圖書信息
稅法實務
作者：吳力佳、胡小鳳、王玉
定價：49.80元
印次：1-1
ISBN：9787302453901
出版日期：2016.11.01
印刷日期：2016.11.30
內容簡介
本書是按照全國人民代表大會常務委員會、國務院、國家稅務總局等相關部門最新公布的稅收法律、法規及規章，結合當今成熟的稅收理論及其研究成果編寫而成的。本書主線清晰、內容完整。全書分為十一章，主要包括三部分內容：第一部分為稅法總述；第二部為稅收實體法內容，包括增值稅法、消費稅法、營業稅法、城市維護建設稅、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、房產稅、車船稅法和車輛購置稅法、其他稅法等內容；第三部分為稅收徵收管理法律制度。
目錄
目 錄
第一章 總論 1
第一節 稅收概述 2
一、稅收的概念 2
二、稅收的特點 3
三、稅收的職能 4
四、稅收的分類 5
五、稅收的作用 7
第二節 稅法與稅收法律關係 7
一、稅法與稅收的關係 7
二、稅法的分類 8
三、稅收法律關係 10
第三節 稅法要素 11
一、納稅義務人 11
二、徵稅對象 12
三、稅目 12
四、稅率 12
五、其他要素 14
第四節 我國稅法體系 15
一、我國現行稅法體系 15
二、我國稅法體系的建立和發展 17
本章小結 19
思考題 20
練習題 20
第二章 增值稅法 23
第一節 增值稅概述 24
一、增值稅的概念 24
二、增值稅的類型 25
三、增值稅的特點 26
四、增值稅的作用 27
第二節 增值稅的納稅義務人 27
一、納稅義務人 27
二、扣繳義務人 29
第三節 增值稅的徵稅範圍 29
一、徵稅範圍的一般規定 29
二、屬於徵稅範圍的幾個特殊
規定 38
三、增值稅的優惠政策 41
第四節 增值稅的稅率、徵收率和
抵扣率 52
一、增值稅的稅率 52
二、增值稅的徵收率 55
三、增值稅抵扣率(扣除率) 60
四、適用稅率的基本規定 60
第五節 一般納稅人應納稅額的計算 60
一、銷項稅額的計算 60
二、進項稅額的確定 66
三、增值稅期末留抵稅額 70
四、應納稅額的計算 70
第六節 小規模納稅人應納稅額的
計算 72
一、應納稅額的計算 72
二、含稅銷售額的換算 72
三、小規模納稅人購進稅控收款機
進項稅額的抵扣 72
第七節進口貨物應納稅額的計算 73
一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人 73
二、進口貨物的適用稅率 73
三、進口貨物應納稅額的計算 73
第八節增值稅出口貨物退(免)稅 74
一、出口貨物退(免)稅的適用條件 75
二、出口貨物退(免)稅基本政策 75
三、出口退(免)稅的貨物範圍 77
四、跨境應稅行為適用增值稅零稅率
和免稅政策的規定 78
五、出口貨物的退稅率 80
六、出口貨物應退稅額的計算 80
七、出口貨物退(免)稅管理 85
第九節徵收管理與納稅申報 86
一、增值稅納稅義務發生時間 86
二、納稅期限 87
三、納稅地點 88
四、營改增試點前發生的業務的
徵收管理 88
五、一般納稅人納稅申報辦法 88
六、其他 89
第十節增值稅專用發票的使用
及管理 103
一、增值稅專用發票概述 103
二、增值稅專用發票的管理 103
本章小結 106
思考題 106
練習題 106
第三章消費稅法 113
第一節消費稅概述 114
一、消費稅的概念 114
二、我國消費稅的特點 115
三、消費稅的作用 116
第二節消費稅納稅義務人、徵稅範圍
及稅目、稅率 116
一、消費稅納稅義務人 116
二、消費稅徵稅範圍 117
三、消費稅的稅目 118
四、消費稅的稅率 120
第三節消費稅應納稅額的計算 123
一、生產銷售應稅消費品應納消費
稅額的計算 123
二、委託加工環節應稅消費品應納
稅額的計算 130
三、進口環節應納消費稅額的
計算 131
四、已納消費稅扣除的相關規定 133
第四節出口應稅消費品退(免)稅 136
一、出口應稅消費品退(免)稅
政策 136
二、出口退稅率的規定 137
三、出口應稅消費品退稅額的
計算 137
四、出口應稅消費品辦理
退(免)稅後的管理 138
第五節消費稅徵收管理與納稅申報 138
一、納稅義務發生時間 138
