淨利潤現金比率

淨利潤現金比率是指企業本期經營活動產生的現金淨流量與淨利潤之間的比率關係。其公式是淨利潤現金比率=經營現金流量淨額 /淨利潤。

現金比率

淨利潤現金比率是指企業本期經營活動產生的現金淨流量與淨利潤之間的比率關係。

損益表提供的淨利潤是以權責發生制、配比原則、歷史成本原則以及幣值不變為前提確認的，由於受判斷和估計的準確度影響，加之通貨膨脹和一定會計期間資本性支出、存貨周轉速度以及商業信用的存在，使淨利潤和現金淨額產生了差異。在一般情況下，比率越大，企業盈利質量越高。如果淨利潤高，而經營活動產生現金流量很低，說明本期淨利潤中存在尚未實現現金的流入，企業淨收益質量很差，即使盈利，也可能發生現金短缺，嚴重時會導致企業破產。在分析時，還應結合企業的折舊政策，分析其對經營現金淨流量的影響。