作品信息
作者：秦榮生編著
出版日期：2008.6
頁數：418
分類： 經濟管理 >各類審計
內容簡介
本書以美國COSO委員會2004年頒發的《企業風險管理框架》為基礎，較全面、系統地論述了以風險管理為導向的內部控制和風險導向審計，提出了以風險管理為出發點和落腳點的內部控制與審計體系。
章節目錄
第一章 內部控制概論
第一節 內部控制的產生和發展
一、內部牽制階段
二、內部控制階段
三、會計控制和管理控制階段
四、內部控制結構階段
五、內部控制整體框架階段
六、內部控制整體框架――風險管理階段
第二節 內部控制的概念、目標和內容
一、內部控制的概念
二、建立內部控制的必要性
三、內部控制的目標
四、內部控制的內容
第三節 內部控制案例――內部控制機製成就了海爾的健康發展
第四節 計算機環境下的內部控制
一、計算機環境下內部控制的特殊性
二、計算機環境下的具體內部控制
第五節 薩班斯法案對內部控制的影響
一、《薩班斯―奧克斯利法案》的主要內容
二、《薩班斯―奧克斯利法案》對內部控制的具體影響
第二章 內部控制的設計第一節 財務報告內部控制
一、內部控制對財務報告的影響
二、財務報告內部控制的含義
三、內部控制要素與財務報告認定的關係
第二節 內部控制的設計
一、內部控制設計的指導思想
二、內部控制設計的基本思路
三、單項內部控制的設計思路
第三節 財務報告內部控制的設計
一、財務報告內部控制的設計思路
二、財務報告內部控制的設計程式
第四節 內部控制的設計案例
一、ABC公司內部控制系統的建立健全及執行情況
二、ABC公司內部控制存在的問題及改進措施
第三章 內部控制的評審第一節 對內部控制系統的了解
一、了解內部控制系統的主要目的與內容
二、了解內部控制系統的方法與技術
第二節 對內部控制的描述
一、文字表述法
二、調查表法
三、流程圖法
第三節 對內部控制的評審
一、對內部控制的深入了解
二、對內部控制的逐項評審
三、控制測試
第四節 內部控制的局限性及其彌補
一、內部控制的局限性
二、內部控制局限性的彌補
第五節 內部控制評審案例
第四章 審計概論
第一節 審計的目標和對象
一、審計的目標
二、審計的對象
第二節 審計的職能和作用
一、審計的職能
二、審計的作用
案例 國家發展和改革委員會2005年度預算執行審計結果
第三節 審計的種類、方法和程式
一、審計的種類
二、審計的方法
三、審計工作的基本程式
第四節 審計風險
一、審計風險的組成要素及其相互關係
二、評估重大錯報風險
第五節 審計監督體系及其相互關係
一、審計監督體系
二、註冊會計師審計與政府審計的關係
三、註冊會計師審計與內部審計的關係
第五章 銷售與收款循環的內部控制與審計第一節 分項審計與業務循環審計
一、分項審計
二、業務循環審計
三、分項審計與業務循環審計的關係
第二節 銷售與收款循環概述
一、主要憑證和會計記錄
二、主要業務活動
第三節 銷售與收款循環的內部控制及其測試
一、銷售與收款循環的內部控制
二、銷售與收款循環的控制測試
案例一 寶山鋼鐵股份有限公司銷售與收款循環的內部控制
案例二 鴻雁股份有限公司銷售與收款循環的內部控制測試
第四節 營業收入審計
一、營業收入審計目標
二、營業收入實質性測試程式
第五節 應收賬款與壞賬準備審計
一、應收賬款的審計目標
二、應收賬款的實質性測試程式
三、壞賬準備的實質性測試
第六節 其他相關賬戶審計
一、應收票據審計
二、預收賬款審計
三、應交稅金審計
四、其他應交款審計
五、營業稅金及附加審計
六、銷售費用審計
第六章 購貨與付款循環的內部控制與審計第一節 購貨與付款循環概述
一、主要憑證和會計記錄
二、主要業務活動
第二節 購貨與付款循環的內部控制及其測試
一、購貨與付款循環的內部控制
二、購貨與付款循環的控制測試
案例 鴻雁股份有限公司購貨與付款循環的內部控制測試
第三節 應付賬款審計
一、應付賬款的審計目標
二、應付賬款的實質性測試