二、納稅期限 139
三、納稅地點 139
四、納稅申報 139
本章小結 144
思考題 144
練習題 144
第四章城市維護建設稅及教育費
附加 151
第一節城市維護建設稅概述 152
一、城市維護建設稅概念 152
二、城市維護建設稅的特點 152
第二節稅率及計稅依據 153
一、稅率 153
二、計稅依據 154
第三節納稅義務人與應納稅額的
計算 154
一、納稅義務人 154
二、應納稅額的計算 154
第四節稅收優惠及徵收管理 155
一、稅收優惠 155
二、徵收管理 156
第五節教育費附加的有關規定 157
一、基本概念 157
二、計算方法 158
三、徵稅範圍 158
四、減免範圍 158
五、徵收管理 159
本章小結 159
思考題 160
練習題 160
第五章關稅法 165
第一節關稅概述 166
一、關稅性質 166
二、關稅的徵稅對象 170
三、關稅的納稅人 170
四、關稅的稅率 170
五、關稅的優惠政策 172
第二節關稅稅款的計算 173
一、關稅完稅價格的確定 173
二、關稅應納稅額的計算 175
第三節關稅徵收管理 178
一、進出口貨物報關 178
二、關稅的繳納 180
三、關稅的強制執行 181
四、關稅的退還 181
五、關稅的補征與追征 182
六、關稅的納稅爭議 182
本章小結 182
思考題 183
練習題 183
第六章企業所得稅法 187
第一節企業所得稅概述 188
一、企業所得稅的概念 188
二、企業所得稅的特點 188
三、企業所得稅的作用 188
第二節納稅義務人、徵稅對象、
稅率 189
一、納稅義務人 189
二、徵稅對象 190
三、稅率 191
第三節應納稅所得額的計算 191
一、收入總額 192
二、不徵稅收入和免稅收入 193
三、準予扣除項目 194
四、不得扣除的項目 199
五、虧損彌補 199
第四節資產的稅務處理 199
一、固定資產的稅務處理 200
二、無形資產的稅務處理 201
三、生物資產的稅務處理 202
四、長期待攤費用的稅務處理 203
五、存貨的稅務處理 203
六、投資資產的稅務處理 204
七、稅法規定與會計規定差異的
處理 204
第五節應納稅額的計算 205
一、居民企業應納稅額的計算 205
二、境外所得已納稅款的扣除 206
三、居民企業核定徵收應納稅額的
計算 207
四、非居民企業應納稅額的計算 209
五、房地產開發企業所得稅預繳
稅款的處理 211
第六節稅收優惠 212
一、免徵與減征優惠 212
二、高新技術企業優惠 213
三、小型微利企業優惠 214
四、加計扣除優惠 214
五、創投企業優惠 214
六、加速折舊優惠 215
七、減計收入優惠 215
八、稅額抵免優惠 216
九、非居民企業優惠 216
十、民族自治地方的優惠 216
十一、西部大開發稅收優惠 217
十二、其他事項 217
第七節特別納稅調整 217
一、調整範圍 217
二、調整方法 219
三、核定徵收 220
四、加收利息 220
第八節徵收管理 220
一、納稅地點 220
二、納稅期限 221
三、納稅申報 221
四、跨地區經營匯總納稅企業
所得稅徵收管理 222
五、合夥企業所得稅的徵收管理 224
六、新增企業所得稅征管範圍
調整 225
七、納稅申報填寫方法 225
本章小結 226
思考題 227
練習題 227
第七章個人所得稅法 233
第一節個人所得稅概述 234
一、個人所得稅的概念 234
二、個人所得稅的特點 234
第二節個人所得稅的基本內容 235
一、個人所得稅的納稅義務人 235
二、個人所得稅的徵稅對象 238
三、個人所得稅的稅率 241
四、稅收優惠 243
第三節個人所得稅應納稅額的計算 246
一、工資、薪金所得應納稅額的
計算 246
二、個體工商戶的生產、經營所得
應納稅額的計算 247
三、對企事業單位的承包經營、承租
經營所得應納稅額的計算 249
四、勞務報酬所得應納稅額的
計算 250
五、稿酬所得應納稅額的計算 252
六、特許權使用費所得應納稅額的
計算 252
七、財產租賃所得應納稅額的
計算 253
八、財產轉讓所得應納稅額的
計算 254
九、利息、股息紅利所得應納稅額的
計算 254
十、偶然所得應納稅額的計算 255
十一、應納稅額計算中的特殊
