辦法全文
中華人民共和國海關企業分類管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。
第二條 在海關註冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。
其他企業的分類管理，由海關總署另行規定。
第三條 海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設定AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，並對企業的管理類別予以公開。
第四條 海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。
全國海關實行統一的企業分類標準、程式和管理措施。
海關與企業應當加強合作，開展經常性信息交流和業務聯繫。
第五條 海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督；直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。
第二章 管理類別的設定
第一節 進出口貨物收發貨人
第六條 AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：
（一）已適用A類管理1年以上；
（二）上一年度進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；
（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；
（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。
第七條 A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；
（三）連續1年未因進出口侵犯智慧財產權貨物而被海關行政處罰；
（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
（五）上一年度進出口總值50萬美元以上；
（六）上一年度進出口報關差錯率3%以下；
（七）會計制度完善，業務記錄真實、完整；
（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；
（九）每年報送《經營管理狀況報告》；
（十）按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關註冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；
（十一）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。
第八條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內有3次以上違反海關監管規定行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內有2次因進出口侵犯智慧財產權貨物而被海關行政處罰的；
（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
第九條 進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內有2次以上走私行為的；
（三）1年內有3次以上因進出口侵犯智慧財產權貨物而被海關行政處罰的；
（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
第十條 進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形並符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次註冊登記的；
（二）首次註冊登記後，管理類別未發生調整的；
（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。
第二節 報關企業
第十二條 AA類報關企業，應當同時符合下列條件：
（一）已適用A類管理1年以上；
（二）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；
（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；
（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。
第十三條 A類報關企業，應當同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；
（三）連續1年代理報關的貨物未因侵犯智慧財產權而被海關沒收；
（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
（五）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；
（六）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下；
（七）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委託辦理報關業務的所有活動；
（八）每年報送《經營管理狀況報告》；
（九）按照規定辦理註冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關註冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；
（十）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。
第十四條 報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內代理報關的貨物因侵犯智慧財產權而被海關沒收達3次的；
（四）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；
（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；
（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；
（七）被海關暫停從事報關業務的。
第十五條 報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內有2次以上走私行為的；
（三）1年內代理報關的貨物因侵犯智慧財產權而被海關沒收達4次以上的；
（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
