基本信息
稅法實務
所屬類別
教材 >> 本科 >> 本科經濟管理
作者：閆金秋、李碩 主編
出版日期：2015年8月 書號：978-7-122-23651-7
開本：16K 787×1092 1/16 裝幀：平 版次：1版1次 頁數：290頁
內容簡介
全書共分為10章，分別為稅法概述、增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、資源類稅、財產類稅、行為目的類稅。本書可供高等院校財務管理、金融、證券投資、工商管理、市場行銷等專業本科生作為教材使用，還可供相關經管專業研究人員、對我國稅法感興趣的各界人士參考閱讀。
目錄
第1章稅法概述1
1.1稅收與稅法2
1.1.1稅收的概念和特徵2
1.1.2稅收的職能3
1.1.3稅法的概念與特徵3
1.2稅法的基本原則和分類4
1.2.1稅法的基本原則4
1.2.2稅法的分類5
1.3稅收法律關係和稅法要素6
1.3.1稅收法律關係的構成6
1.3.2稅收法律關係的產生、變更與消滅6
1.3.3稅法的構成要素6
1.4現行的稅收制度8
1.4.1稅收制度的概念8
1.4.2稅收制度與稅收法律8
本章小結11
本章習題11
第2章增值稅13
2.1增值稅概述14
2.1.1我國增值稅發展概述14
2.1.2增值稅的概念和特點15
2.1.3增值稅的類型16
2.2增值稅的納稅人16
2.2.1小規模納稅人16
2.2.2一般納稅人17
2.2.3扣繳義務人17
2.3增值稅徵稅範圍17
2.3.1我國增值稅徵稅的一般規定17
2.3.2我國增值稅徵稅的特殊規定18
2.4增值稅的稅率21
2.4.1我國增值稅稅率21
2.4.2增值稅徵收率22
2.4.3適用稅率的基本規定23
2.5增值稅應納稅額的計算24
2.5.1一般納稅人應納稅額的計算24
2.5.2小規模納稅人應納稅額的計算31
2.5.3進口貨物應納稅額的計算32
2.6增值稅的稅收優惠32
2.6.1增值稅的起征點32
2.6.2增值稅的免稅項目33
2.6.3增值稅即征即退、先征後退政策33
2.6.4出口貨物退（免）稅34
2.7增值稅徵收管理36
2.7.1納稅義務發生時間36
2.7.2納稅期限37
2.7.3納稅地點37
2.7.4增值稅專用發票38
本章小結39
案例分析40
本章習題42
第3章消費稅47
3.1消費稅概述48
3.1.1消費稅的概念48
3.1.2消費稅的特點48
3.1.3消費稅的產生與發展49
3.2消費稅的基本規定51
3.2.1消費稅的徵稅範圍51
3.2.2消費稅的納稅人52
3.2.3消費稅的稅目52
3.2.4消費稅的稅率55
3.3消費稅應納稅額的計算57
3.3.1直接對外銷售應稅消費品應納消費稅稅額的計算57
3.3.2自產自用應稅消費品應納稅額的計算60
3.3.3委託加工應稅消費品應納稅額的計算62
3.3.4進口應稅消費品應納稅額的計算63
3.4消費稅的徵收管理64
3.4.1消費稅的納稅環節64
3.4.2納稅義務發生時間65
3.4.3納稅地點65
3.4.4納稅期限66
3.4.5消費稅的徵收機關與申報繳納66
本章小結66
案例分析67
本章習題72
第4章營業稅78
4.1營業稅概述79
4.1.1營業稅的概念和特點79
4.1.2營業稅的納稅人和扣繳義務人80
4.1.3營業稅的稅率80
4.1.4營業稅與增值稅應稅範圍的劃分80
4.1.5營業稅的稅收優惠81
4.2營業稅的稅目84
4.2.1建築業84
4.2.2金融保險業85
4.2.3郵電通信業86
4.2.4文化體育業86
4.2.5娛樂業87
4.2.6服務業87
4.2.7轉讓無形資產88
4.2.8銷售不動產89
4.3營業稅的計算89
4.3.1營業稅應納稅額計算的一般規定89
4.3.2營業稅應納稅額計算的具體規定90
4.4營業稅的徵收管理和納稅申報94
4.4.1納稅義務發生時間94
4.4.2營業稅納稅期限95
4.4.3營業稅的納稅地點95
4.5當前“營改增”專題95
4.5.1“營改增”的徵稅範圍95
4.5.2“營改增”的納稅人和扣繳義務人96
