各區縣（自治縣）人民政府，市政府各部門，有關單位：
為認真貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部關於加快發展我國註冊會計師行業的若干意見的通知》（國辦發[2009]56號）精神，經市政府同意，現就加快我市註冊會計師行業發展提出如下意見：
一、重要意義
註冊會計師行業是運用專業特長對企事業單位會計信息進行鑑證，並提供會計、稅務、管理諮詢等商業服務的中介行業。改革開放以來，我市註冊會計師行業經過恢復重建和不斷發展，從業人員增加，執業質量有效改善，業務收入增長，社會影響日益擴大，已成為促進全市經濟社會健康發展不可或缺的重要力量。但是，我市會計師事務所總體規模偏小、競爭能力較弱等問題比較突出，與全國註冊會計師行業發展水平和全市經濟社會發展要求還存在一定差距。加快我市註冊會計師行業發展，充分發揮註冊會計師行業在經濟社會發展方面的服務職能，對於提高全市經濟發展質量、保障經濟信息安全、維護市場經濟秩序和社會公眾利益等具有十分重要的意義。
二、指導思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，加強註冊會計師行業服務和監管，改善執業環境，強化內部治理，提高審計質量和職業道德水平，促進我市註冊會計師行業又好又快發展，更好地服務經濟社會建設。
三、基本原則
（一）堅持解放思想、開拓創新。鼓勵和支持會計師事務所創新機制、規範化經營、一體化管理，促進註冊會計師行業做大做強。
（二）堅持科學管理、規範管理。合理布局，形成各有側重、有序競爭、持續發展的格局。
（三）堅持誠信為本、質量第一。以職業道德建設為核心，堅持獨立、客觀、公正的執業立場，全面提升行業的誠信度和公信力，把註冊會計師行業建設成為社會信賴的專業服務行業。
四、主要目標
（一）規模結構最佳化合理。力爭用5年左右時間，在我市形成布局合理的大中小型會計師事務所。重點扶持3―5家會計師事務所進入全國綜合排名前100強會計師事務所行列，其中具備為大中型企事業單位及上市公司提供高質量服務資格的中型會計師事務所2―3家；促進小型會計師事務所布局更加合理，服務更具特色，管理更加規範。
（二）服務領域逐步擴展。在做好審計、驗資、涉稅鑑證的基礎上，積極向企事業單位內部控制、管理諮詢、業績評價、投資決策、為政府服務、代理記賬等專項領域擴展。
（三）組織形式更加科學。積極探索適應會計師事務所發展需要的組織形式，支持會計師事務所優勢互補、聯合重組；組建管理公司；鼓勵會計師事務所依法向特殊普通合夥轉制；支持具備條件的會計師事務所在市內外設立分所。
（四）加強行業高層次人才培養。用5年左右時間，選拔培養50―100名德才兼備的複合型行業高層次人才，普遍提高執業人員的職業道德水平和執業質量。
（五）執業環境顯著改善。切實打破制約會計師事務所發展的行政壁壘、業務限制和地方保護，有效治理指定業務、索取回扣等不正當行為，形成會計師事務所依法執業、註冊會計師獨立發表審計意見、執業環境更加公平的格局。
五、政策措施
（一）促進會計師事務所規模最佳化。鼓勵較大的會計師事務所採取有效形式自願重組、合併；引導小型會計師事務所規範發展，拓寬服務領域，辦出特色，做專做精。
（二）拓展註冊會計師行業執業領域。在認真落實《中華人民共和國公司法》規定的公司年度財務會計報告依法接受註冊會計師審計的基礎上，將醫療衛生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的年終財務報告、財政性資金投入的工程決算納入註冊會計師審計範圍。
（三）加大行業人才培養力度。設立行業發展、人才培養專項資金，按照發展目標、業績狀況、執業質量、社會公信度等有關內容進行行業考核，有針對性地予以激勵扶持；對符合我市引進高層次人才政策規定的，統一享受引進人才相關待遇。
（四）深化註冊會計師行業專項服務。在做好財務會計報告審計、資本驗證、涉稅鑑證等業務的基礎上，支持會計師事務所積極拓展企事業單位內部控制、管理諮詢、併購重組、資信調查、專項審計、業績評價、司法鑑定、投資決策等多元化專業服務。
（五）探索註冊會計師行業政府審計。充分發揮和利用註冊會計師行業的專業優勢，加大政府部門對註冊會計師服務的購買力度，除法律法規規定必須由政府審計機關審計的業務外，探索將可實行社會化服務的政府審計業務委託會計師事務所承擔。
（六）最佳化註冊會計師執業環境。市財政局和市註冊會計師協會要搭建信息平台，在拓展業務領域、執行收費標準、遵循執業準則等方面加強溝通協調，取得政府有關部門及報告使用者的理解和支持，為註冊會計師執業營造良好的環境。市財政局要引導委託單位在選聘會計師事務所服務時以質量和誠信度為主要指標，堅決打擊以降低執業收費和支付回扣、業務介紹費等手段招攬業務的行為，創造公平的競爭環境。市物價局要結合我市實際情況，會同市財政局制定合理的會計師事務所收費標準，規範註冊會計師行業執業收費行為，維護相關者的合法權益。
