基本信息
納稅實務
作者：邢玉敏、劉繼紅、吳婷婷、張麗艷、侯智瑀
定價：35元
印次：1-1
ISBN：9787302375029
出版日期：2014.09.01
印刷日期：2014.09.12
內容簡介
《納稅實務》是高職高專會計類專業核心課程、崗位技能課程，理論與實踐結合程度比較緊密。在有的學校，將其稱之為《稅法》、《中國稅收》等名稱。在現代市場經濟條件下，稅法對國民經濟起著越來越重要的巨觀調控作用和穩定保障作用。依法治稅，是依法治國的重要組成部分，是稅收工作的基礎和靈魂，也是建立和發展社會主義市場經濟體制，建設和諧社會的基本要求。 《納稅實務》課程作為高職高專會計類專業的核心課程，承擔著培養學生熟悉我國現行稅法制度體系以及從事基本涉稅崗位工作能力的重要任務。其課程內容主要包括稅收基礎知識、涉稅操作實務、增值稅、消費稅、營業稅、關稅、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、財產稅類、行為稅類、資源稅類等。
本書本著“使教材內容與職業相銜接，注重工學結合”的原則，以實現依法納稅教育為終極目標，以培養學生過硬的職業技能為主線，以納稅崗位職業能力培養為重點，根據崗位需求確定專業能力。本書包括如下幾個特點：第一，時效性。本書及時跟蹤國家法規的變化，書中引用了 2014 年 7 月的最新法規，涵蓋最新的電信業營改增內容。第二，知行合一。
目錄
第1章稅收認知 1
1.1稅法構成要素 2
1.1.1總則 2
1.1.2納稅義務人 2
1.1.3徵稅對象 3
1.1.4稅目 4
1.1.5稅率 4
1.1.6納稅環節 6
1.1.7納稅期限 6
1.1.8納稅地點 7
1.1.9減稅免稅 7
1.1.10罰則 7
1.1.11附則 7
1.2我國現行稅法體系和稅收管理體制 7
1.2.1現行稅法體系 7
1.2.2稅收管理體制 9
第2章辦稅實務 16
2.1稅務登記 17
2.1.1開業稅務登記 17
2.1.2變更稅務登記 22
2.1.3停業、復業登記 24
2.1.4外出經營報驗登記 25
2.1.5註銷稅務登記 27
2.2發票管理實務 30
2.2.1發票認知 30
2.2.2發票領購 33
2.2.3發票填開規範 35
2.2.4取得發票的審查 36
2.2.5發票違法行為的處罰 39
2.3納稅申報與稅款繳納 40
2.3.1納稅申報管理 40
2.3.2稅款繳納 43
第3章增值稅納稅實務 51
3.1增值稅認知 53
3.1.1徵稅範圍 53
3.1.2納稅義務人和扣繳義務人 55
3.1.3增值稅的稅率和徵收率 56
3.1.4增值稅的優惠政策 58
3.2增值稅應納稅額的計算 59
3.2.1一般納稅人應納增值稅的計算 59
3.2.2小規模納稅人應納稅額的計算 68
3.2.3進口貨物應納稅額的計算 69
3.3增值稅的納稅申報及稅款繳納 70
3.3.1增值稅的納稅申報 70
3.3.2增值稅一般納稅人的納稅申報及稅款繳納 72
3.3.3增值稅小規模納稅人的納稅申報及稅款繳納 79
第4章消費稅納稅實務 86
4.1消費稅認知 87
4.1.1徵稅範圍 87
4.1.2納稅義務人 88
4.1.3消費稅的稅目和稅率 89
4.2消費稅應納稅額的計算 94
4.2.1直接對外銷售應稅消費品應納消費稅的計算 94
4.2.2自產自用應納消費稅的計算 98
4.2.3委託加工環節應稅消費品應納稅的計算 99
4.2.4進口環節應納消費稅的計算 101
4.3消費稅的納稅申報及稅款繳納 104
4.3.1消費稅的納稅申報 104
4.3.2消費稅納稅申報表的填制及稅款繳納 105
第5章營業稅納稅實務 117
5.1營業稅認知 119
5.1.1徵稅範圍 119
5.1.2納稅義務人和扣繳義務人 119
5.1.3營業稅的稅目和稅率 120
5.1.4營業稅的稅收優惠 122
5.2營業稅應納稅額的計算 125
5.2.1建築業應納營業稅的計算 126
5.2.2金融保險業應納營業稅的計算 127
5.2.3娛樂業應納營業稅的計算 128
5.2.4服務業應納營業稅的計算 129
5.2.5銷售不動產或受讓土地使用權應納營業稅的計算 130
5.3營業稅的納稅申報及稅款繳納 131
5.3.1營業稅的納稅申報 131
5.3.2營業稅納稅申報表的填制及稅款繳納 133
第6章流轉稅附加稅費繳納實務 140
6.1城建稅納稅實務 141
6.1.1城建稅認知 141
6.1.2城建稅應納稅額的計算 143
6.1.3城建稅的納稅申報及稅款繳納 144
