基本信息
作 者：余文聲 著出 版 社：大連理工大學出版社ISBN：9787561144527出版時間：2008-09-01版 次：1頁 數：376
內容簡介
《現代企業涉稅會計處理與納稅籌劃技巧》由國內知名納稅籌劃專家、亞加達mini MBA教育中心教授余文聲撰寫。《現代企業涉稅會計處理與納稅籌劃技巧》從我國現行的十大主要稅種出發，詳述了每一個稅種的涉稅會計核算、主要稅收政策規定，並依照相關的財務會計制度和稅法的要求，用案例分析的方法來說明如何做好合理避稅的實際操作，是一部為企業經營與財務管理人員、高校財稅專業研究人員及稅務中介機構編寫的，集理論與實踐為一體的合理避稅專著。
《現代企業涉稅會計處理與納稅籌劃技巧》寫作思路新穎，寫作手法別具一格，為讀者提供了大量可供實踐操作的具體實操技巧；作者親身經歷和蒐集的大量經典案例極大地增強了閱讀感；結合最新的稅收法規，平實、簡潔的語言可使讀者建立合理避稅的基本思路和掌握可行的合理避稅技術。
目錄
第一章 增值稅的會計處理與納稅籌劃/1
第一節 增值稅的會計處理/2
一、增值稅一般納稅企業的賬務處理/2
二、增值稅小規模納稅人的賬務處理/10
第二節 增值稅的納稅法規/12
一、增值稅的納稅人/12
二、一般納稅人的認定標準/12
三、小規模納稅人的認定標準/13
四、增值稅的徵稅範圍/13
五、增值稅的稅率/14
六、減稅、免稅規定/14
七、應納稅額的計算/15
八、納稅義務發生時間/16
九、增值稅的納稅地點/16
第三節 增值稅納稅籌劃案例/18
一、利用納稅人身份的認定進行納稅籌劃/18
二、進項稅額抵扣的納稅籌劃案例/20
三、進項稅額轉出的納稅籌劃案例/20
四、利用固定資產的規定進行籌劃的案例/21
五、採用分立進行納稅籌劃的案例/22
六、利用聯合經營進行納稅籌劃的案例/22
七、創造符合政策規定的條件進行納稅籌劃案例/23
八、分離特定生產部門以享受稅收優惠的案例/24
第二章 消費稅的會計處理與納稅籌劃/27
第一節 消費稅的會計處理/28
一、會計科目設定/28
二、產品銷售的賬務處理/28
三、以應稅消費品對外投資、用於在建工程、非應稅項目、非生
產機構等其他方面的賬務處理/29
四、委託加工應稅消費品和外購應稅消費品的賬務處理/30
五、出口產品消費稅的賬務處理/30
六、包裝物銷售消費稅的賬務處理/31
七、金銀首飾零售業務等的賬務處理/31
八、上交消費稅及退稅的賬務處理/31
第二節 消費稅的納稅法規/32
一、消費稅的納稅人/32
二、消費稅的徵稅範圍/32
三、消費稅的稅率/32
四、消費稅的計稅依據/33
五、消費稅的退稅/33
六、消費稅的應納稅額計算/33
七、消費稅納稅義務發生時間的規定/34
八、消費稅的納稅地點/34
第三節 消費稅的納稅籌劃案例/35
一、關聯企業轉移定價的納稅籌劃案例/35
二、生產不同消費稅稅率產品的納稅籌劃案例/35
三、不含增值稅的納稅計算/36
四、包裝物的納稅籌劃案例/36
五、委託加工的納稅籌劃案例/37
六、連續生產的納稅籌劃案例/37
第三章 營業稅的會計處理與納稅籌劃/39
第一節 營業稅的會計處理/40
一、營業稅的會計科目設定/40
二、營業稅的有關賬務處理/40
第二節 營業稅的納稅法規/42
一、營業稅納稅人/42
二、扣繳義務人/43
三、營業稅的稅目和稅率/43
四、營業稅的計稅依據/47
五、營業稅應納稅額的計算/50
六、納稅期限/50
七、營業稅的納稅義務發生時間/50
八、營業稅的納稅地點/51
九、營業稅的減稅、免稅規定/51
第三節 營業稅的納稅籌劃案例/53
一、利用兼營行為進行納稅籌劃案例/53
二、營業稅應稅項目定價的籌劃案例/54
三、利用混合銷售的納稅籌劃案例/54
