基本信息
叢書名： 21世紀全國高職高專財務會計類規劃教材
作 者： 譚樹利，王萍主編
出 版 社： 北京大學出版社
出版時間： 2009-2-1
字 數： 410000
版 次： 1
頁 數： 287
開 本： 16開
印 次： 1
紙 張： 膠版紙I
S B N ： 9787301129500
包 裝： 平裝
所屬分類： 圖書 >> 經濟 >> 財政稅收
編輯推薦
本書以2006年頒布的最新《企業會計準則》和2008年最新修訂的國家稅收法律法規為依據，結合企業實際，理論知識以“必需”和“夠用”為度，以套用為主旨而編寫。全書按我國現行主要稅種，分章敘述其基本內容、應交稅金的計算、申報繳納及其會計處理方法，在此基礎上按稅種，結合經典案例，從實務操作上簡述了稅務籌劃的方法和技巧。本書可作為高職高專院校會計、財政、貿易、審計、稅務等專業的教材。
內容簡介
本書適應高職高專學院、成人教育高等專科學院等經濟管理類學生作為教材使用，也可供經濟管理部門的管理人員及社會讀者使用。
目錄
第一章 總論
第一節 稅務會計概述
一、稅務會計的概念與模式
二、稅務會計的對象和特點
三、稅務會計的基本前提和原則
第二節 納稅籌劃概述
一、納稅籌劃的概念
二、納稅籌劃與其他稅務行為的法律區別
三、納稅籌劃的積極意義
四、納稅籌劃的基本步驟和方法
第三節 納稅基礎概述
一、稅收的概念及特點
二、稅收制度及其構成要素
三、我國現行稅制及其改革趨勢
四、企業納稅的基本程式
第四節 增值稅納稅人類型的選擇籌劃
第二章 增值稅法及會計處理
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念和特點
二、增值稅的徵稅範圍
三、增值稅的納稅人、稅率
第二節 一般納稅人應納稅額的計算及會計處理
一、一般納稅人增值稅應納稅額的計算
二、一般納稅人增值稅會計核算的賬戶設定
三、一般納稅人增值稅進項稅額的會計處理
四、一般銷售的銷項稅額的會計處理
五、銷售退回，銷售折讓和銷售折扣方式銷售的銷項稅額的會計處理
六、視同銷售的銷項稅額的會計處理
七、包裝物隨同產品出售、出租及其押金的銷項稅額的會計處理
八、特殊銷售行為的會計處理
九、增值稅的出口退（免）稅及其會計處理
十、應納稅額的會計處理
第三節 小規模納稅人應納稅額的計算及會計處理
一、小規模納稅人應納稅額的計算
二、科目設定及賬簿登記
三、小規模納稅人增值稅的會計處理
第四節 增值稅的徵收管理與納稅申報
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、增值稅納稅申報表的填制
第四節 增值稅的納稅籌劃介紹
第三章 消費稅法及會計處理
第一節 消費稅概述
一、消費稅的概念及特點
二、消費稅納稅人
三、消費稅的徵稅範圍、稅目和稅率
四、消費稅的納稅環節
第二節 消費稅的應納稅額的計算及會計處理
一、消費稅會計處理設定的賬戶
二、自產自銷應稅消費品銷售的會計處理
三、以物易物、對外投資、以物抵債的會計處理
四、納稅人自產自用應稅消費品的會計處理
五、委託加工應稅消費品的會計處理
六、進口應稅消費品的會計處理
七、消費稅的出口退（免）稅及其會計處理
第三節 消費稅的徵收管理與納稅申報
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、消費稅納稅地點：
四、消費稅納稅申報表的填制
第四節 消費稅的納稅籌劃案例
第四章 營業稅法及會計處理
第一節 營業稅概述
……
第五章 關稅會計與納稅籌劃
第六章 企業所得稅法及會計處理
第七章 個人所得稅法及會計處理
第八章 其他稅種的會計處理
書摘插圖
第一章 總論
【知識目標】
掌握稅務會計的基本概念、稅務會計與財務會計的區別與聯繫以及稅務會計的前提、原則、內容；掌握稅收的概念、特點，稅制構成要素以及現行稅收制度與征納制度；掌握納稅籌劃的基本原理和方法。
【能力培養目標】
掌握納稅籌劃的基本原理和方法。
【重點】
稅務會計與財務會計的區別與聯繫，納稅籌劃的基本原理和方法。
【難點】
稅務會計與財務會計的區別與聯繫以及稅務會計的前提、原則、內容。
第一節 稅務會計概述
一、稅務會計的概念與模式
（一）稅務會計的概念
稅務會計是社會經濟發展到一定階段而產生的。它是從財務會計中分離出來的，並將會計的基礎理論、基本方法與企業涉稅活動相結合而形成的一門邊緣科學，是融稅收法規和會計核算為一體的特種專業會計，是稅務中的會計，會計中的稅務。
稅務會計由於形成時間較短，納稅會計的定義也較多，比較規範的定義是：稅務會討以稅法為準繩，以貨幣為計量單位運用會計的專門方法，對納稅人應納稅款的形成、計算和繳納進行連續、系統、全面的核算和監督，以確保稅款正確、及時地納入國庫的一種專門會計管理活動。
我們可以從以下幾個方面來把握稅務會計的概念。
……