第十六條 報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，並符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次註冊登記的；
（二）首次註冊登記後，管理類別未發生調整的；
（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。
第三章 管理類別的適用與調整
第十七條 企業符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規定，可以通過註冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，並提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請書》；
（二）《經營管理狀況報告》；
（三）會計師事務所出具的上一年度審計報告。
第十八條 企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過註冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，並提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請書》；
（二）《經營管理狀況報告》。
第十九條 註冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請後，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應噹噹場制發《企業分類管理申請受理決定書》，並報直屬海關審定。
對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內作出適用或者不予適用決定。
對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，並作出不予適用的決定：
（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的；
（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯智慧財產權的行為尚在偵查或者調查中的。
第二十一條 C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為B類。
D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業申請，海關將其調整為C類。
第二十二條 C類、D類企業申請調整為B類、C類的，應當通過註冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。註冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應噹噹場制發《企業分類管理申請受理決定書》，並報直屬海關審定。
直屬海關應當自受理之日起1個月內作出決定。
第二十三條 企業有下列應當降低類別情形之一的，海關發現後根據本辦法第二章的規定，重新決定其適用的管理類別:
（一）AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；
（二）B類企業有C類、D類管理類別情形之一的；
（三）C類企業有D類管理類別情形之一的。
第二十四條 經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業註冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。
自海關作出調整決定之日起，海關按照調整後的管理類別對企業實施相應的管理措施。
第二十五條 AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。
第二十六條 企業僅名稱或者海關註冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：
（一）企業發生存續分立，分立後的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關係的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其餘的分立企業視為首次註冊企業；
（二）企業發生解散分立，分立企業視為首次註冊企業；
（三）企業發生吸收合併，合併企業管理類別適用合併後存續企業的管理類別；
（四）企業發生新設合併，合併企業視為首次註冊企業。
第四章 管理措施的實施
第二十七條 報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務，海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施牴觸的，海關按照下列方式實施：
（一）報關企業或者進出口貨物收發貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；
（二）報關企業和進出口貨物收發貨人均為B類以上管理類別的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。
第二十八條 加工貿易經營企業與承接委託加工的生產企業管理類別不一致的，海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。
第五章 附 則
第二十九條 走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。
走私行為、進出口侵犯智慧財產權貨物行為、違反海關監管規定的行為以海關行政處罰決定書生效時間為準。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監管規定行為，不作為企業分類管理評定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業”，指在海關註冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外，海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。
“中西部”，指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代徵稅之和，包括經海關認定違反海關監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。
“進出口總值”，包括海關貿易統計與單項統計數據，以海關的統計為準，有關數據僅用於海關企業分類管理。
“報關差錯率”，指企業上一年度所有報關員記分的總次數除以報關單總數的百分比。
“1年”，指連續的12個月。
“年度”，指1個公曆年度。
“以上”，包含本數。
“以下”，不包含本數。
第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。
