內容簡介
國家稅務總局財產和行為稅司編的《資源稅改革政策和征管業務指南》共七章，包括資源稅改革概述、資源稅稅制要素解析、資源稅征管規定解讀、資源稅納稅申報表解析以及水資源稅改革解讀和資源稅改革熱點難點問題解答，同時將資源稅現行檔案以及相關行業知識分類附錄。全書內容通俗易懂，詳細解讀了資源稅現行政策和征管規定，突出了折算換算、運費扣減、減稅免稅、風險防控等納稅人和稅務幹部重點關心的內容，有效回應徵納雙方的關切。本書注重實用性，配置案例和圖表，便於納稅人正確快捷掌握納稅申報要求，也利於稅務幹部準確落實政策、最佳化服務。此外，本書還彙編了2010年以來資源稅歷次改革的有效檔案和部分行業管理檔案，便於讀者查閱。
圖書目錄
第一章 資源稅改革概述
第一節 資源稅的概念
一、什麼是資源稅
二、為什麼要徵收資源稅
三、資源稅有哪些特點
第二節 資源稅改革歷程
一、年之前的資源稅改革
二、—年的資源稅改革
第三節 年資源稅全面改革
一、資源稅全面改革的背景
二、資源稅全面改革的主要內容
三、資源稅全面改革的意義
第四節 國際資源稅費制度簡介
一、世界典型國家的資源稅費制度
二、典型國家資源稅特點
三、對我國資源稅改革的啟示
第二章 資源稅稅制要素解析
第一節 納稅人
一、一般規定
二、代扣代繳規定
第二節 稅目
一、稅目定義
二、稅目設定
三、稅目名稱及地區分布
四、部分稅目注釋
第三節 徵稅對象
一、什麼是徵稅對象
二、資源形態
三、徵稅對象確定的原則
四、各稅目的徵稅對象
第四節 計稅依據
一、煤炭資源稅改革的經驗借鑑
二、計稅依據概述
三、換算與折算
四、換算比、折算率的計算公式及舉例
第五節 計征方式
一、從價計征
二、從量計征
三、實行從價計征的必要性
第六節 稅率
一、稅率的形式
二、稅率的確定許可權
三、稅率確定的原則
四、主要礦產品稅率介紹
五、稅率的特殊規定
第七節 稅收優惠
一、資源稅暫行條例的基本規定
二、資源稅優惠政策的具體規定
第三章 資源稅征管規定解讀
第一節 納稅環節
一、基本規定
二、納稅環節的界定
第二節 納稅義務發生時間
一、基本規定
二、納稅義務發生時間的界定
三、難點解析
第三節 納稅期限
一、基本規定
二、納稅期限的界定
第四節 納稅地點
一、基本規定
二、納稅地點的界定
三、資源稅納稅地點確定的思路及例證
第五節 外購礦購進金額和運雜費的扣減
一、外購礦和運雜費扣減的必要性
二、外購礦購進金額的扣減
三、運雜費用的扣減
第六節 新舊稅制銜接
一、改革前開採或加工，改革後銷售
二、改革前簽契約，改革後收訖銷售款或憑據
三、能分開算的已稅原礦，改革後加工精礦銷售
四、改革前已繳稅的礦產，改革後再利用
五、中外合作油氣田、海上自營油氣田的新舊政策
第七節 風險防控
一、風險管理事項
二、風險排查方法
第四章 資源稅納稅申報表解析
第一節 資源稅納稅申報表
一、《資源稅納稅申報表》適用範圍和表間關係說明
二、附表適用情況解析
三、《資源稅納稅申報表》填寫說明
四、填寫案例
第二節 中外合作及海上自營油氣田資源稅納稅申報表
一、發布的背景
二、填表說明
第三節 代扣代繳和委託代征申報
一、代扣代繳申報
二、委託代征申報
第四節 資源稅的會計處理
一、會計科目需求與設定
二、計提與繳納的賬務處理實例
第五節 資源稅改革分析系統
一、改革分析的目的
二、系統要求
三、功能描述
四、操作說明
第五章 水資源稅改革解讀
第一節 概述
一、水資源稅改革試點的背景
二、水資源稅改革試點的目標
三、水資源稅改革試點的基本原則
四、制度設計
五、水資源稅改革的推進步驟
第二節 政策解讀
一、納稅人
二、徵稅對象
三、稅目和稅率
四、計征方法和計稅依據
五、稅收優惠
第三節 征管解讀
一、納稅期限
二、納稅地點
三、納稅申報
四、部門配合
五、風險防控
六、案例分析
第六章 資源稅改革熱點難點問題解答
第一節 礦產資源稅改革難點問題解答
第二節 水資源稅改革熱點問題解答
附錄一 資源稅有關法規檔案
資源稅改革政策檔案
財政部 國家稅務總局關於全面推進資源稅改革的通知
2016年5月9日 財稅〔2016〕53號
財政部 國家稅務總局關於資源稅改革具體政策問題的通知
2016年5月9日 財稅〔2016〕54號
國家稅務總局關於發布修訂後的《資源稅納稅申報表》的公告
2016年6月22日 國家稅務總局公告2016年第38號
國家稅務總局 國土資源部關於落實資源稅改革優惠政策若干事項的公告
2017年1月24日 國家稅務總局 國土資源部公告2017年第2號
財政部 國家稅務總局關於實施煤炭資源稅改革的通知
2014年10月9日 財稅〔2014〕72號
財政部 國家稅務總局關於調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知
2014年10月9日 財稅〔2014〕73號
財政 部 國家發展和改革委員會關於全面清理涉及煤炭 原油 天然氣收費基金有關問題的通知
2014年10月10日 財稅〔2014〕74號
國家稅務總局 國家能源局關於落實煤炭資源稅優惠政策若干事項的公告
2015年4月14日 國家稅務總局 國家能源局公告2015年第21號
財政部 國家稅務總局關於實施稀土、鎢、鉬資源稅從價計征改革的通知
2015年4月30日 財稅〔2015〕52號
財政部 國家稅務總局關於煤炭資源稅費有關政策的補充通知
2015年6月19日 財稅〔2015〕70號
國家稅務總局關於發布《煤炭資源稅徵收管理辦法（試行）》的公告
2015年7月1日 國家稅務總局公告2015年第51號
水資源稅改革試點檔案
財政 部 國家稅務總局 水利部關於印發《水資源稅改革試點暫行辦法》的通知
2016年5月9日 財稅〔2016〕55號
財政部 國家稅務總局 水利部關於河北省水資源稅改革試點有關政策的通知
2016年12月1日 財稅〔2016〕130號
河北省人民政府關於印發《河北省水資源稅改革試點實施辦法》的通知
