內容簡介
本書根據最新的企業會計準則和稅收法規，結合高等院校培養套用型人才的目標，全面、系統地闡述了稅務會計的基本理論及我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報及會計處理方法。
全書共10章，教學內容編排合理，清晰明了，循序漸進。為方便學生學習，每章附有學習目標、小結、思考題和練習題，注重培養學生的實際動手能力，提高其學習的積極性和主動性。同時，每章中隨機插入小資料，章後附有知識拓展閱讀，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。
本書可供財經類相關專業的本科及高職院校教學使用，也適合企業的財會人員及財政、稅務、審計等部門的專業人員業務學習使用。
圖書目錄
第1章 納稅基礎知識 1
1.1 稅收概述 1
1.1.1 稅收的概念及特徵 1
1.1.2 稅收的職能 2
1.2 稅收分類與我國稅法體系 3
1.2.1 我國現行的稅法體系 3
1.2.2 稅收分類 4
1.3 稅收的構成要素 5
1.4 納稅人的權利義務 7
1.4.1 納稅人的權利 7
1.4.2 納稅人的義務 8
1.4.3 納稅人承擔法律責任的主要內容 9
1.5 企業納稅的一般程式 11
1.5.1 稅務登記 11
1.5.2 納稅申報 12
1.5.3 稅款徵收 12
1.5.4 稅務檢查 13
本章小結 13
思考題 14
習題1 14
知識拓展閱讀 16
第2章 稅務會計概述 19
2.1 稅務會計的概念和模式 19
2.1.1 稅務會計的概念 19
2.1.2 稅務會計的特點 20
2.1.3 稅務會計與財務會計的關係 21
2.1.4 稅務會計模式 22
2.2 稅務會計基本理論 24
本章小結 26
思考題 26
習題2 27
知識拓展閱讀 29
第3章 增值稅會計 31
3.1 稅務會計的概念和模式 31
3.1.1 稅務會計的概念 31
3.1.2 增值稅的納稅人 32
3.1.3 增值稅的徵收範圍 32
3.1.4 增值稅稅率或徵收率 34
3.1.5 增值稅的優惠政策 35
3.1.6 增值稅專用發票的使用管理 36
3.2 增值稅的計算與申報 37
3.2.1 一般納稅人增值稅的計算 37
3.2.2 小規模納稅人增值稅的計算 40
3.2.3 進口貨物應納增值稅額的計算 40
3.2.4 增值稅的納稅申報 40
3.3 一般納稅人增值稅的會計處理 42
3.3.1 一般納稅人增值稅的會計賬戶、報表設定 42
3.3.2 一般納稅人增值稅銷項稅額的會計處理方法 44
3.3.3 一般納稅人增值稅進項稅額的會計處理方法 54
3.3.4 減免增值稅的會計處理 58
3.3.5 一般納稅人結轉及繳納增值稅的會計處理 59
3.4 小規模納稅人增值稅的會計處理 59
本章小結 61
思考題 61
習題3 61
知識拓展閱讀 65
第4章 消費稅會計 67
4.1 消費稅概述 67
4.1.1 消費稅的概念及特點 67
4.1.2 納稅義務人 68
4.1.3 消費稅的徵稅範圍、稅目與稅率 68
4.1.4 消費稅的納稅環節 69
4.2 消費稅的計算與申報 70
4.2.1 從價定率計征方法下應納消費稅的計算 70
4.2.2 從量定額計征方法下應納消費稅的計算 74
4.2.3 複合計征方法下應納消費稅的計算 74
4.2.4 用外購或委託加工的應稅消費品、連續生產稅消費品應納消費稅的計算 75
4.2.5 消費稅的申報與繳納 76
4.3 消費稅的會計處理 78
4.3.1 會計科目的設定 78
4.3.2 消費稅賬務處理方法 78
本章小結 86
思考題 86
習題4 86
知識拓展閱讀 90
第5章 出口貨物退（免）稅會計 93
5.1 出口貨物退（免）稅概述 93
5.1.1 出口貨物退（免）稅基本政策 93
5.1.2 出口貨物和勞動增值稅退（免）稅政策 94
5.1.3 出口貨物和勞務增值稅免稅政策 98
5.1.4 出口貨物增值稅徵稅政策 99
5.2 出口貨物退（免）稅的計算與申報 100
5.2.1 出口貨物增值稅的計算 100
5.2.2 出口貨物應退消費稅的計算 105
5.2.3 出口退（免）稅的申報 105
5.3 出口退（免）稅的會計核算 106
5.3.1 生產性企業實行“免、抵、退”辦法的賬務處理 106
5.3.2 外貿企業出口貨物退免增值稅的核算 111