4.5.3“營改增”的稅率和徵收率97
4.5.4“營改增”的應納稅額計算97
4.5.5“營改增”的徵收管理100
本章小結101
案例分析101
本章習題102
第5章關稅108
5.1關稅概念109
5.1.1關稅的概念和特點109
5.1.2關稅的作用110
5.2我國關稅的基本規定111
5.2.1關稅政策和關稅分類111
5.2.2關稅的徵稅對象和納稅人112
5.2.3關稅的稅則和稅率113
5.2.4出口貨物的稅率114
5.2.5進口物品的關稅稅率114
5.3關稅應納稅額的計算114
5.3.1關稅的完稅價格115
5.3.2關稅應納稅額的計算118
5.4關稅的稅收優惠118
5.4.1法定減免稅118
5.4.2特定減免稅119
5.4.3臨時減免稅120
5.5關稅的徵收管理120
5.5.1關稅的繳納120
5.5.2關稅的保全和強制執行120
5.5.3關稅的退還121
5.5.4關稅的補征和追征121
本章小結121
案例分析122
本章習題123
第6章企業所得稅126
6.1企業所得稅概述127
6.1.1企業所得稅的概念127
6.1.2企業所得稅的特點127
6.1.3企業所得稅的作用128
6.2企業所得稅的基本規定128
6.2.1企業所得稅的納稅人128
6.2.2企業所得稅的納稅人的特殊規定128
6.2.3企業所得稅的徵稅對象、範圍129
6.2.4企業所得稅的稅率129
6.3企業所得稅應納稅額的確定130
6.3.1收入總額的確定130
6.3.2不徵稅收入和免稅收入132
6.3.3準予扣除項目134
6.3.4不予扣除項目137
6.3.5虧損彌補138
6.3.6特別說明138
6.3.7資產的稅務處理138
6.3.8特別納稅調整142
6.4企業所得稅應納稅額的計算144
6.4.1核算徵收應納稅額的計算144
6.4.2核定徵收應納稅額的計算146
6.5稅收優惠147
6.5.1免稅收入147
6.5.2減、免稅項目148
6.6繳納期限和地點148
6.6.1徵收繳納期限148
6.6.2納稅地點149
本章小結149
本章習題150
第7章個人所得稅158
7.1個人所得稅概述159
7.1.1個人所得稅的概念159
7.1.2個人所得稅的特點159
7.1.3個人所得稅的納稅人160
7.1.4個人所得稅的徵稅對象161
7.1.5個人所得稅的稅率167
7.2個人所得稅計算168
7.2.1應納稅所得額168
7.2.2應納稅所得額具體規定168
7.2.3附加減除費用適用的範圍和標準（僅對工資薪金稅目適用）170
7.2.4應納稅所得額的其他規定170
7.2.5應納稅額的計算171
7.2.6應納稅額計算中的幾個特殊問題175
7.2.7兩個以上的納稅人共同取得同一項所得的計稅問題179
7.2.8關於個人取得退職費收入征免個人所得稅問題179
7.2.9關於職工因解除勞動契約取得一次性補償收入徵稅問題179
7.2.10個人因購買和處置債權取得所得徵收個人所得稅的方法180
7.2.11辦理補充養老保險退保和提供擔保個人所得稅的徵稅方法180
7.2.12個人兼職和退休人員再任職取得收入個人所得稅的徵稅方法180
7.2.13企業為股東個人購買汽車個人所得稅的徵稅方法180
7.2.14個人股票期權所得個人所得稅的徵稅方法181
7.2.15納稅人收迴轉讓的股權徵收個人所得稅的方法182
7.2.16個人取得拍賣收入徵收個人所得稅182
7.2.17轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅182
7.2.18個人終止投資經營收回款項徵收個人所得稅的規定182
7.2.19個人提前退休取得補貼收入徵收個人所得稅的規定183
7.2.20企業年金個人所得稅徵收管理的規定183
7.2.21企業促銷展業贈送禮品個人所得稅的規定183
7.3減免優惠184
7.3.1免稅項目184
7.3.2減稅項目185
7.4個人所得稅的徵收管理185
7.4.1代扣代繳稅款185
7.4.2自行申報稅款186
本章小結187
本章習題187