第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關於大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。
內容解讀
海關總署1月30日對外發布了新修訂的《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》（以下簡稱《辦法》），該《辦法》將於2008年4月1日施行。
一、為什麼要對《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》進行修訂？
（一）進出口貿易形勢發展的需要
《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》（署令第71號發布）自1999年6月實施以來，對規範企業進出口行為、鼓勵企業守法自律、合理配置海關管理資源起到了積極而顯著的作用。但是，隨著我國進出口貿易迅猛發展，國家信用體系建設和現代海關制度推進步伐加快，以及中國海關參與國際事務逐步廣泛深入，其合法性、合理性以及適用性、有效性等都有待改進和完善，需要補充、細化、修改相關內容，以適應形勢發展的需要。
（二）適應海關管理模式變革的需要
企業分類管理制度是建設現代海關制度的重要基礎。建立以企業為單元的新型監管模式，實施企業分類管理是實現海關監管資源合理配置的有效途徑，是解決目前海關嚴密監管與高效運作和日益增長的業務量與有限的人力資源矛盾的根本辦法，其基礎地位和守法便利導向作用日益重要，是海關管理理念和管理模式的重大變革。
（三）整合便利措施，統一海關執法的需要
為服務經濟、促進發展，海關總署及有關海關相繼出台了一些通關便利措施。有必要通過修訂《辦法》將這些通關便利措施進行整合、規範，統一海關的執法。
二、新修訂的《辦法》的辦法有何特點？
與原制度相比，《辦法》有以下特點：
（一）將中國海關簽署的世界海關組織《全球貿易安全與便利標準框架》中的“經認證的經營者”（AEO）制度轉化為國內制度。將“經認證的經營者”（AEO）制度的實體要求、貿易便利措施和認證程式納入其中，明確了貿易安全與驗證稽查的內容和要求。
（二）擴大了企業分類管理的適用範圍。在進出口貨物收發貨人的基礎上，增加了報關企業，並明確在海關登記的加工企業，也按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。同時為國際貿易供應鏈上的沒有在海關註冊登記的其它企業實施分類管理預留了相應的立法空間。
（三）增加了企業類別。在原有A、B、C、D四個管理類別的基礎上新增AA類管理類別。AA類企業與原A類並非同一概念，是好中之好。規定AA類企業作為中國海關的“經認證的經營者”，必須經過中國海關實施的包括內控機制、貿易安全審查的驗證稽查。與“經認證的經營者”（AEO）制度和此前實施的進出口企業“紅、黑名單”制度相銜接。
（四）明確了海關與商界的合作夥伴關係。提出了海關與企業建立合作夥伴關係的要求，在具體的海關規章中予以體現，並予制度保障。《辦法》規定“海關與企業應當加強合作，開展經常性信息交流和業務聯繫”的內容，明確提出海關與企業建立合作夥伴關係，為今後開展此項工作提供法律依據。
（五）對不同類別企業實施差別管理。為鼓勵企業守法自律，《辦法》規定“海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。”
（六）整合了通關便利措施。按照“統一、規範、配套”原則，《辦法》吸收歸併了進出口企業“紅、黑名單”制度和大型高新技術企業便捷通關制度適用的通關便利等措施，通過制定通用的《企業分類管理措施目錄》，對全國海關實施的不同通關便利措施予以整合，統一和規範海關執法。
（七）與國家信用體系建設相銜接。《辦法》是建立海關信用管理體系的重要內容，也是國家信用體系建設的重要組成部分。《辦法》對AA類、A類企業條件作出了在相關行政管理機關無不良記錄的規定。作為《辦法》的配套措施，海關總署正在研發“企業守法評估系統”。依託《辦法》和“企業守法評估系統”，歸納海關信用信息和外部門信用信息需求目錄，建立以企業為單元、整合涉及企業的各方面信息，為分類管理提供動態、及時和準確的信息支持。
三、《辦法》將對企業產生那些具體影響？
由於對不同類別的企業，海關將實施不同的管理措施，因此，《辦法》實施後，將對進出口企業、報關企業以及加工貿易生產企業等產生深遠的影響。
對A類企業，海關將實施“屬地報關、口岸驗放”，優先派員到企業結合生產或裝卸環節實施查驗，業務現場優先辦理貨物申報、查驗、放行手續，在進口貨物起運後抵港前或出口貨物運入海關監管場所前提前辦理報關手續，優先安排在非工作時間和節假日辦理加急通關手續，按規定實行銀行保證金台帳“空轉”或不實行銀行保證金台帳制度，優先辦理加工貿易備案、變更、報核等手續，優先辦理報關註冊登記手續，優先組織對報關員的報關業務培訓和崗位考核等一系列通關便利措施。
對AA類企業，除享受A類通關便利措施外，海關還將實行信任放行，指派專人負責協調解決企業辦理海關事務的疑難問題，報關單電子數據經電子審核後直接進入現場驗放環節辦理覆核、驗放手續，對進出口貨物一般不予開箱查驗等通關便利措施。
對B類企業適用常規管理措施，而對C、D類企業，海關則要在審單、查驗、核查等通關、加工貿易業務開展和後續管理環節實行嚴密的監管措施。
四、企業管理類別是如何調整的？
企業類別的調整分為上調和下調管理類別。
對於企業類別上調的，必須由企業向註冊地海關提出申請，按規定提交申請書及相關材料。註冊地海關經審核後，認為企業所提交的材料齊全並符合法定形式的，當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，然後報直屬海關審定。對於不符合形式審核要求的申請，註冊地海關予以退回，並一次性告知企業需要補正的內容和材料。
對申請AA類的，海關應當自受理之日起6個月內作出適用或著不予適用的決定；對申請A類的，海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予的決定。對於申請C、D類調整為B、C類的，海關應當自受理之日起1個月內作出調整或不予調整的決定。
海關發現企業有應當降低管理類別情形的，將按照規定下調其所適用的管理類別並制發《企業類別調整決定書》。
經海關決定調整企業管理類別的，自作出決定之日起，海關按照調整後的管理類別對企業實施相應的管理措施，企業註冊地海關在決定作出之日起10日內將決定書送達企業。
五、《辦法》所涉及的法律文書或報表有那些？
《辦法》所涉及的法律文書有：《適用AA類管理申請書》、《適用A類管理申請書》、《企業類別調整申請書》、《企業分類管理申請受理決定書》、《適用AA類管理決定書》、《適用A類管理決定書》、《不予適用AA類管理決定書》、《不予適用A類管理決定書》、《企業類別調整決定書》（上調使用）、《企業類別調整決定書》（下調使用）、《不予調整企業類別管理決定書》。
《辦法》涉及企業報送的相關報告或報表有：《經營管理狀況報告》、《審計報告》、《進出口業務情況表》、《報關代理業務情況表》。
