全面預算系統 含義
全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公產生之後，很快就成了大型工商企業的標準作業程式。從最初的計畫、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。正如著名管理學家戴維•奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合於一個體系之中的管理控制方法之一。
中國全面預算的發展情況：縱觀中國央企、國企、民企、國際化企業，全面預算系統的普及以及使用深度，目前大部分企業停留在財務預算的層面，還沒有發揮全面預算系統的戰略功能，以及資源最佳化協調配置的功能發揮的程度非常有限。追究其深刻的原因，一是眾多企業主對於企業全面預算系統的理解比較狹隘，沒有上升的戰略高度，表現在對於財務戰略部門的功能定位依然停留在傳統的觀念之上。二是企業的整體財務意識沒有提升到精益管理的思想，沒有持續改進的觀念，因此提高中高層的財務概念的範疇，突破財務作為附屬地位上升為戰略地位顯得尤其重要，唯有企業將精益運營與財務戰略結合，才能發揮全面預算系統的戰略工具的功能。
全面預算系統 技術路線
全面預算系統發展史 * 全面預算管理軟體應偏重過程管控還是財務分析？
* 管理軟體是否應該嵌入管理理念？
* 管理會計軟體應解決什麼類型的問題？
* 管理會計軟體與ERP軟體有什麼區別？
目前圍繞上述問題不同的討論和分歧，可以總結出全面預算軟體開發三類技術路線：
基於多維數據倉庫的預算系統：全面預算管理屬於財務分析套用，而不是純業務套用。如果把全面預算理解為填預算單，走審批流，那用辦公自動化OA系統就可實現。全面預算應能為管理者提供企業層面的“統一版本的事實”，把各業務口的運營數據統一在全面預算系統中，實現業務數據的多維分析並輔助管理者決策。全面預算管理軟體給用戶帶來的價值應不止是預算的填報和審批，而還應有建立各業務口數據間的因果關係。如公司戰略目標對銷售計畫的影響，銷售計畫對生產、研發、庫存等計畫的影響等等。出現了目標和執行的偏差，可隨時找到動因，修正管理動作。這些都要求全面預算管理軟體建立在數據分析平台之上。這類系統基於多維數據倉庫設計是必須。目前國外軟體供應商和少數國內廠商都是基於此項技術架構開發的預算軟體產品，如海波龍（Hyperion）、Cognos、智達方通等；
預算系統ERP模組化：傳統預算系統都是財務部門單獨參與，而且加上很多跟核算系統相關，所以設計規劃時將預算系統作為一個獨立的預算模組加到核算系統中，是核算系統的延伸，目前市場上的廠商有：用友、金蝶、浪潮等；
預算管理系統OA化：由於國內企業對OA系統的廣泛套用，以及要求支持預算流程的複雜化，市場出現一類以辦公自動化（OA）套用方式來設計預算管理系統的產品。功能偏向預算具體業務，如預算填報、審批流程。滿足預算管理過程中實時分析、對比和計算的要求較弱，沒有把預算管理視作財務分析領域的套用。此方觀點認為：全面預算系統沒有必要多維數據倉庫技術，因為國內的客戶走從戰略到計畫到預算的市場需求太窄，相反走流程，過程管控、數據分析等市場機會多的多。基於業務數據分析做戰略計畫和預算，這樣企業太少，大部分的企業憑老闆拍腦袋。外企在中國，戰略和中國管理層無關；國企更注重完成國資委或上級集團的年度任務，過程管控，能保證完成任務。民企，市場化，預算管理基礎類好的企業，這種方案的價值才有體現。
全面預算系統 範圍
全面預算軟體/全面預算系統 範圍 1、全面預算：戰略計畫目標分解、經營計畫、財務計畫；預算編制、上報、匯總、審批、執行；預算標桿；
2、預算分析：預算預警提醒、預算執行情況、預算標桿分析；
3、預算管控：預算執行過程中預算使用申請、審批、報銷、審批許可權的控制、控制方式的實現；實現事前、事中、事後控制；
