版權資訊
書 名: 最新中小企業稅收實務
作 者：劉佐等
出版社： 中華工商聯合出版社
出版時間： 2005
ISBN: 9787801930422
開本： 32
定價: 25.00 元
內容簡介
稅收是我國財政收入最主要的來源，也是國家用以加強巨觀調控的重要經濟槓桿，對於我國的經濟。社會發展具有十分重要的影響，與每個企業。每個公民的利益密切相關。為了貫徹年月日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過。年月日起施行的《中華人民共和國中小企業促進法》，配合稅務機關依法徵稅，幫助中小企業依法納稅，我們編寫了本書。
編輯推薦
本書實用的技巧、創新的方法、豐富的案例、前沿的理念、廣闊的視野、權威的理論、精闢的分析，將為您和您所在的公司在依法納稅的前提下節省稅收支出提供非常巨大的幫助，堪稱廣大涉稅人士不可多得的寶典。
真正意義上的稅收籌劃是一個企業不斷走向成熟和理性的標誌，是一個企業納稅意識不斷增強的表現。企業稅收籌劃就是合理、最大限度地在法律允許的範圍內減輕企業稅收負擔。
目錄
第一章 中小企業稅收概述
一、中小企業的範圍和標準
二、中小企業稅收的內容
三、國外中小企業稅收情況簡介
第二章 增值稅
一、納稅人
二、稅目和稅率
三、計稅方法
四、免稅和減稅
五、出口退稅
六、納稅期限和納稅地點
第三章 消費稅
一、納稅人
二、稅目和稅率（稅額標準）
三、計稅方法
四、免稅、減稅和退稅
五、納稅期限和納稅地點
第四章 營業稅
一．、納稅人
二、稅目和稅率
二、計稅力法
四、免稅和減稅
五、納稅期限和納稅地點
第五章 關稅
一、納稅人
二、稅率
三、計稅方法
四、免稅和減稅
五、納稅期限
六、保稅制度
七、特別關稅
第六章 企業所得稅
一、納稅人
二、計稅方法
三、免稅和減稅
四、納稅期限和納稅地點
第七章 外商投資企業和外國企業所得稅
一、納稅人
二、計稅方法
三、免稅和減稅
四、納稅期限和納稅地點
第八章 個人所得稅
一、納稅人
二、徵稅項目、稅率和計稅方法
三、免稅和減稅
四、納稅方式、納稅期限和納稅地點
第九章 資源稅
一、納稅人
二、稅目和稅額標準
三、計稅方法
四、免稅和減稅
五、納稅期限和納稅地點
第十章 城鎮土地使用稅
一、納稅人
二、稅額標準
三、計稅方法
……
文摘
書摘
四、免稅、減稅和退稅
納稅人出口的庇稅消費品可以免徵消費稅，但是國家限制出口的產品除外。
1．生產企業自營或者委託外貿企業代理出口的應稅消費品，可以按照其實際出口數最和金額免徵消費稅。
2．來料加工復出口的應稅消費品可以免徵消費稅。
3．國家特準可以退還或這免徵消費稅的消費品主要有：對外承包工程公司運出境外，用語對外承包項目的；企業在國內採購以後運出境外，作為境外投資的；利用我國政府的援外優惠貸款和援外合資合作項目基金方式出口的；對外補償貿易、易貨貿易、小額貿易山口的；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋國輪，並收取外匯的；對外承接修理、修配業務的企業用於所承接的修理、修配業務的；保稅區內的企業從保稅區外有進出口經營權的企業購進應稅消費品，用於出口或者加工以後出口的；經國務院批准設立，享有進出口經營權的中外合資商業企業收購自營出口的國產應稅消費品。
出口退還消費稅的應稅消費品的退稅率，按照《消費稅稅目稅率（稅額標準）表》規定的適用稅率或者稅額標準執行。
4．外商投資企業以來料加工、進料加工貿易方式進口的應稅消費品，可以免徵進口環節的消費稅。加工應稅消費品出口以後，可以免徵加工或者委託加工應稅消費品及工繳費的消費稅。
辦理出口退、免消費稅的企業，應當將其適用稅率或者稅額標準不同的應稅消費品分別核算、申報。否則，稅務機關將從低適用稅率或者稅額標準計算應當退、免的消費稅稅額。
出口應稅消費品辦理退、免消費稅以後發生退關，或者國外退貨，進口時免稅的，納稅人應當按照規定補繳已經退還或者免徵的消費稅稅款。其中，已經辦理退稅的，應當及時補繳稅款；已經辦理免稅的，可以待轉為國內銷售的時候補繳稅款。
5．企業生產銷售達到低污染排放限值標準（相當於歐洲2號標準）的小轎車、越野車和小客車，可以減征30%的消費稅。
6．子午線輪胎免徵消費稅，翻新輪胎不徵收消費稅。
