制度可持續性的重要舉措。一是有利於充分體現國有企業全民所有，發展成果全民共享，增進民生福祉。二是有利於實現基本養老保險制度的代際公平，避免將實施視同繳費年限政策形成的基本養老保險基金缺口，通過增加稅收、提高在職人員養老金繳費率等方式轉移給下一代人。三是有利於推進國有企業深化改革，實現國有股權多元化持有，推動完善公司治理結構，建立現代企業制度，促進國有資本做強做優做大，發展成果更多用於保障和改善民生。
主要原則
劃轉工作要堅持以下原則：一是堅持目標引領，與基本養老保險制度改革目標緊密結合。通過劃轉部分國有資本，彌補因實施視同繳費年限政策形成的企業職工基本養老保險基金缺口，促進建立更加公平更可持續的養老保險制度。二是堅持系統規劃，與深化國有企業改革目標緊密結合。統籌考慮劃轉部分國有資本的目標、企業職工基本養老保險基金缺口成因、國有資本現狀和企業發展需要，科學界定劃轉範圍，合理確定劃轉比例。三是堅持立足長遠，與彌補企業職工基本養老保險基金缺口的目標相結合。建立企業國有資本劃轉和企業職工基本養老保險基金缺口逐步彌補相結合的運行機制。四是堅持獨立運營，與社保基金多渠道籌集的政策目標相結合。劃轉的國有資本具有特定用途和政策目標，運營收益專項用於彌補企業職工基本養老保險基金缺口。
充實基金
《方案》的實施，是否意味著要通過大量變現國有資本用於彌補企業職工基本養老保險基金缺口？這個理解是不正確的。劃轉部分國有資本充實社保基金，是黨中央、國務院作出的多渠道籌集社保基金、加強社會保障體系建設的重要決定。劃轉實施的意義，在於推動國有企業改革的同時，體現國有企業發展成果全民共享，促進改革和完善基本養老保險制度。對於劃轉的國有資本，《方案》明確指出，要建立國有資本劃轉和企業職工基本養老保險基金缺口逐步彌補相結合的運行機制。國有資本劃轉後，一是國有資本的收益主要來源於股權分紅，由社保基金會等承接主體持有。今後，由各承接主體的同級財政部門統籌考慮基本養老保險基金的支出需要和國有資本收益狀況，適時實施收繳。我國企業養老保險基金總體上有較大規模的結餘，基本養老保險基金有相當存量，短期內財政部門不會對劃轉的國有資本實施收益收繳，不會導致承接主體變現國有資本。二是《方案》提出，社保基金會等承接主體經批准可以通過國有資本運作獲取收益。國有資本運作主要是國有資本的結構調整和有序進退，目標是實現國有資本保值增值，獲取更多收益，不是簡單的變現國有資本。三是社保基金會等承接主體要履行3年以上的禁售期義務，並應承繼原持股主體的其他限售義務。在禁售期內，如劃轉涉及的相關企業上市，還應承繼原持股主體的禁售期義務。因此，在上述期限內承接主體也不會變現國有資本。綜上，劃轉建立的是補充社保基金的長效機制，隨著國有資本的做強做優做大，將更好地體現國有企業發展成果全民共享，更好地保障和改善民生。在《方案》實施的過程中，不會也不允許出現大量變現國有資本的情況。
劃轉範圍
《方案》明確，將中央和地方國有及國有控股大中型企業、金融機構納入劃轉範圍。公益類企業、文化企業、政策性和開發性金融機構以及國務院另有規定的除外。
劃轉對象
為避免對企業國有股權的重複劃轉，《方案》規定，中央和地方企業集團已完成公司制改革的，直接劃轉企業集團的股權。考慮到現階段部分企業集團是全民所有制企業，尚不具備劃轉股權的條件，《方案》提出，中央和地方企業集團未完成公司制改革的，抓緊推進改革，改制後按要求劃轉企業集團的股權；探索劃轉未完成公司制改革的企業集團所屬一級子公司的股權。
