金融審計

金融審計

金融監督的形式之一。審計機構對金融機構會計記錄、會計報表和其他財務資料反映的業務活動的真實性、合規性和經濟效益進行的監督和審查。審計機關對金融財務活動的審計活動由來已久。在西方國家,特別是第二次世界大戰後發展更為迅速。在中國,中華民國時期,南京國民政府建立了較為完備的審計制度和機構。在中國共產黨領導的革命根據地,1934年公布的《中華蘇維埃共和國中央蘇維埃組織法》規定設立中央審計委員會,在地方也有相應的組織。在各級審計委員會內都設有專門審計金融活動的機構和人員。這種體制一直沿用到抗日戰爭和解放戰爭時期。

基本簡介

金融是經濟的核心,而商業銀行又是金融體系中最重要的組成部分,商業銀行的金融安全與穩健運行將直接影響國家經濟的穩定和可持續發展。
註冊內部審計師—金融方向與中國金融教育發展基金會簽約儀式暨新聞發布會在京隆重召開註冊內部審計師—金融方向與中國金融教育發展基金會簽約儀式暨新聞發布會在京隆重召開
十八屆三中全會後金融改革將是重頭戲,而新一輪金融改革的突破口和方向將是在保障金融安全的同時提高金融配置資源效率以支持社會經濟全面發展。隨著經濟的不斷發展,全球化已經成為必然趨勢。在經濟的國際化、自由化、市場一體化進程中,國際資本的流動越來越脫離實體經濟運行,導致資本大規模無序流動,金融安全日漸突出。作為金融風險的“探雷針”和“安全警察”金融內審以其獨立性、客觀性在經濟騰飛、金融揚帆的同時成為組織內部的中流砥柱,為組織安全運行保駕護航。隨著經濟的不斷發展,全球化已經成為必然趨勢。在經濟的國際化、自由化、市場一體化進程中,國際資本的流動越來越脫離實體經濟運行,導致資本大規模無序流動,金融安全日漸突出。作為金融風險的“探雷針”和“安全警察”金融內審以其獨立性、客觀性在經濟騰飛、金融揚帆的同時成為組織內部的中流砥柱,為組織安全運行保駕護航。
為打造以《國家中長期人才發展規劃綱要》、《銀行業金融機構內部審計指引》及《企業內部控制審計指引實施意見》為指導的崗位能力培訓考核體系,中國企業聯合會企業管理崗位培訓認證管理辦公室和人力資源與社會勞動保障部教育培訓中心共同推出“註冊內部審計師”培訓認證項目。“註冊內部審計師”培訓知識體系採取全新的系統化、規範化方法技能與理念圍繞商業銀行信貸資產質量、證券公司各種風險責任審計、保險公司經濟效益審計等關鍵性問題形成理論指導框架,從管理制度、政策法規、社會環境、監督體系等方面進行規範性引導,使各種內部審計人員真正成為組織內部的“安全衛士”、成為金融結構所有者、管理者可以信任的“管家婆”。

職業發展前景

據不完全統計,我國現有內部審計機構8.6萬家,而大多企業對內部審計人員實行3-5年輪崗制,因此我國內部審計人才缺口會達到900萬人左右,而目前我國內部審計人員只有35萬人左右。近幾年,註冊內部審計師人才呈現出供不應求的態勢。而我國取得相應資格的內部審計師才不足3萬人,人才缺口非常大。隨著我國加入世貿組織和金融領域向外資銀行全面開放,我國商業銀行如何在機遇與挑戰中穩定和持續的發展已經顯得非常重要,特別是我國國有商業銀行,其自身的地位和歷史原因都決定了改革的重要性和緊迫性。而在改革的過程中,內部審計作為一個完整的內部監督體系。它將在國有商業銀行改革中面臨著新的挑戰,發揮著舉足輕重的作用。根據我國“中華人民共和國審計署關於內部審計工作的規定”及“銀行業金融機構內部審計指引”等有關規定指出內部審計師必須具備熟練與全新的從業技能,審計工作重點才能從效益審計出發,最後落實到管理審計。只有不斷提高內部審計師的新技能、新理念,才能實現財務審計向管理審計的轉變”。

領導機構

中國金融教育發展基金會成立於1992年,是經中國人民銀行批准、在民政部登記註冊,業務由中國人民銀行主管的具有獨立法人地位的全國性公募基金會。[6]
我會的宗旨是:為提高金融從業者素質和向民眾普及金融知識,依靠社會各界尤其是金融系統的支持捐助,發揮公益組織優勢,大力開展與金融教育相關的公益活動,以此推動金融教育事業的發展。
我會成立20年來,在社會各界特別是金融系統的支持捐助下,堅持開展符合基金會宗旨、主題鮮明、形式多樣的扶貧資助、表彰獎勵、境內外培訓、專題講座和研討研修等活動,受到眾多理事單位的歡迎和認同。

培養目標

註冊內部審計師(CCIA)培訓針對具有實際工作經驗的各類審計工作人員進行系統的專業理論知識培訓,培養具有系統的審計理論知識和紮實的專業技能,能在金融財稅、財政、海關及其他經濟管理部門、企業、社會團體、中介組織、科研等單位,從事內部審計、內部控制、舞弊審計等實際工作。

培養對象

(一)金融業從業人員[7]
(二)金融業單位負責人及高層管理人員
(三)審計事務所及從事審計行業的從業人員

報名條件

基本條件
1、堅持原則,具有良好的職業道德;
2、認真執行國家統一的財務審計制度以及有關財經、法律、法規規章制度,無嚴重違反相關法規與紀律的行為;
3、履行崗位職責,熱愛本職工作;[8]
報名條件
1、研究生以上學歷,從事審計管理、經營管理、財稅管理工作滿一年;
2、大學本科學歷,從事審計管理、經營管理、財稅管理工作滿二
年;
3、大專學歷,從事審計管理、經營管理、財稅管理工作滿三年。
以上條件具備其一即可

培訓教材

1、培訓模式
針對金融行業,註冊內部審計師培訓教材專門制定4+4的培訓模式,通過公共知識的概括和專業知識的挖掘塑造具有中國特色的金融業內審專業人才。
2、培訓教材[9]
公共類
《企業內部審計案例與實操》
《註冊內部審計師理論基礎與實務》
《舞弊審計方法與技巧》
《企業內部審計方法與流程》
金融
《商業銀行審計套用與方法》
《金融審計實務與操作》
《銀行內部控制評價實物與方法》
《商業銀行信用風險管理審計實務》

考試時間

由註冊內部審計師專家委員會負責考題的開發,註冊內部審計師考試委員會負責審核評判。每年舉行兩次全國統一考試,時間分別在6月、12月。考試總分100分,考試內容包括專業知識考核和案例分析,考試時間為3個小時。

頒發證書

考試合格者,由中國金融教育發展基金會和人力資源社會保障部分別頒發考試合格證書。

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