7．邊境居民通過互市貿易進口的生活用品，每人每日價值在人民幣3000元以下的部分，免徵進口環節的消費稅。
五、納稅期限和納稅地點
消費稅一般以應稅消費品的生產者和進口者為納稅人，在銷售環節和進口環節繳納；金、銀首飾和鑽石、鑽石飾品在零售環節納稅。
(一)納稅義務發生時間
1．納稅人銷售應稅
……
中小企業稅務籌劃技巧
一個稅務籌劃師的忠告
和胡見面並不容易。“忙得要死，現在的許多企業都面臨著稅收問題，原因也是全國性的稅務風暴。”
胡是Ｄ會計師事務所的稅務諮詢師，很年輕，但已出現白髮。“許多老闆都在問避稅的問題，總是希望我們馬上能給他一個可以操作的方案。但不是什麼稅都能避的。而且避稅還是可能面臨著法律的問題，這很難，經常是絞盡腦汁。”
胡跟劉桓在對於避稅的看法上還是有所區別，他把避稅和節稅都看成是稅務籌劃的一種，是合法的；而劉桓則認為避稅的提法不妥，他所提的稅收籌劃實際上是把概念收窄了，等同於“節稅”。但在實際操作中這沒有太多的衝突，都是以不觸犯法律為要旨。
雖然主要是與一些大企業打交道，但胡也和一些不太規範的民營企業打過交道，根據多年的從業經驗，胡給中小企業老闆提出了一些經驗堆積出來的建議。
中小企業稅收的誤區
胡說他最怕三種老闆：
第一種老闆見面之後，直入主題：能幫我們造查不出來的賬嗎？你們是高手啊。
第二種老闆是拍胸脯：稅務局某某長跟我關係很鐵，不用擔心，沒問題的。
第三種老闆是當可能要出事時，匆匆趕到：幫我擺平這個賬，過這一關再說。
在胡看來，以上三種老闆首先在認識上就存在誤區，如果不消除這種認識誤區，談稅收籌劃是沒什麼用的。
另外，胡接觸過的一些中型企業，雖然銷售上可能有一定的規模，但是，人員素質不高，造成了企業在稅務籌劃方面一片空白。
例如說，許多企業有一定的會計人員，但是這些會計人員往往對稅務知識一知半解，只知道怎么填寫報表，不知道對報表進行具體的分析，不知道一些有利於自己的稅收政策與不利於自己的稅收政策。特別是一些中小企業，以為請了一個會計來做報表就可以了，實際上，現在財務管理特別是懂稅務知識的高級財務管理人才太少了，如果企業請不來這些人才，就應該讓自己的財務人員去學習。
例如，企業擁有延期納稅權，每一個納稅人有最多三個月的延期納稅權，如果你申報納稅，又申報延期納稅權就可以獲得這種權利，申請這種權利，可以使很多企業免遭受了一些不必要的損失。
另外，胡發現，許多企業雖然有財務部門，但是財務部門與其他部門特別是銷售部門之間在業務流程上存在很大的問題，也往往造成企業稅務上的損失。
稅收籌劃的原則
胡接觸的一些企業中，不少已經提到“稅收籌劃”這個概念，但是，在對這一概念的理解上，可謂千差萬別。
廣州一家房地產公司想轉移利潤到國外，跟胡說弄個“海外業務接待費２０００萬元”，這種行為實際上就不是在做稅務籌劃，而是偷稅行為了。
胡希望企業最起碼能理解以下四個原則。
１．不是什麼稅都可以避的，如果純粹為了避稅，那么就要付出成本。實際上，任何稅收設計都是考慮到了成熟的商業環節中的大部分因素，如果硬要避稅，企業為此付出的隱性成本可能反而比避稅的收益高。
例如，一個房地產企業，如果將一些設計工作交給海外自己的關聯公司來做，將設計費用定得很高，就可以轉移利潤。但是，如果海外公司的設計水平不行，或者不了解中國的情況，按設計造出來的房子可能會造成滯銷，那么這么做就是得不償失了。
２．國家在發現稅收的漏洞時，有權作出調整。例如，日化企業設立銷售公司，實現轉移定價的方法，在許多行業其實都非常普遍。但是，從稅法上，國家有權認為生產方賣給銷售公司的價格不合理，而對此作出調整，企業還是得把稅補上。
３．企業在業務成型後，再來考慮避稅是相當麻煩的，而且也最容易演變成違反稅法的行為，因此，企業進行稅收籌劃，最好是在企業成立之前做好相應的設計。
４．目前企業的許多財務人員還無法勝任稅收籌劃的工作，實際上，連許多稅務部門的工作人員對一些稅務問題都弄不清楚，因此最好請專業公司來做，這樣違反法律的風險也會大大減少。
稅收籌劃的著眼點
胡認為，一般而言，稅收籌劃可以從以下幾個方面著手。（當然，對於一個新成立的企業而言，更容易作出通盤考慮，節稅的目的可能就會更加容易達到。）
第一個著眼點，就在於企業的性質。這裡面的技巧實際上也在被廣泛地運用。不外乎是外資企業與內資企業的身份選擇，這一點大家都知道。還有就是有限責任公司與無限責任公司的選擇，因為國家對於有限責任公司是雙重徵稅，即在徵收個人所得稅之後，個人的資本所得又要再征一道稅，而無限責任公司則是不重複徵稅。對於一些小規模企業而言，如果已經確定經營風險較小，也可以選擇稅負較輕的無限責任公司形式。