第8章資源類稅193
8.1資源稅概述194
8.1.1資源稅的概念及特點194
8.1.2我國資源稅法律制度的沿革195
8.2資源稅196
8.2.1徵稅範圍的一般規定196
8.2.2徵稅範圍的特殊規定196
8.2.3資源稅的納稅人197
8.2.4資源稅的稅率197
8.2.5資源稅的優惠內容199
8.2.6資源稅應納稅額的計算200
8.2.7資源稅的徵收管理201
8.3城鎮土地使用稅202
8.3.1城鎮土地使用稅法基礎理論202
8.3.2城鎮土地使用稅的基本法律規定203
8.3.3城鎮土地使用稅的計稅依據和應納稅額的計算204
8.3.4城鎮土地使用稅的稅收優惠205
8.3.5城鎮土地使用稅的徵收管理206
8.4 耕地占用稅207
8.4.1耕地占用稅法基礎理論207
8.4.2耕地占用稅法基本內容208
8.4.3耕地占用稅的計稅管理210
8.5土地增值稅210
8.5.1土地增值稅基本原理211
8.5.2土地增值稅的納稅義務人212
8.5.3土地增值稅的徵稅範圍213
8.5.4土地增值稅的稅率216
8.5.5土地增值稅的應稅收入與扣除項目216
8.5.6土地增值稅應納稅額的計算218
8.5.7土地增值稅稅收優惠220
8.5.8土地增值稅的徵收管理221
本章小結227
案例分析227
本章習題228
第9章財產類稅231
9.1財產稅概述232
9.1.1財產稅的概念及特點232
9.1.2財產稅的分類233
9.1.3我國財產稅法律制度的沿革233
9.2房產稅235
9.2.1房產稅法的概念235
9.2.2房產稅法基本內容236
9.2.3房產稅的計稅管理238
9.3契稅241
9.3.1契稅法基礎理論241
9.3.2契稅的基本法律規定241
9.3.3契稅的計稅依據和應納稅額的計算242
9.3.4契稅的徵收管理246
9.4車船稅247
9.4.1車船稅基本原理247
9.4.2車船稅的納稅義務人248
9.4.3車船稅的徵稅範圍248
9.4.4車船稅的稅目與稅率248
9.4.5應納稅額的計算249
本章小結253
案例分析253
本章習題254
第10章行為目的類稅258
10.1行為目的稅概述259
10.1.1行為目的稅的概念與性質259
10.1.2行為目的稅的特徵259
10.1.3行為目的稅的分類260
10.1.4行為目的稅的歷史沿革261
10.2印花稅261
10.2.1印花稅的概念及特點261
10.2.2印花稅的徵稅範圍261
10.2.3印花稅的納稅義務人263
10.2.4印花稅的稅率263
10.2.5印花稅應納稅額的計算264
10.2.6印花稅的會計處理與納稅申報269
10.3車輛購置稅273
10.3.1車輛購置稅的概念273
10.3.2車輛購置稅的特點及作用274
10.3.3車輛購置稅的徵稅範圍274
10.3.4車輛購置稅的納稅義務人274
10.3.5車輛購置稅的稅率及計稅依據274
10.3.6車輛購置稅應納稅額的計算275
10.3.7車輛購置稅稅收優惠276
10.3.8車輛購置稅的徵收管理277
10.3.9車輛購置稅會計分錄279
10.4城市維護建設稅280
10.4.1城市維護建設稅的概念及特點280
10.4.2城市維護建設稅的徵稅範圍280
10.4.3城市維護建設稅的納稅義務人281
10.4.4城市維護建設稅的稅率及計稅依據281
10.4.5城市維護建設稅應納稅額的計算及會計處理282
10.4.6城市維護建設稅的稅收優惠與徵收管理282
10.5教育費附加283
10.5.1教育費附加概述283
10.5.2教育費附加的徵稅範圍及計稅依據283
10.5.3教育費附加計征比率及計算283
10.5.4教育費附加的減免規定284
10.6地方教育費附加284
10.6.1地方教育費附加概述284
10.6.2地方教育費附加的徵收範圍及計征依據284
10.6.3地方教育費附加的計算284
10.6.4地方教育費附加的減免稅規定284
10.6.5教育費附加與地方教育費附加的差異285
本章小結285
案例分析286
本章習題286
參考文獻290