5.3.3 出口應稅消費品的會計處理 112
本章小結 115
思考題 116
習題5 116
知識拓展閱讀 119
第6章 營業稅會計 121
6.1 營業稅概述 121
6.1.1 營業稅的概念及特點 121
6.1.2 納稅義務人和扣稅義務人 121
6.1.3 營業稅的徵稅範圍 123
6.1.4 稅目與稅率 124
6.1.5 稅收優惠 127
6.2 營業稅的計算與申報 128
6.2.1 營業稅的計稅依據 128
6.2.2 應納營業稅的計算 129
6.2.3 營業稅的申報 134
6.3 營業稅的會計處理 136
6.3.1 會計科目的設定與運用 136
6.3.2 營業稅的會計處理 136
本章小結 140
思考題 140
習題6 140
知識拓展閱讀 144
第7章 企業所得稅會計 147
7.1 企業所得稅概述 147
7.1.1 企業所得稅的概念及特點 147
7.1.2 納稅義務人 148
7.1.3 徵稅對象 148
7.1.4 稅目與稅率 149
7.1.5 稅收優惠 149
7.2 企業所得稅的計算與申報 153
7.2.1 居民企業應納稅所得額的計算 153
7.2.2 非居民企業應納稅所得額的計算 162
7.2.3 企業所得稅應納稅額的計算 162
7.2.4 企業所得稅的申報 164
7.3 所得稅的會計處理 165
7.3.1 資產負債表債務法的概念 166
7.3.2 資產、負債的計稅基礎 167
7.3.3 暫時性差異 171
7.3.4 遞延所得稅負債與遞延所得稅資產 173
7.3.5 所得稅費用 176
7.3.6 特殊情況下的會計處理 179
本章小結 182
思考題 183
習題7 183
知識拓展閱讀 189
第8章 個人所得稅會計 190
8.1 個人所得稅概述 190
8.1.1 個人所得稅的概念及特點 190
8.1.2 個人所得稅的納稅義務人 191
8.1.3 個人所得稅的徵稅對象 193
8.1.4 稅率 196
8.1.5 稅收優惠 198
8.2 個人所得稅的計算和申報 200
8.2.1 個人所得稅計稅依據的確定 200
8.2.2 個人所得稅的計算 201
8.2.3 個人所得稅的納稅申報 215
8.3 個人所得稅的會計處理 217
8.3.1 企業代扣代繳個人所得稅的核算 217
8.3.2 個體工商戶生產、經營所得，應納所得稅的會計處理 220
8.3.3 企業為員工負擔個人所得稅稅款的會計處理 220
8.3.4 代扣代繳手續費的會計處理 222
本章小結 222
思考題 222
習題8 222
知識拓展閱讀 228
第9章 流轉環節其他稅種會計 229
9.1 城市維護建設稅和教育費附加會計 229
9.1.1 城市維護建設稅概述 229
9.1.2 教育費附加和地方教育費附加概述 230
9.1.3 城市維護建設稅和教育費附加的會計處理 231
9.2 關稅會計 232
9.2.1 關稅概述 232
9.2.2 關稅的計算 236
9.2.3 關稅的會計處理 239
9.3 資源稅會計 241
9.3.1 資源稅概述 241
9.3.2 資源稅的計算 244
9.3.3 資源稅的會計處理 246
9.4 土地增值稅會計 248
9.4.1 土地增值稅概述 248
9.4.2 土地增值稅應納稅額的計算 251
9.4.3 土地增值稅的會計處理 253
本章小結 255
思考題 256
習題9 256
知識拓展閱讀 259
第10章 財產稅和行為稅會計 261
10.1 房產稅會計 261
10.1.1 房產稅概述 261
10.1.2 房產稅的會計處理 264
10.2 車船稅會計 265
10.2.1 車船稅概述 265
10.2.2 車船稅的會計處理 267
10.3 契稅會計 268
10.3.1 契稅概述 268
10.3.2 契稅的會計處理 270
10.4 城鎮土地使用稅和耕地占用稅會計 271
10.4.1 城鎮土地使用稅 271
10.4.2 耕地占用稅會計 274
10.5 印花稅 275
10.5.1 印花稅概述 275
10.5.2 印花稅的會計處理 279
10.6 車輛購置稅 280
10.6.1 車輛購置稅概述 280
10.6.2 車輛購置稅的會計處理 281
本章小結 282
思考題 282
習題10 282
知識拓展閱讀 285
參考文獻 286
