現金清查

"清查出現現金多餘或短缺時，應及時報告領導，並作出賬務處理。查明原因後記入""其他應付款－應付現金溢余－ＸＸＸ""或""其他應收款－應收現金短缺款－ＸＸＸ""。無法查明原因的損溢記入""管理費用－現金短缺""和""營業外收入－現金溢余""。"

為了確保現金的安全，企業除實行錢賬分管制度外，出納員還應在每日和每月終了時根據日記賬的合計數，結出庫存現金餘額，並與庫存現金實有數核對。必須做到賬款相符。主管會計應隨機抽查盤點出納的庫存現金，加強監督。

清查出現現金多餘或短缺時，應及時報告領導，並作出賬務處理。不準以長頂短，或任意沖減現金。在查明原因前記入"待處理財產損溢－待處理流動資產損溢"。查明原因後記入"其他應付款－應付現金溢余－ＸＸＸ"或"其他應收款－應收現金短缺款－ＸＸＸ"。ＸＸＸ為個人或單位。無法查明原因的損溢記入"管理費用－現金短缺"和"營業外收入－現金溢余"。