四、合作建房的營業稅籌劃案例/55
五、建築工程承包的納稅籌劃案例/55
六、分解營業額的納稅籌劃案例/56
七、利用減免稅政策進行納稅籌劃案例/57
八、對外投資的營業稅籌劃案例/58
九、在建項目整體轉讓的納稅籌劃案例/59
十、購房送物的納稅籌劃案例/62
十一、銷售不動產與精裝修分離的納稅籌劃案例/62
十二、房產銷售價外費用的納稅籌劃案例/63
十三、房地產企業代建房屋的納稅籌劃案例/64
第四章 企業所得稅的會計處理與納稅籌劃/65
第一節 企業所得稅的會計處理/66
一、納稅所得與稅前會計利潤產生差異的類型/66
二、納稅所得與稅前會計利潤產生差異的處理方法/68
第二節 企業所得稅的納稅法規/74
一、企業所得稅的納稅人/74
二、企業所得稅的徵稅對象/74
三、企業所得稅的稅率/75
四、應納稅所得額的確定/75
五、收入總額的確認/76
六、扣除項目的確定/77
七、資產的稅務處理/81
八、不準予扣除的項目/83
九、企業所得稅的虧損彌補/84
十、企業所得稅的計算/85
十一、企業所得稅的稅收優惠規定/86
十二、企業所得稅的納稅年度/91
十三、企業所得稅的繳納方法與納稅期限/91
十四、企業所得稅的納稅地點/91
第三節 企業所得稅的納稅籌劃案例/93
一、投資核算方法納稅籌劃案例/93
二、壞賬損失納稅籌劃案例/94
三、外幣業務納稅籌劃案例/94
四、利用預繳所得稅政策的納稅籌劃案例/95
五、利用虧損彌補政策的納稅籌劃案例/96
六、企業所得稅減免納稅籌劃案例/97
七、避免成為居民納稅人的納稅籌劃案例/97
八、源泉扣繳預提稅的納稅籌劃案例/98
九、價格轉移的納稅籌劃案例/98
十、利用行業低稅率進行納稅籌劃案例/101
十一、利用地區低稅率進行納稅籌劃案例/102
十二、企業分立的納稅籌劃案例/102
十三、利用銀行貸款進行納稅籌劃案例/103
十四、利用存貨計價方法進行納稅籌劃的案例/104
十五、利用固定資產折舊方法進行納稅籌劃案例/105
十六、利用資產租賃進行納稅籌劃案例/110
……
第五章 個人所得稅的會計處理與納稅籌劃/115
第六章 資源稅的會計處理與納稅籌劃/149
第七章 印花稅的會計處理與納稅籌劃/163
第八章 土地增值稅的會計處理與納稅籌劃/183
第九章 房產稅的會計處理與納稅籌劃/206
第十章 關稅的會計處理與納稅籌劃
第十一章 其他各稅的會計處理與納稅籌劃/243
附錄/267
前言
隨著我國加人WTO和社會主義市場經濟的逐步建立，我國的經濟將更加開放，企業在市場中的競爭也更加激烈；隨著我國逐步走向法治國家，我國的稅收體系也日趨完善。在商場如戰場的激烈競爭中，在日益規範的市場遊戲規則里，如何不違反規則而又能獲得最大的經濟利益，如何合理合法減輕納稅人的負擔，在合理合法的前提下降低稅負，已成為納稅人迫切希望得到回答的問題。因此，納稅籌劃也開始在中國經濟的大舞台上嶄露頭角，並發揮著越來越重要的作用。
納稅籌劃是納稅人通過對經營、籌資、投資等事項的預先安排和策劃，在不違反稅收法規的前提下，使納稅人的稅收負擔在合理合法的前提下降低的一種經濟活動。雖然納稅籌劃已經逐步地深入到了人們的生活之中，但是很多人對於納稅籌劃並沒有很明確的認識，往往將納稅籌劃與稅務籌劃，甚至偷稅、逃稅等稅收違法行為等同起來。而且，現在許多納稅人所做的籌劃方案既沒與企業的財務會計處理相結合，也很不規範很不合理，其中有一部分實際上是偷稅、逃稅的違法行為。這些籌劃方案往往是今天剛剛確定，明天就有可能被稅務機關推翻，這時納稅人不僅要補交稅款，而且還面臨著被稅務機關處罰的風險。這些都說明，我們的納稅籌劃方案是不合理甚至是違法的，這不僅對國家不利，而且也不利於企業經濟活動的正常開展。
