內容簡介
《新增值稅實務指南與講解》《新增值稅實務指南與講解》對我國現行的增值稅制度進行了詳細闡述。在介紹制度的同時，配以70多個案例來闡述增值稅的計算、徵收管理以及納稅籌劃方法，以直觀的方式向讀者展示我國增值稅制度的內容。為了便於讀者系統掌握和執行我國現行的增值稅制度，《新增值稅實務指南與講解》將現行有效的主要增值稅政策全部系統整理納入其中，可謂一書在手，了解增值稅政策不用愁。《新增值稅實務指南與講解》既是對增值稅最新行政法規的權威解釋，又是增值稅政策的大全。
《新增值稅實務指南與講解》既是對增值稅最新行政法規的權威解釋，又是有關增值稅政策的大全。
編輯推薦
《新增值稅實務指南與講解》既是對增值稅最新行政法規的權威解釋，又是有關增值稅政策的大全。
《新增值稅實務指南與講解》系統論述對我國現行的增值稅制度進行了詳細闡述，對新舊增稅的變化進行了細緻分析。
豐富的案例針對不同的主題，精心設計了70多個案例，闡述增值稅的計算、徵收管理以及納稅籌劃方法，以直觀的方式向讀者展示我國增值稅制度的內容。
全面系統為了便於讀者系統掌握和執行我國現行的增值稅制度，《新增值稅實務指南與講解》將現行有效的主要增值稅政策全部系統整理納入其中，可謂一書在手，了解增值稅政策不用愁。
納稅籌劃精巧的納稅籌劃思路，豐富的納稅籌劃案例，帶你進入真實的稅收世界。
新舊《增值稅暫行條例》的主要不同之處
1.允許抵扣固定資產進項稅額。
2.為堵塞因轉型可能會帶來的一些稅收漏洞，修訂後的《增值稅暫行條例》規定，與企業技術更新無關且容易混為個人消費的自用消費品（如小汽車、遊艇等）所含的進項稅額，不得予以
抵扣。
3.降低小規模納稅人的徵收率。修訂後的《增值稅暫行條例》對小規模納稅人不再設定工業和商業兩檔徵收率，將徵收率統一降至3％。
4.將一些現行增值稅政策體現在修訂後
的條例中。
5.根據稅收征管實踐，將納稅申報期限從10日延長至15日。明確了對境外納稅人如何確定扣繳義務人、扣繳義務發生時間、扣繳地點和扣繳期限的規定。
對這些變動的詳盡闡述，以及這些變動下的納稅籌劃思路，現在就請翻到《新增值稅實務指南與講解》目錄開始閱讀。
媒體推薦
及早把生產型增值稅改為消費型增值稅，將有利於推進企業發展和國有企業增長，有利於長期培植稅源。
——厲以寧 北京大學光華管理學院名譽院長
中國剛剛推出的一攬子經濟刺激措施是一個“好的計畫”，特別是增值稅由生產型轉為消費型的改革。
——奧利佛·布蘭查德 國際貨幣基金組織首席經濟學家
作者簡介
翟繼光，著名稅法學家、納稅籌劃專家，哲學學士（北京大學），法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院副教授。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法制日報》、《第一財經日報》特邀評論員。在全國各地講授稅法與企業納稅籌劃100餘場。在《中國稅務》等著名刊物上發表論文100餘篇，其中多篇論文被廣泛引用。
參與國家級．省部級課題10餘項。目前已經出版學術類個人專著1部，合著1部，實務類個人專著11部，合著11部，主編4部，副主編2部，譯著2部，參著20餘部著作。主要著作有《中華人民共和國企業所得稅法釋義》、《企業納稅籌劃》、《新企業所得稅法及實施條例實務操作與籌劃指南》、《個人所得稅自行納稅申報實務操作指南》等。
目錄
前言
第1章增值稅改革的主要內容
1.1增值稅轉型改革的重要意義
1.2增值稅轉型改革對於完善增值稅制度的意義
1.3增值稅轉型改革方案的主要內容
1.4增值稅轉型改革的試點與發展
1.5納入抵扣範圍的固定資產的範圍
1.6取消進口設備免稅政策和外商投資企業購買國產設備增值稅退稅政策的原因
1.7金屬礦和非金屬礦採選產品的增值稅率從13%恢復到17%的原因
1.8此次改革關於中小企業的發展措施
思考題與解答
第2章增值稅的徵稅對象
2.1增值稅徵稅範圍的一般規定
2.2視同銷售行為
2.3混合銷售行為
2.4兼營行為
2.5增值稅徵收範圍的特別規定
思考題與解答
第3章增值稅的納稅人
3.1增值稅納稅人的一般制度
3.2增值稅一般納稅人申請認定辦法
3.3新辦商貿企業一般納稅人的認定及管理
3.4增值稅的扣繳義務人
思考題與解答
第4章增值稅的稅率和徵收率
4.1增值稅稅率的基本制度
4.2適用13%稅率的商品
4.3兼營不同稅率項目的處理
4.4增值稅徵收率
思考題與解答
第5章一般納稅人應納稅額的計算
5.1應納稅額計算公式
5.2銷項稅額計算公式
5.3確定銷售額的方法
5.4稅務機關核定銷售額
5.5確定進項稅額的一般規定
5.6進項稅額抵扣憑證的要求
5.7不得抵扣的進項稅額
思考題與解答
第6章小規模納稅人與進口貨物應納稅額的計算
6.1小規模納稅人增值稅應納稅額的計算
6.2個體納稅人起征點制度
6.3進口貨物增值稅應納稅額的計算
思考題與解答
第7章增值稅稅收優惠政策