2016年7月1日 冀政發〔2016〕34號
河北省地方稅務局 河北省水利廳 河北省住房和城鄉建設廳關於發布《河北省水資源稅徵收管理辦法（試行）》的公告
2016年7月1日 公告2016年第3號
法律法規部門規章
中華人民共和國稅收徵收管理法
2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議通過人大常委會關於修改《中華人民共和國港口法》等七部法律的決定
中華人民共和國資源稅暫行條例
1993年12月25日中華人民共和國國務院令第139號發布，根據2011年9月30日
《國務院關於修改〈中華人民共和國資源稅暫行條例〉的決定》修訂
中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
1993年12月30日財政部檔案（93）財法字第43號發布，2011年10月28日中華
人民共和國財政部令第66號修改並發布
其他檔案
中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法
1998年4月15日 國稅發〔1998〕49號
國家稅務總局關於發布《稅收減免管理辦法》的公告
2015年6月8日 國家稅務總局公告2015年第43號
國家稅務總局關於取消資源稅扣繳義務人資格審批事項的通知
2004年6月23日 國稅函〔2004〕817號
國家稅務總局關於進一步加強資源稅管理工作的通知
2007年7月6日 國稅發〔2007〕77號
國家稅務總局關於發布修訂後的《資源稅若干問題的規定》的公告
2011年11月28日 國家稅務總局公告2011年第63號
領導講話
財政部稅政司 稅務總局財產和行為稅司負責人就全面推進資源稅改革答記者問
用心用力 紮實細緻 確保資源稅全面改革順利實施
——孫瑞標副局長在全國資源稅全面改革動員視頻會上的講話
再接再厲 全力以赴 打好全面推進資源稅改革第二場攻堅戰
——蔡自力司長在全國資源稅改革經驗交流暨申報表培訓視頻會上的
發言
附錄二 礦產資源管理有關法律法規和行業規範
中華人民共和國礦產資源法
1986年3月19日第六屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議通過，根據1996年8月29日第八屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《關於修改〈中華人民共和國礦產資源法〉的決定》修正，根據2009年8月27日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十次會議《全國人民代表大會常務委員會關於修改部分法律的決定》第一次修正
中華人民共和國礦產資源法實施細則
1994年3月26日 中華人民共和國國務院令第152號
中華人民共和國煤炭法
1996年8月29日第八屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，根據2009年8月27日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十次會議《全國人民代表大會常務委員會關於修改部分法律的決定》第一次修正，根據2011年4月22日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關於修改〈中華人民共和國煤炭法〉的決定》第二次修正，根據2013年6月29日中華人民共和國第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議《全國人民代表大會常務委員會關於修改〈中華人民共和國文物保護法〉等十二部法律的決定》第三次修訂
中華人民共和國水法
《中華人民共和國水法》由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議於2002年8月29日修訂通過，中華人民共和國主席令第74號公布，自2002年10月1日起施行；根據2016年7月2日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《全國人民代表大會常務委員會關於修改〈中華人民共和國節約能源法〉等六部法律的決定》修訂，自2016年9月1日起施行
礦產資源開採登記管理辦法
1998年2月12日中華人民共和國國務院令第241號發布，根據2014年7月9日國務院第54次常務會議《國務院關於修改部分行政法規的決定》
修訂
國務院關於修改《中華人民共和國對外合作開採陸上石油資源條例》的決定
中華人民共和國國務院令第606號
國務院關於修改《中華人民共和國對外合作開採海洋石油資源條例》的決定
中華人民共和國國務院令第607號
國土資源部關於全面開展礦山儲量動態監督管理的通知
2006年4月28日 國土資發〔2006〕87號
國土資源部關於印發《礦山儲量動態管理要求》的通知
2008年8月13日 國土資發〔2008〕163號
固體礦產資源/儲量分類
國家質量技術監督局1999年6月8日批准，1999年12月1日實施
關於印發《固體礦產資源儲量核實報告編寫規定》的通知
2007年2月6日 國土資發〔2007〕26號
關於調整部分礦種礦山生產建設規模標準的通知
2004年9月30日 國土資發〔2004〕208號
關於印發《礦產資源儲量規模劃分標準》的通知
2000年4月24日 國土資發〔2000〕133號
附錄三 相關名詞解釋
附錄四 資源品目知識
附錄五 資源稅稅目稅率
資源稅稅目名稱一覽表（申報口徑）
資源稅全面改革後中央列舉稅目
中央列舉名稱資源稅目各省適用稅率匯總表
各省自行列舉資源稅目數量
各省自行列舉金屬礦稅目稅率表
各省自行列舉非金屬礦稅目稅率表
附錄六 資源稅主要礦產品樣品圖
後記
