內容簡介
財務報表閱讀與信貸分析實務《財務報表閱讀與信貸分析實務》的作者是銀行信貸專家。基於其長期工作經驗和思考，《財務報表閱讀與信貸分析實務》重點介紹商業銀行授信風險管理工作中如何使用和分析財務信息。全書共9章，分三篇。上篇“理念與框架”部分，主要介紹如何圍繞信貸風險管理的目的，搭建企業財務分析的理論框架。中篇“操作與套用”部分是全書的核心，以綜合性的理論概述，輔以大量的操作案例，具體展示如何對企業進行戰略分析、會計調整、指標分析和前景預測。下篇“衍生與拓展”介紹當前商業銀行在行銷企業業務或風險管理實踐中，與企業報表相關的、正在提出或探索的兩大問題：(1)報表行銷問題；(2)抵押價值問題。《財務報表閱讀與信貸分析實務》既突出思路指導，又強調了技術訓練、情景模擬和實例操作，是每個想搞通財務知識的信貸人員，和每個想順利獲得信貸的企業財務人員的必讀書。
編輯推薦
《財務報表閱讀與信貸分析實務》：全國信貸人員培訓必備參考教材。
媒體推薦
本書基於信貸風險管理的企業財務分析。提出了相應理論與框架、思路與方法。提出了利用哈佛框架重點關注戰略導航、會計調整、指標分析與前景預測四個環節，有助於強化信貸管理，使我國商業銀行信貸管理水平登上一個新的台階。
——程鳳朝
博士，中國農業銀行董事
本書在財務和信貸兩個領域都有很深、很豐富的介紹。能夠解答該領域的從業人員及研究人員的疑惑。
——劉超
金融學博士後，中國工商銀行信貸管理部
將一般財務分析的理論與方法套用到信貸業務這一專門領域，本書沒有泛泛而談。而是深析細捋。強調實踐套用又不失理論深度，是信貸財務分析領域的一部優秀著作。
——耿建新
中國人民大學教授、博士生導師，財政部會計
準則委員會委員本書對於企業而言，最大的收穫莫過於洞悉了銀行如何對企業進行財務分析的“天機”。對於企業成功申請授信和持續獲得授信支持。具有重要的參考價值。知己才能知彼。本書值得企業家和企業財務人員一讀。
——陸致成
同方股份有限公司副董事長、總裁
現代企業的發展離不開銀行的支持。本書不僅是信貸人員的必讀書，更是銀企之間加強信息溝通機制、對接雙方需求的一座橋樑。讀《財務報表閱讀與信貸分析實務》。可為我們提供一個探悉企業與銀行合作基礎的新視角。
——張增根
中化國際（控股）股份有限公司董事、總經理
銀行經營的就是風險。通過對風險的專業管理、量化測度、產品創新、科學定價，在經營風險的過程中實現盈利和戰略。作為風險管理的終極目標，經營風險的實質是“客戶細分”。即對客戶進行“風險一收益”二維空間的無限細分。打開風險的匣子，以收益相覆蓋。從而實現並最佳化不同風險資產的組合投資。對企業進行財務分析則是企業風險識別與收益測算的必要手段。中國商業銀行的業界同仁，應革新理念，共同為全面提升經營風險能力而努力。
——李志毅
中國民生銀行能源金融事業部總裁
本書將財務報表與銀行信貸結合起來，充分體現了財務分析在信貸決策中的作用。該書的一個顯著特點是理論聯繫實際，並配有大量的案例分析。相信對從事信貸業務工作的讀者有所幫助。對在校學生理解財務會計知識的具體套用和財務報表分析的框架、方法和實踐價值也很有幫助。
——夏冬林
清華大學經濟管理學院副院長、教授、博士生導師
作者簡介
崔宏，高級會計師，註冊資產評估師、註冊會計師（非執業會員）。中國人民大學會計學專業博士，清華大學經濟管理學院工商管理博士後。主要研究方向為金融資產與抵押評估、企業融資理論與實務、公司治理與會計信息、註冊會計師審計等。在《管理世界》等權威雜誌發表論文100餘篇。出版和（合作）翻譯學術著作5部。參與和主持國家自然基金項目、教育部人文社會科學重點研究基地重大項目、博士後基金項目、財政部研究項目等課題10餘項。曾任科技部星火計畫項目評審專家。具有註冊會計師審計和評估工作經驗，並曾在中國農業銀行總行從事資產負債管理工作。現於中國民生銀行總行從事公司銀行業務。
目錄
推薦序
前言
上篇 理念與框架
第1章 信貸人員財務分析導論/2
1.1 銀行信貸管理與風險防範/2
1.2 企業財務分析與信貸風險識別/3
1.3 實踐呼籲信貸財務分析水平的改進與提升/13
1.4 傳達科學信息引領企業共舞/20
第2章 信貸人員財務分析的基本理念/21
2.1 財務報表與報表分析的局限性/21
2.1.1 企業財務報表的局限性/21
2.1.2 報表分析的局限性/24
2.2 信貸財務分析的特殊性/26
2.2.1 分析的目的直接指向企業的財務風險和償債能力/27
2.2.2 分析的重點更加關注企業的流動性和盈利能力/27
2.2.3 分析的結果直接影響信貸風險管理決策/28
2.2.4 分析的主體不同於其他情形，分析技術各有所長/29
2.3 信貸財務分析的基本理念/29
2.3.1 分析是一個研究推理過程/30
2.3.2 行業分析先於報表分析/31
2.3.3 權變是財務分析的靈魂/33
2.3.4 不能迷信註冊會計師或審計報告/36
2.3.5 標準的財務分析不是對每一家公司都必要/39
2.3.6 對企業提供給銀行的財務報表務必保留一份戒心/40
第3章 信貸人員財務分析的理論框架/42
3.1 理論框架的重要性/42
3.2 信貸財務分析框架/44
3.2.1 企業財務分析的PHB框架/44
3.2.2 基於信貸風險管理的企業財務分析框架/46
3.3 基於信貸風險管理的財務報表分析切入點/50
3.4 信貸財務分析技術/53
3.4.1 聞嗅覆核：含義與套用/53
3.4.2 “聞嗅覆核”的缺陷與改善/57
3.4.3 “聞嗅覆核”的套用舉例/58
附錄3A資產負債表、利潤表舞弊分析程式實用表/64
附錄3B現金流量表舞弊分析程式實用表/66
附錄3C會計報表附註、管理層的討論、代理書、審
計員的信件分析程式實用表/66
第中篇 操作與套用
第4章 信貸人員財務分析之戰略導航/70
4.1 經營環境與行業分析/70
4.1.1 巨觀經濟環境分析/70
4.1.2 行業競爭環境分析/75
……
下篇 衍生與拓展
參考文獻
後記