4、財務分析：從財務角度、運營角度、管理角度、生產銷售、採購進貨、庫存等視角進行分析；合理規劃配置企業資源；
5、計畫統計：編制計畫、統計並管理上報數據（如計畫安排、生產數據、銷售計畫、採購計畫、人力計畫）、分析計畫，跟進計畫進度；
6、績效考核：預算考核、企業績效考核；制訂考核指標、考核流程、考核部門、考核人員；其他第三方績效軟體的考核依據和數據來源；
全面預算系統 套用場景舉例
戰略落地：某網際網路企業-快速發展企業戰略不斷最佳化，業務部門緊跟戰略理解並分解各自戰略目標形成業務計畫、行動方案落實預算；
銷售計畫：手機生產商-制定銷售計畫、區域、型號、銷售渠道等多角度看實銷售際數據與銷售計畫對比，分析和預測市場預期，合配預算、庫存企業資源；
生產計畫：煤礦企業-設定生產材料定額和標準，制定生產計畫，實現生產成本控制避免生產成本過高，提高盈利增長
資金計畫：房地產行業-財務戰略和資金計畫，監控和預測資金需求量防範資金鍊斷裂，減低企業風險
全面預算：某以港口業務為主的多元化集團公司需要通過專業的全面預算軟體，對現有線下編制預算的方式轉換成統一平台下統一口徑軟體系統的線上編制方式，實現從戰略，到業務計畫，預算編制，執行分析，績效考核閉環，把各業務部門的相對孤立的業務數據，在企業或集團層面整合起來，形成唯一版本的事實（SingleVersionoftheTruth）,並建立之間的因果關係關聯性，為後續決策分析提供支持
項目管理:對項目進行全周期預算管理，結合年度預算管理，進行項目預算執行分析、收支情況分析、收支餘額分析等，細化項目管理，提升項目管理水平防範風險
預決算：高校及研究所-預算執行情況數據分析，實現預決算對比按項目、院系、科目、期間等分類分析降低生成預算報表工作量
經營分析：某電商企業-從產品、區域、費用類別等多角度察看銷售費用實際發生額與預算作差異分析，通過財務毛利率分析找到貢獻最大的前十類商品
費用管制：跨國公司-已有企業內部預算及計畫平台無法按預算控制費用發生實施費用管控和網上報銷系統，在報銷時實時實現預算控制
報表合併：集團企業子公司之間的內部交易-通過全面預算管理系統實現內部業務合併抵銷，生成合併報表
全面預算系統 價值
日常工作方面
將計畫、預算、預測等工作系統化,統一的編報及溝通平台,提高預算工作效率；
將日常計畫的工作過程規範化,每個用戶在系統的任務執行情況有跡可尋；
將不同人員的同類工作標準化,每種用戶角色都有相同的任務；
數據整合方面
讓所有的數據都有明確的責任人，數據的填寫許可權嚴格控制，提供審批流程；
讓所有的歷史數據得到保留，系統會保留所有重要的歷史數據，以供回顧；
讓數據的對比分析更加快捷有效，支撐預算、預測、實際完成等的縱向橫向比較；
讓數據進行整合,並建立之間的因果關係關聯性，為後續決策分析提供支持；
公司管理方面
制定經營策略時有依據，結合各方面數據綜合分析判斷；
考核人員績效時有依據，根據計畫和實際完成打分；
全面預算系統 前提和步驟
全面預算對於所有的企業都必不可少，但一套預算系統需要企業具備一定的條件：
1、有一定的管理基礎。首先企業要有戰略管理意識，需要將戰略分解到各個業務和財務中，實現財務業務一體化管理；
2、有ERP等業務運營系統。全面預算系統是一套分析系統，分析系統需要基礎的數據積累，所以如果企業有ERP等業務運營系統，積累了一定的業務數據，全面預算系統進行分析則更有依據；
3、有健全的預算體系。預算體系保證了預算的目標，流程，內容等預算工作關鍵指標，所以企業需要首先或準備建立預算體系；
4、企業達到一定規模，管理層級相對複雜。對於規模化的企業，內部層級複雜化，使得溝通不暢，容易造成管理效率降低，預算系統可以讓大家有一個統一的協同管理平台，同時對內部流程進行標準化，減少管理漏洞，也可以解決企業內部不同部門的匯報標準不同問題。
步驟示例