圖書信息
出版社: 立信會計出版社; 第1版 (2010年5月1日)
叢書名: 財稅頻道管理書系
平裝: 367頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 7542925296, 9787542925299
條形碼: 9787542925299
尺寸: 23.8 x 16.8 x 2 cm
重量: 599 g
作者簡介
李建軍，中國註冊稅務師、中國註冊會計師，深圳註冊稅務師協會理事。曾就職於國家稅務機關、某上市公司財務部，現任夭大稅務師事務所有限公司所長、天大聯合會計事務所有限公司合伙人，擁有超過18年的稅務及稅務代理工作經驗，諳熟國家稅務財經法規，在企業對外投資、併購重組、上市融資等領域曾為多家企業提供稅務諮詢。
卓萌，長春稅務學院稅務系畢業，經濟學碩士，專攻國際稅收理論與實踐研究方向。先後在創維集團、以萊特涼宇空調等外資企業從事稅收實踐工作，積累了豐富的企業稅收實務操作經驗。2003年，在《涉外稅務》雜誌社負責開創實踐版面的工作，對國際稅收與涉外稅務理論有較強的認識；同時，為涉外稅務實踐工作者、徵稅人與納稅人搭建了交流的平台。
內容簡介
《企業所得稅彙算清繳最新政策與操作指南》內容簡介：“財稅頻道管理書系”由圖書和DIY作業系統光碟兩大部分組成，是一套企業管理者、企業財務人員的實用管理工具系統。《企業所得稅彙算清繳最新政策與操作指南》系中，圖書部分在編寫過程中，嚴格參照國家法律、法規、準則和相關條例，以實用性、操作性和指導性為標準，把企業所必須的財務制度、財務文書、稅收籌劃、企業所得稅彙算清繳等財務、稅收等方面的知識通過通俗易懂的形式彙編成冊；DIY作業系統光碟部分，將圖書部分中的檔案通過PDF軟體展示出來，供使用者閱讀、檢索、列印和下載，閱讀直觀且操作方便。
“財稅頻道管理書系”由財務管理部分和稅務管理部分組成。其中，財務管理部分由《財務通則與企業財務管理規章制度設計》和《企業財務文書寫作格式與範本》兩書組成；稅務管理部分即為《企業所得稅彙算清繳最新政策與操作指南》一書。
目錄
上篇 企業所得稅法解讀
第一章 企業所得稅概述
一、企業所得稅的納稅人
二、企業所得稅的徵稅對象
相關連結1 所得來源的確定原則
相關連結2 所得與機構、場所之間有無
“實際聯繫”的具體標準
三、企業所得稅的稅率
第二章 應稅收入
一、《企業所得稅法》下收入的類型
二、《企業所得稅法》下各種收入的具體類型及確認
三、不徵稅收入的具體範圍
第三章 成本費用稅前扣除
一、成本費用稅前扣除的原則性規定
二、稅前扣除成本的內容
三、稅前扣除期間費用的內容
四、稅前扣除稅金的內容
五、稅前扣除損失的內容
六、稅前扣除其他支出的內容
七、成本費用稅前扣除標準
相關連結 如何確認融資租賃
八、不得稅前扣除的成本費用
第四章 資產的稅務處理
一、各項資產的計稅基礎
二、固定資產折舊的稅前扣除
三、長期待攤費用的稅前扣除
四、無形資產攤銷費用的扣除
五、投資資產的成本不能扣除
六、存貨成本的稅前扣除
七、各類生物資產的計稅基礎、折舊方法與折舊年限
八、轉讓資產淨值的扣除
九、開辦費的內容、攤銷方法、攤銷年限
第五章 應納稅所得額及應納稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
第六章 所得稅法的稅收優惠
一、規定免稅收入
二、規定免徵、減征企業所得稅的所得項目
三、支出的加計扣除優惠
四、降低稅率
相關連結 符合《國家重點支持的高新技術領域》範圍
五、減計收入
六、抵扣應納稅所得額
七、稅額抵免
八、稅收管理主體方面的優惠規定
第七章 源泉扣繳
一、預提所得稅減按10%徵收
二、法定扣繳時限與金額
三、指定扣繳的三種情形
四、新增特定情況下的欠稅追繳
五、非居民企業取得權益性投資收益不再免稅
六、利息所得的免稅範圍有變化
七、轉讓財產所得減除項目由“原值”變為“淨值”
第八章 特別納稅調整
一、關聯方
二、獨立交易原則
三、轉讓定價調整的合理方法
四、成本分攤協定
五、預約定價安排
六、資料提供
七、核定應納稅所得額
八、受控外國企業
九、資本弱化規則
十、加息條款
十一、納稅調整期限
第九章 稅法徵收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、貨幣計量
下篇 企業所得稅彙算清繳實務操作
第十章 企業所得稅彙算清繳的管理程式
一、企業所得稅彙算清繳的定義
二、企業所得稅彙算清繳的依據
三、企業所得稅彙算清繳的主體範圍
四、企業所得稅彙算清繳的時限
五、企業所得稅彙算清繳的程式
六、未按規定彙算清繳企業所得稅的處罰規定
第十一章 年度彙算清繳前的資料報備
一、稅收優惠的一般程式性管理
二、關於資產損失的報備
第十二章 企業所得稅彙算清繳操作
一、收入類調整項目
二、扣除類調整項目
相關連結1 可以稅前扣除支出的認定
相關連結2 職工福利費的列支範圍
相關連結3 職工教育經費的使用範圍
相關連結4 工會經費的開支範圍
相關連結5 防止資本弱化來避稅
三、資產類調整項目
相關連結6 無形資產資本化的五個條件
四、準備金調整項目
五、房地產企業預售收入計算的預計利潤
六、特別納稅調整應稅所得
第十三章 對部分稅收政策的解讀
一、關於特別納稅調整
二、關於境外稅收抵免的政策解讀
三、主要稅收優惠政策的適用問題
附表 企業所得稅年度納稅申報表
附表1 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
附表2 企業所得稅年度納稅申報表附表一(1)收入明細表
附表3 企業所得稅年度納稅申報表附表一(2)金融企業收入明細表
附表4 企業所得稅年度納稅申報表附表一(3)事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表
附表5 企業所得稅年度納稅申報表附表二(1)成本費用明細表
附表6 企業所得稅年度納稅申報表附表二(2)金融企業成本費用明細表
附表7 企業所得稅年度納稅申報表附表二(5)事業單位、社會團體、民辦非企業單位成本費用明細表
附表8 企業所得稅年度納稅申報表附表三納稅調整項目明細表
附表9 企業所得稅年度納稅申報表附表四企業所得稅彌補虧損明細表
附表10 企業所得稅年度納稅申報表附表五稅收優惠明細表
附表11 企業所得稅年度納稅申報表附表六境外所得稅抵免計算明細表
附表12 企業所得稅年度納稅申報表附表七以公允價值計量資產納稅調整表
附表15 企業所得稅年度納稅申報表附表八廣告費用和業務宣傳費跨年度納稅調整表
附表14 企業所得稅年度納稅申報表附表九資產折舊、攤銷納稅調整明細表
附表15 企業所得稅年度納稅申報表附表十資產減值準備項目調整明細表
附表16 企業所得稅年度納稅申報表附表十一長期股權投資所得(損失)明細表
附錄 稅收法律法規
附錄1 中華人民共和國企業所得稅法
附錄2 中華人民共和國企業所得稅法實施條例
附錄3 企業所得稅彙算清繳管理辦法
附錄4 企業所得稅備案項目報送資料管理規範
