圖書信息
出版社: 中國人民大學出版社; 第1版 (2009年4月1日)
外文書名: Principles of Taxation for Business and Investment Planning
叢書名: 高等院校雙語教材·財稅系列
平裝: 458頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787300103075
條形碼: 9787300103075
尺寸: 27 x 21.2 x 2.2 cm
重量: 921 g
作者簡介
作者：(美國) 薩莉·M·瓊斯 (Sally M.jones) (美國) 謝利·C·羅茲－卡塔納奇 (Shelley C.rhoades-catanach) 解說詞：路蒙佳 編者：朱青
薩莉·M·瓊斯，維吉尼亞大學麥克英塔爾商學院的退休榮譽教授，是《高級稅收戰略》的合著者之一，而且是《高級稅收學》和《普華永道稅收案例研究》的第一主編。她在《稅務雜誌》、《稅收顧問》、《美國稅務協會雜誌》上發表了大量文章。瓊斯教授是美國稅務協會的前任主席，是瑞·M·薩姆菲爾德突出稅收教育者獎2000年的獲得者。.
謝利·C·羅茲-卡塔納奇，維拉諾瓦大學會計系副教授，註冊會計師。羅茲-卡塔納奇教授在許多雜誌上發表了文章，包括《美國稅務協會雜誌》、《會計評論》、《會計教育觀點》、《會計教育雜誌》和《會計研究評論》。她是美國稅務協會的副主席和管理成員，而且是《美國稅務協會雜誌》和《國際會計、審計和稅務雜誌》的編委會委員。
內容簡介
《稅收籌劃原理》是一本既重視基本理論，同時又貼近稅收實務的稅收學入門教材。本書首先介紹了全球稅收環境和重要的稅收概念。接下來，依次著重介紹了稅收籌劃的原則、如何利用稅收籌劃機會、如何確認和計算應稅所得、公司的稅收籌劃策略、個人的稅收籌劃策略、稅收程式與違反稅法的懲罰等內容。在每章末尾，都附有討論題、稅收籌劃案例等練習。這些問題多數是開放性的，具有很強的現實意義和套用價值，能夠啟發讀者的思考，幫助讀者更好地理解和套用各章所學習的內容。本書的內容和安排與美國註冊會計師協會提出的範例稅收課程是一致的，很好地反映了將稅收概念與稅收在經營決策過程中的作用相結合這一推薦教學方式，因此也是美國註冊會計師協會範例稅收課程的理想教材。
目錄
第一部分 稅收環境探索.
第1章 稅收種類與稅收征管權
一些基本術語
稅收的一般性質
稅收的動態性質
聯邦稅法的法源
結淪
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第2章 稅收政策問題：良稅的標準
良稅的標準
稅收應具有充足性
稅收應具有便利性
稅收應具有效率
稅收應具有公平性
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第二部分 稅收籌劃基礎
第3章 作為交易成本的稅收
制定決策時淨現值的作用
稅收和現金流
安排交易結構以減少稅收
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
稅收籌劃案例
第4章 稅收籌劃原則
避稅——不是逃稅
所得稅籌劃機會從何而來?
實體變數
時期變數
征管地變數
特徵變數
制定稅收籌劃策略
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第5章 稅務調研
培養稅務調研技能
第一步：掌握事實
第二步：確定問題
第三步：確定法源
第四步：分析相關法源
第五步：重複第一步到第四步
第六步：將研究結論告知客戶
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第三部分 應稅所得的計量
第6章 企業經營的應稅所得
作為應稅所得的營業利潤
納稅年度
會計方法
收付實現制
權責發生制
淨營業虧損
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第7章 財產購置與成本回收扣除
可扣除成本還是資本化成本?
稅基的關鍵性作用
成本回收方法介紹
存貨與已售商品成本
企業有形資產的折舊
無形資產的攤銷
自然資源折耗
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
附表7-A半季慣例折舊率表
第8章 財產處置
確認損益的計算
損益的稅收特徵
非資本性資產的處置
其他財產處置
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第9章 非應稅交易
資產交易的稅收中性
一般性非應稅交易
同類資產交易
非自願交易
企業實體的形式
洗售規則
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第三部分 綜合習題
第四部分 企業所得稅
第10章 經營主體的選擇
傳遞實體的稅收籌劃
合夥企業還是S型公司?
少數股東持股公司的稅收籌劃
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
註冊會計師考試模擬題
第11章 企業稅收管轄權問題
州稅收和地方稅收
國際企業經營的稅收後果
國外稅收抵免
海外企業的組織形式
國外所得的美國稅收遞延
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第四部分 綜合習題
第五部分 個人納稅人
第12章 薪酬和退休金籌劃
薪酬交易
雇員還是獨立合伙人?
繳納工資稅與薪金稅
雇員福利
雇員股票期權
與僱傭相關的費用
退休籌劃
合格計畫的類型
結論
會計/稅收差異來源
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第13章 投資與個人財務規劃
商業活動與投資活動
金融資產投資
證券交易損益
資本損益的稅收後果
對小企業的投資
投資費用
不動產投資
被動性活動投資
財富轉移籌劃
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
附錄13-A表D的複雜問題
附錄13-B聯邦轉移稅率(2007)
第14章 個人活動的稅收後果
從任何來源取得的總收入
個人費用
個人損失
房屋所有權的稅收後果
作為可選擇的最低稅調整的分項扣除
結論
關鍵術語
討論問題與習題
套用題
問題確認題
研究題
稅收籌劃案例
第五部分 綜合習題
註冊會計師考試模擬題
附錄14-A社會保障工作表
術語表
附錄A－美元的現值
附錄B－美元年金的現值
