應交增值稅明細表

應交增值稅明細表是反映企業應交增值稅詳細情況的報表，是企業資產負債表的附表。 我國1993年稅制改革之後，增值稅實行抵扣稅制和價外計征的辦法。相應地，會計核算上，企業（一般納稅人）也需要設立“應交稅金——應交增值稅”科目及明細科目，核算企業增值稅進項稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、未交增值稅等方面的內容。

內容填列

應交增值稅明細表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法如下：

1、“年初末抵扣數”項目，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。

2、“銷項稅額”項目，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

3、“出口退稅”項目，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

4、“進項稅額轉出”項目，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。

5、“轉出多交增值稅”項目，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

6、“進項稅額”項目，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

7、“已交稅金”項目，反映企業已交納的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

8、“減免稅款”項目，反映企業按規定減免的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

9、“出口抵減內銷產品應納稅額”項目，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。

10、“轉出未交增值稅”項目，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。

應交增值稅明細表“未交增值稅”各項目，應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。

標準格式

應交增值稅明細表的標準格式如表2所示。

項目	行次	本年數	上年數
一、實收資本（或股本）			略
年初餘額	1	12000000
本年增加數	2
其中：資本公積轉入	3
盈餘公積轉入	4
利潤分配轉入	5
新增資本（或股本）	6
本年減少數	10
年末餘額	15	12000000
二、資本公積：
年初餘額	16	200000
本年增加數	17
其中：資本（或股本）溢價	18
接受捐贈非現金資產準備	19
接受現金捐贈	20
股權現金捐贈	21
撥款轉入	22
外幣資本折算差額	23
其他資本公積	30
本年減少數	40
其中：轉增資本（或股本）	41
年末餘額	45	200000
三、法定和任意盈餘公積：
年初餘額	46	500000
本年增加數	47
其中：從淨利潤中提取數	48
其中：法定盈餘公積	49
任意盈餘公積	50
儲備基金	51
企業發展基金	52
法定公益金轉入數	53
本年減少數	54
其中：彌補虧損	55
轉增資本（或股本）	56
分派現金股利或利潤	57
分派股票股利	58
年末餘額	62
其中：法定盈餘公積	63
儲備基金	64
企業發展基金	65
四、法定公益金：
年初餘額	66	200 000
本年增加數	67
其中：從淨利潤中提取數	68
本年減少數	70
其中：集體福利支出	71
年末餘額	75	200 000
五、未分配利潤：
年初未分配利潤	76	600 000
本年淨利潤（淨虧損以“-”號填列）	77
本年利潤分配	78
年末未分配利潤（未彌補虧損以“-”號填列）	80	600000

項目	行次	本月數	本年累計數
一、應交增值稅
1、年初未抵扣數（以“-”）號填列	1	×
2、銷項稅額	2		1339600
出口退稅	3
進項稅額轉出	4		23800
轉出多交增值稅	5
	6
	7
3、進項稅額	8		340000
已知稅金	9		520 000
減免稅款	10
出口抵減內銷產品應納稅額	11
轉出未交增值稅	12		503400
	13
	14
4、期末未抵扣數（以“-”號填列）	15	×
未交增值稅
1、年初未交數（多交數以“-”號填列）	16	×
2、本期轉入數（多交數以“-”號填列）	17		503400
3、本期已交數	18
4、期末未交數（多交數以“-”號填列）	20		503400