7.1法定免稅項目
7.2政策性免稅項目
7.3免徵進口環節增值稅
7.4對安置殘疾人單位的增值稅稅收優惠政策
7.5支持高科技產業的增值稅優惠政策
7.6支持農業的增值稅優惠政策
7.7支持資源保護的增值稅優惠政策
7.8西部大開發增值稅優惠政策
7.9核電行業增值稅優惠政策
7.10減免稅項目分別核算義務
思考題與解答
第8章增值稅納稅期限和納稅地點
8.1增值稅納稅義務發生時間
8.2增值稅納稅地點
8.3增值稅納稅期限與申報期限
8.4進口增值稅納稅期限
思考題與解答
第9章增值稅徵收管理與出口退稅
9.1增值稅的徵收機關
9.2增值稅專用發票的管理
9.3稅務機關代開增值稅專用發票管理
9.4增值稅出口退稅制度
9.5上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅徵收管理制度
9.6舊設備出口退（免）稅管理制度
9.7增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理制度
9.8電力產品增值稅的徵收管理
9.9鑽石交易增值稅徵收管理辦法
思考題與解答
第10章增值稅納稅籌劃經典案例分析
10.1選擇納稅人身份的納稅籌劃
10.2巧選供貨人類型，降低增值稅負擔
10.3兼行銷售的納稅籌劃
10.4混合銷售的納稅籌劃
10.5企業運輸費用的納稅籌劃
10.6折扣銷售中的納稅籌劃
10.7將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
10.8銷售折扣中的納稅籌劃
10.9利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
10.10利用購進扣稅法進行納稅籌劃
10.11銷售軟體產品的納稅籌劃
10.12銷售使用過的固定資產的納稅籌劃
思考題與解答
附錄A新舊《中華人民共和國增值稅暫行條例》對照表
附錄B增值稅一般納稅人申請認定表
參考文獻
序言
2008年11月10日，國務院總理溫家寶簽署國務院令，公布修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》。新修訂的條例將於2009年1月1日起施行。
修訂前的《增值稅暫行條例》對於保障財政收入、調控國民經濟發展發揮了積極作用。但修訂前的《增值稅暫行條例》實行的是生產型增值稅，不允許企業抵扣購進固定資產的進項稅額，存在重複徵稅問題，制約了企業技術改進的積極性。隨著這些年來經濟社會環境的發展變化，各界要求增值稅由生產型向消費型轉變的呼聲很高。黨的十六屆三中全會明確提出適時實施增值稅轉型改革，“十一五規劃”明確在“十一五”期間完成這一改革。自2004年7月1日起，經國務院批准，東北、中部等部分地區已先後進行改革試點，取得了成功經驗。為了進一步消除重複徵稅因素，降低企業設備投資稅收負擔，鼓勵企業技術進步和促進產業結構調整，有必要儘快在全國推開轉型改革；尤其為應對目前國際金融危機對我國經濟發展帶來的不利影響，努力擴大需求，作為一項促進企業設備投資和擴大生產，保持我國經濟平穩較快增長的重要舉措，全面推行增值稅轉型改革的緊迫性更加突出。因此，國務院決定自2009年1月1日起，在全國推開增值稅轉型改革。
增值稅轉型改革的核心是在企業計算應繳增值稅時，允許扣除購入機器設備所含的增值稅，這一變化，與修訂前的《增值稅暫行條例》關於不得抵扣固定資產進項稅額的規定有衝突。因此，實行增值稅轉型改革需要對《增值稅暫行條例》進行修訂。
文摘
第1章增值稅改革的主要內容
1.1增值稅轉型改革的重要意義
增值稅轉型改革，允許企業抵扣其購進設備所含的增值稅，將消除我國當前生產型增值稅制產生的重複徵稅因素，降低企業設備投資的稅收負擔，在維持現行稅率不變的前提下，是一項重大的減稅政策。由於它可避免企業設備購置的重複徵稅，有利於鼓勵投資和擴大內需，促進企業技術進步、產業結構調整和經濟成長方式的轉變。
目前，由美國次貸危機引發的金融危機已波及歐洲、亞洲、拉丁美洲，全球經濟成長出現明顯放緩勢頭，一些國家甚至出現經濟衰退的跡象，金融危機正在對實體經濟產生重大不利影響。在這種形勢下，適時推出增值稅轉型改革，對於增強企業發展後勁，提高我國企業競爭力和抗風險能力，克服國際金融危機給我國經濟帶來的不利影響具有十分重要的作用。
據國家有關部門測算，此項改革財政預計將減收超過12001億元，是我國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次，相信這一政策的出台對於我國經濟的持續平穩較快發展會產生積極的促進作用。
【例1-1】根據2008年度以及以前年度企業購置固定資產情況統計，實行增值稅轉型改革以後，減輕企業稅負情況如下：
降低增值稅負擔：1200億元
降低城市維護建設稅負擔：1200×5％（或者7％或者1％）≈60（億元）