問題 255
第四節個人所得稅的申報與繳納 257
一、自行申報納稅 257
二、代扣代繳 259
三、納稅期限及納稅地點 260
本章小結 261
思考題 262
練習題 262
第八章房產稅 267
第一節概述 268
一、房產稅的概念 268
二、房產稅的特點 268
第二節徵稅對象和範圍、納稅人、
稅率 269
一、徵稅對象 269
二、徵稅範圍 269
三、納稅人 269
四、稅率 270
第三節計稅依據和應納稅額的計算 270
一、計稅依據 270
二、應納稅額的計算 272
第四節稅收優惠和徵收管理 272
一、稅收優惠 272
二、徵收管理 275
本章小結 277
思考題 277
練習題 277
第九章車船稅法和車輛購置稅法 281
第一節車船稅法 282
一、車船稅概述 282
二、納稅義務人與徵稅範圍 282
三、稅目與稅率 283
四、應納稅額的計算與代收代繳 284
五、稅收優惠 285
六、徵收管理 286
第二節車輛購置稅法 286
一、車輛購置稅概述 286
二、納稅義務人與徵稅範圍 287
三、稅率及應納稅額的計算 288
四、稅收優惠 290
五、徵收管理 290
第三節船舶噸稅 291
一、納稅人 291
二、稅率 291
三、計稅依據 292
四、應納稅額的計算 292
五、稅收優惠 292
六、徵收管理 293
本章小結 293
思考題 294
練習題 294
第十章其他稅法 295
第一節印花稅法 296
一、印花稅概述 296
二、印花稅的納稅人和徵稅範圍 296
三、印花稅的計算 297
四、印花稅的徵收管理 300
第二節契稅法 303
一、契稅概述 303
二、契稅的納稅義務人 304
三、契稅的徵稅範圍 304
四、契稅的稅率 306
五、契稅的計稅依據與應納稅額的
計算 306
六、稅收優惠 308
七、徵收管理 314
第三節土地增值稅 316
一、土地增值稅概念 316
二、土地增值稅的納稅人和徵稅
範圍 316
三、土地增值稅的計算 318
四、土地增值稅的徵收管理 321
第四節城鎮土地使用稅法 323
一、城鎮土地使用稅概述 324
二、城鎮土地使用稅的納稅人
和徵稅對象 324
三、城鎮土地使用稅的計算 325
四、城鎮土地使用稅的徵收管理 327
第五節資源稅法 328
一、資源稅的特點和作用 329
二、資源稅的納稅人和扣繳
義務人 330
三、資源稅的徵稅範圍的確定 330
四、資源稅的稅目與稅率 331
五、資源稅的計稅依據的確定 332
六、資源稅應納稅額的計算 333
七、資源稅的會計處理 334
八、資源稅的稅收優惠政策 334
九、資源稅的徵收管理 335
第六節菸葉稅 337
一、納稅義務人 337
二、徵稅範圍 337
三、稅率 337
四、計稅依據 337
五、應納稅額的計算 338
六、徵收管理 338
第七節耕地占用稅 339
一、耕地占用稅概述 339
二、徵稅範圍及納稅義務人 340
三、應納稅額的計算 341
四、稅收優惠及徵收管理 342
本章小結 344
思考題 346
練習題 346
第十一章稅收徵收管理法律制度 355
第一節稅收管理體制 356
一、稅收管理體制的概念 356
二、我國稅收管理許可權的劃分 356
三、稅務機構及其許可權的劃分 357
第二節稅務管理 358
一、稅務登記制度 358
二、賬簿、憑證管理制度 363
三、發票的管理 364
四、納稅申報制度 365
第三節稅款徵收 367
一、稅款徵收的方式 367
二、稅款徵收的主要制度 368
三、稅款徵收的措施 369
第四節稅務檢查 370
一、稅務檢查的概念與意義 370
二、稅務檢查的特點 370
三、稅務檢查的內容 371
四、稅務檢查的形式 371
五、稅務檢查的方法 372
六、稅務檢查職責 373
第五節稅務行政複議與訴訟 374
一、稅務行政複議與訴訟的概念
及作用 374
二、稅務行政複議 375
三、稅務行政訴訟 377
四、稅務行政賠償 378
第六節法律責任 380
一、納稅人、扣繳義務人的法律
責任 380
二、納稅人、扣繳義務人違反稅法的
刑事法律責任 383
三、稅務機關和稅務人員違反稅收
法律制度的法律責任 384
本章小結 385
思考題 386
練習題 386
附錄習題答案 391
參考文獻 403
