稅法與稅務會計（第2版）
作者：寇婭雯、石光乾
定價：42元
印次：2-1
ISBN：9787302459460
出版日期：2017.01.01
印刷日期：2016.12.29
本書作為全國高校經濟管理類專業課程核心教材，緊密結合高等院校套用型人才培養目標和教學大綱的要求，結合國家稅收制度的改革趨勢，根據至2016年國家最新的稅收法律制度修訂編著而成。本書基於稅法與稅務會計——基礎理論、稅收實體法、稅收程式法的課程體系，採用項目驅動式體例，以任務模組突出了“項目引導→任務分組→教學驅動→項目實務”的教學過程訓練，系統地介紹了增值稅、消費稅、關稅、其他小稅種、企業所得稅、個人所得稅等各稅種稅款計算、徵收管理、納稅申報、會計處理以及稅收征管法、稅務籌劃等最新、最重要的稅收會計內容。
目錄
項目一稅法與稅務會計概述 1
項目目的及要求 1
項目重點和難點 1
案例導入 1
任務一稅收原理概述 1
一、稅收的概念與特徵 1
二、稅法與稅法體系 3
三、稅法要素 5
四、稅收的分類 17
任務二稅務會計概述 18
一、稅務會計的概念 18
二、稅務會計的作用 18
三、稅務會計與財務會計的關係 19
案例導入分析 20
項目實務訓練 20
項目二增值稅及其會計核算 24
項目目的及要求 24
項目重點和難點 24
案例導入 24
任務一增值稅概述 24
一、增值稅的概念和分類 24
二、增值稅的特點 26
三、增值稅的徵稅範圍 26
四、增值稅的納稅人 38
五、增值稅的稅率和徵收率 40
任務二增值稅應納稅額的計算 44
一、一般納稅人應納稅額的計算 44
二、簡易計稅方法應納稅額的計算 57
三、進口貨物應納稅額的計算 57
任務三增值稅徵收管理與納稅申報 58
一、增值稅的稅收優惠 58
二、增值稅的徵收管理 61
三、增值稅的納稅申報 63
任務四增值稅的會計核算 67
一、賬戶設定 67
二、會計核算 68
案例導入分析 82
項目實務訓練 83
項目三消費稅及其會計核算 89
項目目的及要求 89
項目重點和難點 89
案例導入 89
任務一消費稅概述 89
一、消費稅的概念 89
二、消費稅的納稅人 90
三、消費稅的徵稅範圍 90
四、消費稅的稅目與稅率 91
任務二消費稅應納稅額的計算 95
一、計稅依據的確定 95
二、應納稅額的計算 97
三、外購和委託加工收回的應稅
消費品已納稅額的扣除 102
任務三消費稅的徵收管理與納稅
申報 103
一、消費稅的徵收管理 103
二、消費稅的納稅申報 104
任務四消費稅的會計核算 106
一、賬戶設定 106
二、會計核算 106
案例導入分析 114
項目實務訓練 115
項目四關稅及其會計核算 120
項目目的及要求 120
項目重點和難點 120
案例導入 120
任務一關稅概述 120
一、關稅的概念和特點 120
二、關稅的分類 122
三、關稅的納稅人 123
四、關稅的徵稅對象 123
五、關稅稅則和稅率 123
任務二關稅應納稅額的計算 124
一、關稅計稅依據的確定 124
二、關稅應納稅額的計算 128
任務三關稅徵收管理與納稅申報 129
一、關稅的稅收優惠 129
二、關稅的納稅申報 130
任務四關稅的會計核算 132
一、進口關稅的會計處理 132
二、出口關稅的會計處理 134
案例導入分析 136
項目實務訓練 136
項目五其他小稅種及其會計核算 139
項目目的及要求 139
項目重點和難點 139
案例導入 139
任務一城市維護建設稅及其會計
核算 139
一、城市維護建設稅概述 139
二、城市維護建設稅的計算 140
三、城市維護建設稅的徵收管理 141
四、城市維護建設稅的會計核算 141
五、教育費附加及其會計核算 142
六、菸葉稅及其會計核算 143
任務二資源稅及其會計核算 145
一、資源稅概述 145
二、資源稅的計算 147
三、資源稅的稅收優惠與徵收
管理 149
四、資源稅的會計核算 150
任務三土地增值稅及其會計核算 152
一、土地增值稅概述 152
二、土地增值稅的計算 154
三、土地增值稅的稅收優惠與徵收
管理 158
四、土地增值稅的會計核算 158
任務四城鎮土地使用稅及其會計
核算 160
一、城鎮土地使用稅概述 160
二、城鎮土地使用稅的計算 161
三、城鎮土地使用稅的稅收優惠
與徵收管理 162