劃轉比例
劃轉比例方面，綜合企業職工基本養老保險基金缺口測算情況、基本養老保險制度改革正在推進以及國有企業發展現狀，《方案》將劃轉比例確定為企業國有股權的10%。今後，結合基本養老保險制度改革及可持續發展要求，如需進一步劃轉，再作研究。
承接主體
社保基金會負責管理運營全國社會保障基金，基金運營情況良好，收益水平較高，實施中積累了資本管理經驗。鑒於上述情況，《方案》提出，劃轉的中央企業國有股權，由國務院委託社保基金會負責集中持有，單獨核算，接受考核和監督。同時，與現行基本養老保險體制相適應，劃轉的地方企業國有股權，由各省級人民政府設立國有獨資公司集中持有、管理和運營;也可將劃轉的國有股權委託本省（區、市）具有國有資本投資運營功能的公司專戶管理。
社保基金會等承接主體作為財務投資者，享有所劃入國有股權的收益權和處置權，不干預企業日常生產經營管理。社保基金會等承接主體的收益主要來源於股權分紅。對劃入的國有股權，要按規定履行相應的禁售期義務。除國家規定須保持國有特殊持股比例或要求的企業外，承接主體經批准也可以通過國有資本運作獲取收益。
股權變動
劃轉部分國有資本充實社保基金，主要劃轉對象是中央和地方企業集團的股權，一般不涉及上市企業。對於少量涉及的上市企業，劃轉是原國有股東將其10%的股權轉至社保基金會等承接主體，屬於國有股權的多元化持有，不改變企業國有股權的屬性和總量。社保基金會等承接主體作為長期財務投資者，以獲得股權分紅收益為主。涉及上市企業的劃轉，不會改變現行管理體制和方式。社保基金會等承接主體作為上市企業的國有股東之一，除履行方案中有關禁售期的義務外，國有股權的變動等事項需執行國有股權管理的相關制度規定。同時，社保基金會等承接主體參與持股，將進一步最佳化上市企業法人治理結構，有利於提升企業經營水平，對資本市場將產生積極正面的影響。
工作推進
考慮到劃轉工作涉及面廣，《方案》提出，按照試點先行、分級組織、穩步推進的原則完成劃轉工作。第一步，2017年選擇部分中央企業和部分省份開展試點。中央企業包括國務院國資委監管的中央管理企業3至5家、中央金融機構2家。試點省份的劃轉工作由有關省（區、市）人民政府具體組織實施。第二步，在總結試點經驗的基礎上，2018年及以後，分批劃轉、儘快完成劃轉工作。
配套措施
一是為確保劃轉工作落實到位，自《方案》印發之日起，劃轉範圍內企業實施重大重組，改制上市，或改組組建國有資本投資、運營公司等涉及國有股權變動的改革事項，企業改革方案應與國有資本劃轉方案統籌考慮。二是探索建立對劃轉國有股權的合理分紅機制。社保基金會等承接主體持有的股權分紅和資本運作收益，專項用於彌補基本養老保險基金缺口,不納入國有資本經營預算管理。三是社保基金會等承接主體持有的國有資本收益，由同級財政部門統籌考慮基本養老保險基金的支出需要和國有收益狀況，適時實施收繳。四是為有利於統一政策，避免重複劃轉，自《方案》印發之日起，現行國有股轉（減）持籌集社保基金的政策停止執行。
貫徹落實
《方案》印發後，由國務院國有企業改革領導小組對劃轉工作加強統籌協調、督促落實。財政部、人力資源社會保障部、國務院國資委等部門要各司其職，密切配合，出台配套制度辦法，加強支持和指導，做好監督評估工作。各有關部門和機構要落實責任，有序實施。各省（區、市）人民政府對本地區劃轉工作負總責，抓緊制訂具體落實方案，確保按要求完成劃轉目標任務。