第四節 固定資產和累計折舊審計
一、固定資產審計
二、累計折舊審計
三、固定資產減值準備審計
第五節 投資性房地產審計
一、投資性房地產的審計目標
二、投資性房地產的實質性測試程式
第六節 其他相關賬戶審計
一、預付賬款審計
二、工程物資審計
三、在建工程審計
四、固定資產清理審計
五、應付票據審計
六、管理費用審計
第七章 生產與費用循環的內部控制與審計第一節 生產與費用循環概述
一、主要憑證和會計記錄
二、主要業務活動
第二節 生產與費用循環的內部控制及其測試
一、生產與費用循環的內部控制
二、生產與費用循環的控制測試
案例 鴻雁股份有限公司生產與費用循環的內部控制測試
第三節 存貨成本審計
一、存貨成本的審計目標
二、存貨成本的實質性測試
三、對存貨實施分析程式
第四節 存貨監盤
一、制訂計畫前應考慮的問題
二、進行盤點準備工作
三、實施盤點
四、進行抽點
五、總結盤點結果
六、其他注意事項
第五節 存貨計價審計和截止測試
一、存貨計價審計
二、存貨截止測試
第六節 應付職工薪酬審計
一、應付職工薪酬的審計目標
二、應付職工薪酬的實質性測試程式
第七節 其他相關賬戶審計
一、物資採購的審計
二、原材料的審計
三、包裝物的審計
四、低值易耗品的審計
五、材料成本差異的審計
六、庫存商品的審計
七、存貨跌價準備審計
第八章 籌資與投資循環的內部控制與審計第一節 籌資與投資循環概述
一、憑證和會計記錄
二、主要業務活動
第二節 籌資與投資循環的內部控制及其測試
一、籌資活動的內部控制及其測試
二、投資活動的內部控制及其測試
案例 紅塔集團投資管理的內部控制
第三節 借款審計
一、借款的審計目標
二、借款的實質性測試
第四節 所有者權益審計
一、所有者權益的審計目標
二、所有者權益的實質性測試
第五節 金融資產審計
一、交易性金融資產審計
二、可供出售金融資產審計
三、持有至到期投資審計
四、長期股權投資審計
第六節 其他相關賬戶審計
一、其他應收款審計
二、其他應付款審計
三、無形資產審計
四、應付股利審計
五、營業外收入審計
六、營業外支出審計
七、公允價值變動收益審計
八、遞延所得稅資產審計
九、遞延所得稅負債審計
第九章 貨幣資金的內部控制與審計第一節 貨幣資金概述
一、主要憑證和會計記錄
二、貨幣資金與業務循環
第二節 貨幣資金的內部控制及其測試
一、貨幣資金的內部控制
案例 中國石化集團財務公司資金結算與集中控制
二、貨幣資金的控制測試
案例 鴻雁股份有限公司貨幣資金內部控制測試
第三節 庫存現金審計
一、庫存現金的審計目標
二、庫存現金的實質性測試
第四節 銀行存款審計
一、銀行存款的審計目標
二、銀行存款的實質性測試
第五節 其他貨幣資金審計
一、其他貨幣資金的審計目標
二、其他貨幣資金的實質性測試
第十章 內部控制審核報告與審計報告第一節 內部控制審核報告
一、內部控制審核計畫
二、內部控制審核程式
三、內部控制審核報告
四、內部控制審核報告參考格式
第二節 審計報告
一、審計意見的形成
二、審計報告的格式和內容
三、標準審計報告
四、非標準審計報告
第三節 管理建議書
一、管理建議書的含義
二、管理建議書的內容
三、出具管理建議書應注意的問題
四、管理建議與審計意見的區別
案例一 審計人員對ABC有限責任公司出具的管理建議書
案例二 審計人員對宏圖股份有限公司出具的管理建議書
一、財務管理方面
二、會計核算方面
三、綜合管理方面
四、資本運營方面
第十一章 建設項目的內部控制與審計第一節 建設項目的內部控制與測試
一、建設項目的特點及要求
二、建設項目內部控制的具體內容
三、建設項目內部控制的測試
第二節 建設項目審計
一、建設項目概算審計
二、建設項目預算審計
三、建設項目結算與決算審計
第三節 建設項目內部控制與審計案例
一、城市電力網建設項目的內部控制案例
二、ABC電機廠竣工決算審計案例
參考文獻
中文文獻
翻譯文獻
外文文獻