6.2教育費附加和地方教育附加繳納實務 146
6.2.1教育費附加和地方教育費附加認知 146
6.2.2教育費附加和地方教育費附加的計算 147
6.2.3教育費附加、地方教育費附加的納稅申報及稅款繳納 148
6.3殘疾人保障金繳納實務 150
6.3.1殘疾人就業保障金認知 150
6.3.2殘疾人就業保障金的計算 150
6.3.3殘疾人就業保障金的納稅申報 151
6.4文化事業費繳納實務 151
6.4.1文化事業建設費認知 151
6.4.2文化事業建設費的計算 152
6.4.3文化事業建設費的申報 152
第7章關稅納稅實務 156
7.1關稅認知 157
7.1.1徵稅對象 157
7.1.2納稅義務人 157
7.1.3進出口稅則 157
7.1.4關稅的稅收優惠 159
7.2關稅應納稅額的計算 162
7.2.1關稅完稅價格的計算 162
7.2.2關稅應納稅額的計算 167
7.3關稅的納稅申報 169
7.3.1關稅繳納 169
7.3.2關稅的強制執行 169
7.3.3關稅退還 169
7.3.4關稅補征和追征 170
第8章企業所得稅納稅實務 173
8.1企業所得稅認知 174
8.1.1納稅義務人 174
8.1.2徵稅範圍 175
8.1.3企業所得稅的稅率 176
8.1.4企業所得稅的稅收優惠 176
8.2企業所得稅應納稅所得額的計算 178
8.2.1利潤總額的計算 179
8.2.2納稅調整項目的計算 180
8.2.3彌補以前年度虧損的計算 194
8.3企業所得稅應納稅額的計算 195
8.3.1居民企業應納稅額的計算 195
8.3.2境外所得抵扣稅額的計算 196
8.3.3居民企業核定徵收應納稅額的計算 198
8.4企業所得稅的納稅申報及稅款繳納 201
8.4.1企業所得稅的納稅申報 201
8.4.2企業所得稅納稅申報表的填制 202
第9章個人所得稅納稅實務 224
9.1個人所得稅認知 225
9.1.1徵稅範圍 225
9.1.2納稅義務人和扣繳義務人 228
9.1.3個人所得稅的稅率 229
9.1.4個人所得稅的稅收優惠 231
9.2個人所得稅應納稅額的計算 234
9.2.1工資、薪金所得應納稅額的計算 234
9.2.2個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算 237
9.2.3對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 239
9.2.4勞務報酬所得應納稅額的計算 240
9.2.5稿酬所得應納稅額的計算 241
9.2.6特許權使用所得應納稅額的計算 242
9.2.7利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 242
9.2.8財產租賃所得應納稅額的計算 243
9.2.9財產轉讓所得應納稅額的計算 244
9.2.10偶然所得應納稅額的計算 244
9.2.11其他所得應納稅額的計算 245
9.3個人所得稅的納稅申報及稅款繳納 246
9.3.1個人所得稅的納稅申報 246
9.3.2個人所得稅的納稅申報及稅款繳納 247
第10章財產行為稅納稅實務 255
10.1房產稅納稅實務 256
10.1.1房產稅認知 256
10.1.2房產稅應納稅額的計算 259
10.1.3房產稅納稅申報 261
10.2車船稅納稅實務 263
10.2.1車船稅認知 263
10.2.2車船稅應納稅額的計算 265
10.2.3車船稅納稅申報 266
10.3印花稅納稅實務 267
10.3.1印花稅認知 267
10.3.2印花稅應納稅額的計算 270
10.3.3印花稅納稅申報 275
10.4契稅納稅實務 279
10.4.1契稅認知 279
10.4.2契稅應納稅額的計算 281
10.4.3契稅納稅申報 282
第11章資源稅類納稅實務 289
11.1資源稅納稅實務 290
11.1.1資源稅認知 290
11.1.2資源稅應納稅額的計算 292
11.1.3資源稅納稅申報 294
11.2土地增值稅納稅實務 296
11.2.1土地增值稅認知 296
11.2.2土地增值稅應納稅額的計算 299
11.2.3土地增值稅納稅申報 304
11.3城鎮土地使用稅納稅實務 306
11.3.1城鎮土地使用稅認知 306
11.3.2城鎮土地使用稅應納稅額的計算 310
11.3.3城鎮土地使用稅納稅申報 311
參考文獻 317