第二個著眼點，對中小企業特別需要提醒，就是自己作為一個一般納稅人的身份還是小規模納稅人的身份，因為兩者的稅率是不一樣的，在不同的行業，兩者的實際稅負誰高誰低也說不準。企業可以根據自己從事的行業的實際情況及自己的實際經營情況來決定。
第三個著眼點是從稅率上考慮。稅率實際上有很大的差別，例如在不同的地方設立企業，可能會享受不同性質的稅收優惠，在大城市不可能得到的優惠，在二級城市可能得到。另外，全球不同國家之間的稅率是不一樣的，也可以採取轉移定位的方法來選擇套用最低的稅率。
第四個著眼點就是怎樣使稅基最小。這裡面是最容易出問題的地方，一些人在這裡與偷稅的會計處理方法混同到一塊去了。胡認為，這一塊非常複雜，但是關鍵的不是去更改賬目，而是儘量地利用各種現有元素的組合。例如，在自己投資與債務的選擇上，同一項投資的不同組合，會得出不同的稅收效果，這一點一定要深入地去分析。
胡最後告誡中小企業，稅收的環境正在發生質的變化，如果再用舊思維來看待稅收，教訓可能會很慘重，老闆們應該拋棄做假賬的思想，儘量利用稅收籌劃，合法經營企業。
資料連結
稅收概念識別
偷稅：指納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。納稅人不申報、申報不實，或者超過定額一定幅度未申報調整定額的，一經查出按偷稅處理。按稅法規定或由稅務機關委託，代表國家稅務機關向納稅人徵收、代扣、代繳稅款的單位或個人，負有徵收、扣繳稅款的責任，在法律上被視為準納稅義務人。因此，扣繳義務人、委託代征人採取上述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款的，也屬於偷稅行為。
逃稅：指納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的行為。這種行為有以下特徵：納稅人必須有欠繳稅款的事實，即在稅務機關核定的期限內沒有按時繳納稅款。同時，納稅人有轉移、隱匿財產的行為，並且這一行為產生了稅務機關無法追繳欠稅款的後果。這種行為與偷稅不同。偷稅是納稅人採取隱匿事實、偽造賬目，隱瞞應該繳納稅款的數額；逃稅是納稅人承認應納稅額，但採取轉移、隱匿財產的手段，隱瞞繳納稅款的能力。
抗稅：指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。這裡所說的暴力，指對稅務人員實施身體強制，包括捆綁、毆打、傷害等手段，使其不能或不敢要求行為人納稅的情況；這裡所說的威脅，指以暴力相威脅，對被害人實行精神強制，使其產生恐懼，不敢向行為人收繳稅款的情況。
騙稅：指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。
避稅：避稅是指納稅人在熟知相關稅境的稅收法規的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經營活動等巧妙安排，達到規避或減輕稅負的行為。
納稅籌劃：亦稱稅務籌劃，是納稅人依據所涉及到的現行稅法（不限一國一地），在遵守稅法，尊重稅法的前提下，運用納稅人的權利，根據稅法中的“允許”與“不允許”、“應該”與“不應該”以及“非不允許”與“非不應該”的項目、內容等，進行旨在減輕稅負（少繳稅、不繳稅或緩納稅）的謀劃和對策。納稅籌劃包括節稅和避稅。
節稅和避稅與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅的區別：節稅和避稅是在正確履行納稅義務的前提下進行的，它符合稅法或不違反稅法；而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅是對稅法的公然挑釁，是一種違法甚至犯罪的行為，應該受到法律的制裁。
中小企業的稅收籌劃
