目錄
前言
第一章 稅務管理總論
第一節 稅務管理概述
第二節 稅務管理的基本原則
第三節 稅收管理體制
第四節 稅收徵收管理範圍和稅收收入劃分
第五節 征納雙方的權利和義務
第二章 稅務管理機構和稅務管理人員
第一節 稅務管理機構
第二節 稅務管理人員
第三章 稅務基礎管理
第一節 稅務登記管理
第二節 賬簿、憑證管理
第三節 發票管理
第四節 增值稅專用發票的管理
第四章 稅款徵收管理
第一節 稅款徵收概述
第二節 稅款徵收方式與措施
第三節 關聯企業往來稅收管理
第四節 稅款繳納
第五章 稅務信息化管理
第一節 稅務信息管理的作用
第二節 稅務信息管理的內容
第三節 稅務信息系統的建設
第六章 稅務行政法制
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政複議
第三節 稅務行政訴訟
第四節 稅務行政賠償
第七章 納稅申報和納稅評估
第一節 納稅申報
第二節 納稅評估
第八章 法律責任
第一節 法律責任概述
第二節 稅收征管中的違法行為及處罰
第三節 稅收征管中的犯罪行為及處罰
……
序言
國家通過稅種的設定以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。稅收是國家財政收入的主要形式與渠道。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。稅收業務的具體處理需要國家、企業和其他有關方面共同參與，他們處理稅收的具體業務則構成了稅務工作。企業從其納稅的角度要處理稅務的核算，為了既合法、合規又合理地納稅，則需要對企業稅務的各個方面進行籌劃。在巨觀上對稅收業務進行管理，根據納稅人、扣繳義務人的委託或授權，以納稅人、扣繳義務人的名義，依照國家稅收法律和行政法規的規定，代理納稅人、扣繳義務人履行納稅義務，在稅務核算、稽核、管理、籌和代理中存在大量的檔案格式和起草、表格的設計與編制等工作，這就形成了稅務文書。另外，有關部門需要對納稅業務進行監督檢查。
20世紀90年代初期，我國稅制進行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來，國家根據社會經濟的發展變化及新稅制運行過程中出現的新情況，陸續對一些稅收政策進行了必要的調整。我國會計制度與準則也在不斷進行著改革與完善，尤其是2007年實行了新的企業會計準則。會計和稅務兩個內容本身是緊密相連的，在改革過程中相互影響和促進。在企業中，稅務制度改革後，對涉及稅費及有關方面的會計核算內容、程式和方法等都形成影響；反過來，會計制度的改革，對稅務制度有關內容的完善也有促進作用。因此，會計處理與核算不是孤立存在的.而是在特定稅務制度下進行。隨著稅務制度的不斷改革與完善，會計處理與核算的內容和方法等也在不斷發生著變化。
我國整個經濟體制改革需要會計和稅務的改革奠定基礎，因為會計和稅務改革的不斷深入也體現了我國經濟體制改革逐漸完善的過程。
文摘
第一章 稅務管理總論
第一節 稅務管理概述
一、稅務管理的概念
從廣義上講，稅務管理是國家以法律為依據，根據稅收的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動全過程進行決策、計畫、組織、協調和監督控制，以保證稅收職能作用得以實現的一種管理活動，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動。它包括稅收法制管理、稅收徵收管理、稅收行政管理三部分內容。
從狹義上講，稅務管理是稅務機關依據國家稅收政策法規所進行的稅款徵收活動，是國家及其稅務機關，依據客觀經濟規律和稅收分配特點，對稅收分配過程進行決策、計畫、組織、監督和協調，以保證稅收職能得以實現的一種管理活動。這裡需要明確以下幾方面：
（1）稅務管理的主體是國家及其稅務管理機關。這是因為稅收分配的主體是國家，稅務管理是整個國家管理體系的重要組成部分，稅務管理貫穿於稅收分配全過程。國家主持組織管理整個稅收分配活動，制定稅收政策、制度以及各項稅收法規，並根據經濟發展的狀況，調整稅收政策、改革稅收制度、修訂各項稅收法規。
（2）稅務管理客體是稅收分配全過程。在稅收分配全過程中，始終存在著管理問題。一要解決機構設定及許可權劃分、政策制度法規制定、稅收征管辦法等問題；二要解決監督與控制問題；三要研究信息反饋等問題。