六、行政監管
（一）加強行政許可，嚴格市場準入。市財政局要根據註冊會計師法、行政許可法的要求和設立會計師事務所的規定，按照法定程式嚴格審批會計師事務所。未持有中國註冊會計師證書的人員、不在會計師事務所專職執業人員、在申請設立會計師事務所前3年內因執業行為受到行政處罰的人員，不得擔任會計師事務所的合伙人（股東）。禁止會計師事務所一所多章分頭簽發業務報告等行為，及時跟蹤了解會計師事務所有關信息和動態，監督會計師事務所業務活動，防止出現重審批、輕監管等現象。
（二）強化行政監管。市財政局要加大對會計師事務所設立條件、股東資格、人員管理、執業質量的監管力度，每5年對全市會計師事務所循環檢查一次，對不符合設立條件的會計師事務所限期整改、撤回行政許可，對出具不實審計報告、審計程式嚴重缺失等違法違規行為加大處罰力度；建立與工商等部門的管理信息系統溝通平台，實現信息共享，加大信息披露範圍和力度，建立健全行業監管跨部門溝通協調機制，不斷深化與稅務、審計、物價、銀行、證券、保險等監管部門的協作配合，切實形成監管合力。
七、行業自律
（一）加強自律約束。要充分發揮註冊會計師協會的作用，加強協會自身組織建設，提高行業管理和服務水平。嚴格註冊管理，大力開展繼續教育，加強專業指導。充分利用防偽標識業務報備系統，加大執業質量的集中檢查和日常監管力度，加大對通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違規行為的懲戒力度。建立健全行業誠信信息監控體系，促進註冊會計師執業質量和誠信水平不斷提高。
（二）加強誠信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的良好風尚，塑造獨立、客觀、公正的社會形象。完善會計師事務所和註冊會計師誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立會計師事務所誠信公約制度，不斷提升行業的誠信度和公信力。
（三）建立分級分類管理制度。有效配置監管資源，通過建立會計師事務所綜合評價體系，結合執業質量檢查情況和日常管理信息，逐步實現分級分類指導和監管。
八、內部治理
（一）完善管理制度。會計師事務所要充分吸收借鑑國際國內同行先進管理經驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規為依據，以章程、合夥協定為核心的內部管理制度體系，建立健全執業質量控制、檔案、保密、勞動、財務等一系列管理制度。
（二）嚴格質量控制。會計師事務所應當按照質量控制準則要求，制定實施科學、嚴謹的業務質量控制辦法和程式，完善業務質量控制和覆核、風險評估、質量檢查以及質量責任追究、重大風險專項報告等制度。強化風險管理，切實落實職業風險基金制度，提高抵禦職業責任風險的能力。
（三）建設人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計師事務所合夥文化，主任會計師、合伙人（股東）和高級管理人員應當做講誠信、重協商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導和嚴格規範從業人員行為，培育員工團隊精神，增強會計師事務所發展的凝聚力和創造力。
九、組織領導
（一）加強行業黨建。要加強註冊會計師行業黨建工作，健全行業黨建工作機制，加大基層黨組織組建力度，實現行業黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發揮註冊會計師行業黨委的組織領導作用、行業基層黨組織的戰鬥堡壘作用以及黨員的先鋒模範作用，創新行業黨建工作方式，不斷增強黨的工作活力，為促進註冊會計師行業發展提供堅強的政治保證。
（二）強化行政領導。市財政局作為全市註冊會計師行業的主管部門，要全面把握加快全市註冊會計師行業發展的形勢和任務，加強領導，制定具體實施辦法，確保加快註冊會計師行業發展的各項政策落到實處、取得成效。有關部門要各司其職，加強配合，密切關注註冊會計師行業加快發展中遇到的新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進註冊會計師行業加快發展的工作合力。同時，財政部門要重視發揮註冊會計師行業協會的作用。
（三）加大宣傳力度。各級財政部門和註冊會計師行業協會要加大對註冊會計師行業執業性質、職能作用、先進典型等的宣傳力度，提高全社會對註冊會計師行業的認知度和認同度，營造理解、支持、尊重註冊會計師行業的良好氛圍，為支持我市註冊會計師行業加快發展創造更加良好的外部環境。
二○一○年五月二十七日