摘要：改革開放以來，中小企業已成為社會經濟生活中不可缺少的組成部分。中小企業在國民經濟中的地位和作用越來越舉足輕重。它們在促進市場競爭、增加就業機會、方便民眾生活、推動技術創新、確保國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用。但由於歷史的原因，目前我國絕大部分中小企業普遍存在融資難，生產技術水平低下，產品缺乏競爭力，財務管理能力不強，負擔過重等現象。為充分發揮稅收籌劃在企業財務管理中的作用。中小企業財務制度的建設與完善需要稅收籌劃，中小企業有權在不違反國家稅法的前提下，通過安排自己的涉稅活動來規避或減輕自身稅收負擔，採取措施防範和化解納稅風險，以及運用法律手段充分保護自身的合法權益。以稅收籌劃在我國中小企業中的必要性及現實意義為出發點，根據當前中小企業的特點以及針對我國中小企業稅收籌劃中存在的主要問題，對中小企業如何合理運用稅收籌劃方法進行分析探討，並提出相應措施。
關鍵字：中小企業；稅收籌劃；防範和化解納稅風險；企業財務管理
Abstract：SincetheReformandOpening,smallandmedium-sizedenterpriseshavebecomeasocialeconomictheindispensablecomponentinthelife.Smallandmedium-sizedenterprisesinthenationaleconomystatusandfunctionsarebecomingmoreandmoreimportant.Theyinpromotingthemarketcompetitionandincreaseemploymentopportunities,convenientforpeoplelife,promotetechnologyinnovation,toensurethatthedevelopmentofnationaleconomyandmaintainsocialstabilityplaysanimportantrole.Butbecausethehistoricalreason,atpresent,China'smostcommonfinancingdifficultiesofsmallandmedium-sizedenterprises,manufacturingtechnologylevelislow,thelackofcompetitiveproducts,financialmanagementabilityisnotstrong,burdenwaitforaphenomenon.Togivefullplaytothetaxplanninginthefinancialmanagementofanenterpriseintherole.Smallandmedium-sizedenterprisefinancialsystemtheconstructionandimprovementoftheneedtotaxplanning,smallandmedium-sizedenterpriseinviolationofstatetaxlawshallhavetherighttonotunderthepreconditionofscheduletheirowntaxrelatedactivitiesthroughtoavoidorreducetheirtaxburdenandtakemeasurestopreventanddissolvethetaxrisk,andusinglegalmeansfullyprotecttheirownlegalrightsandinterests.WithtaxplanninginthemediumandsmallenterprisesinChina,thenecessityandrealisticsignificanceasthestartingpoint,accordingtothecurrentcharacteristicsofsmallandmedium-sizedenterprisesandsmallandmedium-sizedenterprisetaxplanningforthemainproblemsexistinginthesmallandmedium-sizedenterprises,howtoreasonableuseoftaxplanningmethodisdiscussed,andthecorrespondingmeasures.
