現金淨流量比率

定義 現金淨流量比率是現金淨流量與流動負債進行對比所確定的比率，反映其企業用每年的現金淨流量償還到期負債的能力。其計算公式為： 現金淨流量比率=現金淨流量/流動負債

指標說明

現金淨流量是年度內現金流入量扣減現金流出量的餘額，可通過企業的現金流量獲得。這一指標越高，說明企業支付當期債務的能力越強，企業財務狀況越好；反之，則說明企業支付當期債務的能力較差。

例子

甲公司2006年度現金淨流量為311萬元，流動負債總額為300萬元，計算其現金淨流量比率。

分析：現金淨流量比率=311/300=1.04

注意事項

套用該指標時應該注意以下幾點：

（1）分母是流動負債，沒有考慮長期負債的問題，但如果有近期到期的長期負債，則應給予充分重視；

（2）財務報表中沒有列示的因素，如企業借款能力，準備出售長期資產等，也會影響到企業短期償債能力，在分析時，也應予以考慮。