報表設計
練習題1
材料成本差異分析表
年月日至月日金額單位
採購單
編號供貨單位材料
名稱計量
單位採購
數量實際成本計畫成本差異
單位成本總成本單位成本總成本單位成本總成本差異率
練習題2
企業集團內部應票據情況表序號本單位內容對方單位內容核對工作內容
應付票據對方單位名稱主要經濟內容金額應付票據主要經濟內容金額差異金額借(貸)調節表索引號是否核對一致。
會計憑證、會計賬簿和會計科目的設計
商品請購單
請購部門：年月日字第號
商品種類：商品代碼：品名：規格型號：用途：
請購數量最低儲量現存數量
上次購進單價可替代商品名稱可替代商品單價
需用日期預計到貨日期備註
資金管理部門意見
採購部門意見
批准：審核：制單：
貨幣資金業務會計制度的設計
練習題2
庫存現金清盤點報告
單位名稱：年月日金額單位：
實存金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備註
現金出納：監盤人：制表人：
制表要點：實存金額、賬面金額、盤盈金額、盤虧金額和備註
練習題4
貨幣資金變動情況表
編制單位：年月日金額單位
項目銀行存款現金其他貨幣資金合計
×賬號×賬號……銀行本票銀行匯票……
昨日賬面餘額
本日增加金額
其中:營業收入
融資收入
賬款收入
投資收回
其他收進
本日減少金額
其中:營業支出
歸還貸款
歸還賬款
投資支出
內部借款
其他支出
本日賬面餘額
未記賬增加
未記賬減少
本日實際餘額
備註
會計主管:覆核:出納:制表:
設計的宗旨:如何使企業管理當局及時了解貨幣資金在本期的增加、減少和期末結存情況。
要點：本日結存貨幣資金、貨幣資金具體形式、來源和用途、明日實際動用的最大金額。
第七章存貨業務會計制度的設計
練習題2
購貨
單位
企業銷售部門
1.根據定貨單開出發貨單，第一聯留存；
2.結算貨款，開具發票；
3.每日營業終了，編制銷貨日報表。
企業倉庫
1.根據發貨單發貨；
2.留存發貨單第二聯保管賬。
企業財會部門
核對發票、發貨單、銷貨日報表、送款回單後，記收入賬。
①購貨單位向企業銷售部門提供訂貨單和支票；
②企業銷售部門向企業倉庫傳遞發貨單第4、5聯，第2聯給購貨單位；
③購貨單位向企業倉庫提供發貨單第2聯；
④企業銷售部門向企業財會部門送款回單發貨單第3聯銷貨日報表。
練習題3
第1部分
銷貨小票
營業部：針織部櫃組：針織**年**月31日編號：96
商品編號品名規格單位單價數量金額
26845襯衣元200.001200.00
合計200.001200.00
備註金額（大寫）貳佰元整
記賬：張審核：制單：
該筆業務的憑證流轉程式:
(1)營業部開出售貨小票給顧客；(2)顧客憑售貨小票到款台交款；(3)顧客持付款並加蓋付款章的售貨小票到營業部提貨；（4）款台收款員填制“內部交款單”，連同款項於第日營業終了送給出納；（5）出納將款項存入銀行並取得銀行存款回單；（6）櫃組負責人根據銷貨小票和進貨等有關憑證填制“商品進銷存報告單”，連同有關憑證交財會部門；（7）出納將編制的當日記賬憑證送財會部門，財會部門依據記賬憑證和“商品進銷存報告單”審核記賬。
第2部分
退貨憑證可利用以上設計的售貨小票用紅字填制，也可在顧客持有原購貨小票上加蓋紅色退貨印章註明原價還是部分退款，其流轉程式與上基本相同。
第3部分
借：銀行存款150000
貸：主營業務收入150000
借：主營業務成本150000
貸：庫存商品150000
在賬務處理之前，應取得收款員填制的“內部交款單”、出納部門的“銀行送款回單”、營業櫃組的銷貨小票及進貨等有關憑證以及櫃組負責人根據以上憑證填制的“商品進銷存報告單”等原始憑證。
銷貨小票和“商品進銷存報告單”中商品的銷售數量應一致；銷貨小票和“內部交款單”、“銀行送款回單”中相應的金額總數應一致。
第4部分：320÷（1+17％）=273萬元
第5部分：320×30％=96萬元
借：商品進銷差價960000
貸：主營業務收入960000
投資業務會計制度的設計
練習題1答：股票投資登記簿設計要點：股票種類、代碼、面值，買入賣出的日期、股數、價格、成本、買賣損益和結存股數與成本。債券投資登記簿設計的要點：債券種類、買入金額、賣出金額、損益、應收利息額、溢折價攤銷額、實際利息收入等。
練習題2答：相同：投資後，成本法下，對於被投資單位宣告分派的利潤或現金股利，按投資企業應享有的部分確認為當期收益，但超過被投資單位在接受投資後產生累積淨利潤部分，應作為投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。權益法下，對於被投資單位實現的當年淨利潤計算出投資單位的享有份額後，增加長期股權投資的賬面價值，並確認為當期投資收益。對應負擔的當年虧損份額，應減少長期股權投資的賬面價值，並確認為當期投資損失。
練習題3答：①“短期投資跌價準備”是“短期投資”賬戶的備抵賬戶，當有價證券的市價低於成本時，按其差額借記“投資收益—計提的短期投資跌價準備”賬戶，貸記“短期投資跌價準備”賬戶；如已提跌價準備的短期投資的市價經以後又回升增加的數額（其增加數應以補足以前入賬的減少數為限），借記“短期投資跌價準備”賬戶，貸記“投資收益—計提的短期投資跌價準備”賬戶。
②期末，企業的長期投資的預計可收回金額低於其賬面價值的差額記入“長期投資減值準備”的貸方，並確認為投資損失；已確認損失的長期投資的價值又得以恢復時，應在原以確認的投資損失的數額內轉回，應借記“長期投資減值準備”，並確認為投資收益。實際處置長期投資時，應同時結轉已計提的長期投資減值準備。本賬戶應分別按長期股權投資和長期投資設定明細賬戶。
練習題4答：短期投資—股票投資、短期投資—債券投資、短期投資跌價準備、投資收益、應收股利、應收利息、長期股權投資、長期債權投資、長期投資減值準備等。各賬戶的核算內容略。