Keyword：Smallandmedium-sizedenterprise；Taxplanning；Toguardagainstanddissolvethetaxrisk；Enterprisefinancialmanagement
一、我國中小企業稅收籌劃存在的問題與原因分析
（一）稅收籌劃外部環境存在的問題及原因分析
1、稅收征管水平不高
由於征管意識、技術、人員素質等多方面的原因，我國稅收征管與已開發國家有一定的差距。同時，由於我國存在少數稅務機關以組織收入為中心，稅務人員擁有過大的稅收執法裁量權，使得征納關係異化，導致部分稅務執法人員與納稅人之間協調空間很大。
2、稅法建設和宣傳相對滯後
我國目前稅法建設還不夠完善，還有很多地方都有待修改和調整，而對於稅法的宣傳，除了部分專業的稅務雜誌會定期刊登外，納稅人難以從大眾傳媒中獲知稅法的全貌和其調整情況，不利於中小企業進行稅務籌劃。
3、稅務代理制度還有待完善
經濟愈發展，社會分工越細。面對越來越複雜的涉稅事務，企業往往會出於自身專業能力、納稅成本等考慮尋找中介。高效運作、立場公正的稅務代理業不僅是維護征納稅雙方利益的最有效手段，也是企業開展稅收籌劃活動的一項必要的外部條件。從1988年試點至今，我國稅務代理業得到了初步發展。代理服務在對征納雙方的制約和維權方面取得了不少的成效。據調查：凡是委託代理的納稅人涉稅爭議發生率不高於1%。但也存在著不容忽視的問題：一是業務開展普及率率低。目前委託代理納稅人僅占9%左右。二是代理業務局限性大。代理項目中，單項代理約占70%，全面代理約占30%；在單項代理上，納稅申報、審查、顧問、登記各約占30%、25%、18%、13%，其他事項占14%。稅務代理主要是處理一些簡單的涉稅事務，基本沒涉及到為中小企業進行稅務籌劃。三是稅務代理機構和人員在代理業務中立場有失公平、公正，代理質量得不到絕對保證。這些使稅務代理成為中小企業稅收籌劃者的角色大打折扣，中小企業找不到高水平的全心全意為其利益服務的中介，自身能力又有限，自然會放棄稅收籌劃思想。
（二）中小企業自身存在的問題及原因分析
1、企業對稅收籌劃的認識不夠
首先，由於稅收籌劃在我國起步較晚，許多企業還沒有認識到稅收籌劃的真正意義，認為稅收籌劃就是偷稅、漏稅；其次，認為稅收籌劃的目的就是少繳稅。稅務籌劃的直接目的是為了降低稅收負擔，但在稅務籌劃方案的選擇時，並不能認為繳稅最少的方案就是企業最優選擇。稅務籌劃的目標應服務於企業價值最大化的財務管理總目標，有助於企業發展戰略的實現。最後，理論界對稅收籌劃重視程度不夠也是制約我國稅收籌劃廣泛開展的一個重要原因。
2、企業稅收籌劃目的歪曲
目前，我國共開徵20餘種稅，在這些稅種中，一般的中小企業應納五、六種至十多種稅。隨著我國稅收法制建設的不斷推進和徵收管理工作的加強，一方面，依法納稅的中小企業越來越多，另一方面由於利益機制的作用和其他各種原因，中小企業涉稅案件也大量出現。據調查，中小企業涉稅案件中的主要違法行為是：隱瞞應稅收入、納稅申報不實和發票違章。其中，隱瞞應稅收入行為具體又包括設立小金庫、設立賬外賬、應稅收入賬戶處理不實等，納稅申報不實具體又包括分解應稅收入、不確認應稅收入、不申報應稅收入和少申報應稅收入等行為；發票違章具體又包括使用假髮票、虛開代開發票、收款收據代替正式發票等行為。
3、企業稅收籌劃從業人員素質較低
