圖書信息
出版社: 中國財政經濟出版社; 第1版 (2009年12月1日)
平裝: 110頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787509514696
條形碼: 9787509514696
尺寸: 24.6 x 16.6 x 0.6 cm
重量: 181 g
內容簡介
《中小會計師事務所質量控制制度指引2009》的編寫依據是《會計師事務所質量控制準則第5101號——業務質量控制》（以下簡稱5101號準則）和《中國註冊會計師審計準則第1121號——歷史財務信息審計的質量控制》（以下簡稱1121號準則）。在編寫時，力求體現以下原則：
一是以質量控制七要素為核心，對貫穿於中小事務所執業全過程的質量控制進行規範。二是將5101號準則和1121號準則對事務所及項目組兩個層面的規範納入同一個指引，並細化了部分重要控制環節，同時提供了若干參考格式樣本，以貼近中小事務所的實務操作。
指引包括正文與附屬檔案兩部分。正文主要為中小事務所在制定和完善本所質量控制制度時參考，附屬檔案可以作為重要質量控制環節編制工作底稿的模版。這些工作底稿模版既是質量控制過程與結果的記錄，又是業務工作底稿的組成部分，有機地體現了質量控制與執業過程的內在聯繫。
目錄
第一章 總則
第二章 對業務質量承擔的領導責任
第三章 職業道德規範
第四章 客戶關係和具體業務的接受與保持
第五章 人力資源
第六章 業務執行
第一節 指導、監督與覆核
第二節 諮詢
第三節 意見分歧
第四節 項目質量控制覆核
第七章 業務工作底稿
第八章 監控
第九章 附則
附屬檔案
1.會計師事務所組織結構圖
2.會計師事務所質量與風險管理控制結構圖
3.技術與風險管理委員會會議記錄
4.職業道德規範承諾函
5.遵守獨立性政策和程式的聲明
6.項目組全體成員獨立性聲明書
7.業務承接評價表
8.業務保持評價表
9.項目管理表
10.面試評價表
11.××年度重大項目負責人調派審批表
12.項目工時記錄表
13.業務人員項目考核表
14.業務人員年度考核表
15.總體審計策略提示
16.審計小結提示
17.項目覆核核對表
18.項目發文控制表
19.業務諮詢情況表
20.專業意見分歧解決表
21.項目質量控制覆核核對表
22.業務工作底稿修改審批表
23.業務檔案內部借閱審批單
24.業務檔案外部借閱審批單
附錄
1.《會計師事務所質量控制準則第5101號一業務質量控制》
2.《中國註冊會計師審計準則第1121號一歷史財務信息審計的質量控制》