四、城鎮土地使用稅的會計核算 163
任務五房產稅及其會計核算 164
一、房產稅概述 164
二、房產稅的計算 166
三、房產稅的稅收優惠與徵收
管理 167
四、房產稅的會計核算 168
任務六車船稅及其會計核算 169
一、車船稅概述 169
二、車船稅的計算 171
三、車船稅的稅收優惠與徵收
管理 172
四、車船稅的會計核算 173
任務七契稅及其會計核算 174
一、契稅概述 174
二、契稅的計算 176
三、契稅的稅收優惠和徵收管理 177
四、契稅的會計核算 178
任務八印花稅及其會計核算 179
一、印花稅概述 179
二、印花稅的計算 182
三、印花稅的徵收管理 183
四、印花稅的會計核算 184
任務九車輛購置稅及其會計核算 185
一、車輛購置稅概述 185
二、車輛購置稅的計算 186
三、車輛購置稅的稅收優惠與徵收
管理 187
四、車輛購置稅的會計核算 189
案例導入分析 189
項目實務訓練 189
項目六企業所得稅及其會計核算 195
項目目的及要求 195
項目重點和難點 195
案例導入 195
任務一企業所得稅概述 195
一、企業所得稅的概念及特點 195
二、企業所得稅的納稅人 196
三、企業所得稅的徵稅對象 197
四、企業所得稅的稅率 197
任務二企業所得稅的計算 198
一、企業所得稅應納稅所得額的
確定 198
二、虧損彌補 208
三、企業所得稅應納稅額的計算 208
四、預繳及彙算清繳所得稅額的計算
方法 211
任務三企業所得稅的徵收管理與納稅
申報 211
一、企業所得稅的稅收優惠 211
二、企業所得稅的徵收管理 215
三、企業所得稅的納稅申報 217
任務四企業所得稅的會計核算 219
一、企業所得稅會計核算的一般
程式 219
二、賬戶設定 219
三、資產、負債的計稅基礎 220
四、暫時性差異 222
五、所得稅的會計處理 224
案例導入分析 228
項目實務訓練 229
項目七個人所得稅及其會計核算 234
項目目的及要求 234
項目重點和難點 234
案例導入 234
任務一個人所得稅概述 234
一、個人所得稅的概念 234
二、個人所得稅的特點 235
三、個人所得稅的納稅人 236
四、個人所得稅的徵稅對象 237
五、個人所得稅的稅率 241
任務二個人所得稅應納稅額的計算 243
一、應納稅所得額的計算 243
二、應納稅額的計算 245
任務三個人所得稅的徵收管理和納稅
申報 253
一、個人所得稅的稅收優惠 253
二、個人所得稅的征管和申報 254
任務四個人所得稅的會計核算 255
一、個體工商戶的生產經營所得應納
個人所得稅的會計處理 256
二、代扣代繳個人所得稅的會計
處理 256
案例導入分析 257
項目實務訓練 258
項目八稅收徵收管理法 263
項目目的及要求 263
項目重點和難點 263
案例導入 263
任務一稅收徵收管理概述 263
一、稅收徵收管理體制 263
二、征納雙方的權利和義務 264
任務二稅務管理 266
一、稅務登記管理 266
二、賬簿、憑證管理 269
三、納稅申報 272
任務三稅款徵收 274
一、稅款徵收方式 274
二、稅款徵收措施 276
三、其他關於稅款徵收的法律
規定 278
任務四稅務檢查 279
一、稅務檢查的概念 279
二、稅務檢查的方法 279
三、稅務檢查的內容 279
四、稅務檢查的範圍 280
任務五違反稅收法律制度的法律
責任 280
一、稅收法律責任的概念及分類 280
二、征納雙方違反稅法的法律
責任 282
案例導入分析 285
項目實務訓練 285
項目九稅務籌劃 291
項目目的及要求 291
項目重點和難點 291
案例導入 291
任務一稅務籌劃概述 291
一、稅務籌劃的概念、特點
和意義 291
二、稅務籌劃的原則 294
三、稅務籌劃的前提 295
四、稅務籌劃與偷稅、避稅的
區別 296
任務二稅務籌劃的方法 296
一、稅務籌劃的基本手段 296
二、常見的稅務籌劃方法 297
任務三稅務籌劃的基本技術 301
一、減免稅技術 301
二、分割技術 301
三、扣除技術 302
四、稅率差異技術 302
五、抵免技術 302
六、退稅技術 302
七、延期納稅技術 302
案例導入分析 302
項目實務訓練 303
參考文獻 307