目前為我國中小企業進行稅收籌劃的從業人員，無論是企業內部的財稅人員，還是稅務代理機構的工作人員，大多為專門的財務人員，其知識面普遍較窄，綜合素質有待提高，而稅收籌劃需要的是知識面廣而精的高素質複合型的人才，不僅需要具備系統的財務知識，還需要通曉國內外稅法、法律和管理方面的知識，我國這方面的人才極度匾乏。由於高層次複合型的人才匾乏，導致企業稅收籌劃的層次低、稅收籌劃範圍窄，不能從戰略的高度、從全局的角度，對企業的設立，投融資及經營管理就稅收問題作長遠的籌劃。
4、企業稅收籌划水平不高
企業稅務籌划水平可以從深度上劃分為三個層次：初級籌劃立足於規避額外稅負；中級籌劃立足於綜合考慮不同方案的稅負差別，選擇最佳經營決策；而高級籌劃指通過反映、申訴、呼籲等措施積極爭取對自身有利的稅收政策。從我國目前的狀況可以很明顯的發現，我國中小企業的稅收籌划水平處於低水平。
二、中小企業實施稅收籌劃的重要意義
1、稅收籌劃是企業經營管理水平提高的促進力
企業經營管理不外乎是管好“人流”和“物流”兩個流程。而“物流”中的“資金流”對企業經營如同血液對人體一樣重要。稅收籌劃是一種高智商的增值活動，為進行稅收籌劃而起用高素質、高水平人才必然為企業經營管理更上一層樓奠定良好基礎；稅收籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財務會計核算為條件的，為進行稅收籌劃就需要建立健全財務會計制度，規範財會管理，從而使企業經營管理水平不斷躍上新台階。高素質的財務會計人員，規範的財會制度，真實可靠的財會信息資料是成功進行稅收籌劃的條件。創造這些條件的過程，也正是不斷提高企業經營管理水平的過程。
2、稅收籌劃是使中小企業利益最大化的重要途徑
稅收具有法律的強制性、無償性和固定性。這種依法徵收同時也是對納稅單位和個人的財產、行為、所得等的法律確認，即依法納稅後的財產、行為、所得等是法律認可並受法律保護的；稅收可視作經營費用，是企業純利潤的減項，企業在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費用獲得同樣的法律認可和國家法律保護；稅收是政府調節經濟的重要槓桿，政府根據市場規律制定的產業政策、產品政策、消費政策、投資政策等無一不在稅收法規上得到充分體現。企業在仔細研究稅收法規的基礎上，按照政府的稅收政策導向安排自己的經營項目、經營規模等，最大限度利用稅收法規中對自己有利的條款，無疑可以使企業的利益達到最大化。
3、稅收籌劃有助於中小企業納稅意識的增強
稅收籌劃將避免稅收違法作為籌劃的具體目標，可使納稅人從理性分析中解決對稅收違法行為的正確認識，近而提高納稅人依法納稅的自覺性。另外，中小企業進行真正意義上的稅收籌劃是企業納稅意識不斷增強的表現，它表明企業的有關利益主體將會採取合法的手段來追求稅後利益最大化的實現是中小企業不斷走向成熟、理性的標誌。所以，稅收籌劃有助於納稅意識相對淡薄、偷漏稅相對嚴重的中小企業增強納稅意識。
4、稅收籌劃有助於提升中小企業競爭力
資金、成本(費用)、利潤是企業經營管理和會計管理的三大要素，稅收籌劃就是為了減少企業的成本，實現資金、成本(費用)、利潤的最優效果，提高企業的經濟效益。中小企業一般規模比較小，成本較高，利潤率偏低，因而進行稅收籌劃有利於中小企業彌補自身不足，增強市場競爭力。
