內容簡介
《有限理性下的稅收遵從研究》超越傳統的稅收遵從研究視角，將個人納稅人還原為有限理性的個人，對其作出稅收遵從決策的經濟原因、社會原因、心理過程等方面進行了研究，運用控制實驗的方法分析了中國個人納稅入的心理特徵，在此基礎上建立了基於前景理論的稅收遵從模型，並描繪了包含情緒的稅收遵從決策框架。研究結論揭示了真實納稅人的稅收遵從決策過程，從一定程度上推進了有限理性下稅收遵從的理論研究，並為我國進行稅制改革提供了值得借鑑的建議。
作者簡介
許評，1980年出生，湖北漢川人。2008年畢業於華中科技大學獲管理學博士學位，曾到中國人民大學作訪問學者，現任職於北京1商大學經濟學院財政系，主要研究領域為財稅理論與政策，重點涉及稅收理論與管理、行為財政學。參與完成多項科研項目，其中包括國家部委項目2項，國家自然科學基金項目1項、省部級重點項目1項：在權威和核心期刊發表論文近10篇，被EI、ISTP收錄2篇；出版等術專著1部。
目錄
1 導論
1.1 研究背景
1.2 研究意義
1.3 主要觀點說明
1.4 本書結構及主要內容
2 稅收遵從研究概述
2.1 稅收遵從概述
2.2 稅收遵從與偷逃稅
2.3 國外研究現狀
2.4 國內研究現狀
2.5 小結
3 稅收遵從影響因素分析
3.1 稅收遵從影響因素概述
3.2 稅收遵從的經濟學分析
3.3 稅收遵從的社會學分析
3.4 其他影響因素
3.5 小結
4 理性人決策理論下的稅收遵從異象
4.1 理性人假設的提出
4.2 期望效用理論概述
4.3 理性人決策理論的缺陷
4.4 理性人假設下的稅收遵從異象
4.5 小結
5 有限理性下的稅收遵從決策理論
5.1 前景理論的背景
5.2 前景理論的理論基礎
5.3 前景理論的決策過程
5.4 前景理論與稅收遵從
5.5 小結
6 稅收遵從決策框架效應的實驗研究
6.1 實驗目的與意義
6.2 實驗設計與指導語
6.3 實驗對象與實驗過程
6.4 數據分析與結論
6.5 小結
7 基於前景理論的稅收遵從模型
7.1 已有模型的不足
7.2 模型基本框架
7.3 納稅遵從決策行為分析
7.4 對稅收遵從異象的解釋
7.5 小結
8 情緒與不確定性決策
8.1 情緒
8.2 理性與情緒
8.3 情緒與決策的關係
8.4 小結
9 含情緒的稅收遵從決策可計算框架
9.1 情緒與納稅人決策
9.2 預期情緒與即時情緒
9.3 含情緒的納稅人決策框架
9.4 一般性形式化描述
9.5 小結
10 提高中國稅收遵從度的建議
10.1 我國個人所得稅遵從現狀
10.2 完善征管制度
10.3 激發納稅人正性情緒
10.4 小結
11 研究總結與展望
11.1 全書總結
11.2 研究展望
附錄 稅收遵從實驗問卷
參考文獻
後記
……
序言
政府要保障其財政收入，實現稅收的資源配置、收入再分配等巨觀調控作用，大多數納稅人必須表現出稅收遵從的意願。因此，研究納稅人作出稅收遵從決策的過程，對於促進稅收遵從具有重要的理論與現實意義。本書超越傳統經濟學的視角，摒棄理性人假設，將納稅人還原為有限理性下的社會人，運用控制實驗和建模的方法分析了其稅收遵從決策的心理過程，研究結論揭示了真實納稅人的稅收遵從決策過程並深化了稅收遵從理論的研究。
首先，本書系統分析了稅收遵從的動因，除了經典的偷逃稅模型所涉及的稅率、稽查率、罰款率、收入，影響稅收遵從的還有稅收道德、對稅制公平的認知、納稅人自然屬性、公共產品供給、稅收遵從成本等，這些因素的存在使得單純通過基於理性人假設的偷逃稅模型來研究稅收遵從存在不足。進一步，本書分析了理性人決策理論的缺陷，指出基於此的稅收遵從研究無法解釋的稅收遵從困惑、預繳現象、框架效應等異象；並引入有限理性下的決策理論——前景理論，闡述其區別於期望效用理論的參考點思想在稅收遵從領域中套用的可行性。
其次，通過控制實驗方法對我國納稅人是否存在有限理性特徵，以及前景理論的適用性進行了研究。實驗驗證了框架效應存在於我國納稅人的稅收遵從決策過程之中，且稽查機率低時的框架效應比稽查機率高時顯著。