三、改善我國中小企業稅收籌劃現狀的措施
改善我國中小企業稅收籌劃現狀，需要從外部環境和內部環境兩個方面同時下手，做到兩手都要抓，兩手都要硬。
(一)外部環境方面的措施
1、稅法及稅收制度的完善
我國應當進一步完善稅法，制定～些與稅收籌劃相關的法律條款，提高立法級次，修訂稅法語言表達不清或不明確之處，明確稅收籌劃定義，避免出現納稅人與稅務機關在“稅收籌劃”認識上的分歧；明晰稅收征管範圍，明確稅務機關職能，真正做到納稅、徵稅環節有法可依、有章可循；提升稅收徵收監管力度，保障稅收徵收的統一、嚴肅．公正和公平。切實轉變稅務執法人員觀念，提高稅務人員業務能力；努力培養一批稅務專門律師，完善稅收籌劃爭議解決途徑，更好地保障廣大中小企業稅收方面的權益。
2、建立健全稅收籌劃代理機制
稅收籌劃代理機制的引入，可以在很大程度上降低中小企業在稅收籌劃方面的投入，包括資金的投入，人力的投入等等，同時專門化的服務還能帶來更好的稅收籌劃方案。使得中小企業進行稅收籌劃的成本大大降低，稅收籌劃質量也得到提高，從而促進中小企業稅收籌劃的發展。
(二)內部環境方面的措施
1、樹立正確的稅收籌劃觀，積極樹立稅收籌劃意識
稅收籌劃是企業對其資產、收益的正當維護，保護屬於中小企業應有的合法權益。中小企業應當首先樹立依法納稅、合法節稅的籌劃意識。加大稅收籌劃宣傳力度。通過電視、電台、報紙、網際網路等各種媒體宣傳企業稅收籌劃，重點介紹稅收籌劃的概念、特點、原則，介紹稅收籌劃與逃避繳納稅款等違法犯罪行為的區別，介紹稅收籌劃可能帶來的收益及存在的風險。稅務征管人員也要在執法活動中讓納稅人了解其享有的稅收籌劃的權利。稅務代理中介機構要通過對企業稅收籌劃的成功案例的介紹，對比籌劃與不籌劃的區別，從而增強企業管理人員的稅收籌劃意識，提高企業財會人員的稅收籌划水平。
2、提高稅收籌劃人員素質
第一，提高中小企業管理人員的專業水平。加強對企業財務管理人員會計、財務方面的知識培訓，使之熟悉會計法和會計準則，在企業內部能夠建立完善規範的財務制度。同時加強對財務管理人員的稅法知識培訓和職業道德思想教育，使之熟悉現行稅法，在法律允許範圍進行稅收籌劃設計。
第二，培養大批合格的稅收籌劃後備人才。經濟類高校是培養稅收籌劃人才的重要基地。目前，許多財務專業的大學生不懂稅法，影響了以後工作的開展。有必要在大學經濟類專業開設稅收籌劃課程，培養知識全面的財務管理後備人才。企業財務管理水平的提高，可以顯著擴展稅收籌劃的運作空間。
3、加強風險意識防範
關注稅收政策的變化和調整，提高稅務籌劃風險意識。稅法常常隨經濟情況變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數較其他法律規範更頻繁。通過學習可以準確把握稅收政策，才能預測出不同納稅方案的風險，並進行比較，最佳化選擇。成功的稅務籌劃應充分考慮企業局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關係，為企業增加效益。目前，我國稅制建設還不是很完善，稅收政策變化較快，許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，這就要求納稅人在準確把握現行稅收政策的同時，時刻關注財稅政策的變化，應對政策變化可能產生的影響進行預測，並對可能存在的風險進行防範。
