圖書信息
出版社: 中國財政經濟出版社; 第1版 (2010年1月1日)
叢書名: 稅務人員和企業培訓用書
平裝: 333頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787509519509, 7509519500
條形碼: 9787509519509
尺寸: 25.6 x 18.4 x 1.4 cm
重量: 540 g
內容簡介
《2009年版企業所得稅彙算清繳操作指南》是在全面總結2008年企業所得稅彙算清繳管理經驗的基礎上，依據《新企業所得稅納稅申報及賬務處理操作指南》原有的內容，結合2009年新出台的企業所得稅相關配套法規政策充實、調整修訂而成的，其間還根據一些專家讀者的意見，修正了一些表述不準確的地方，並依據法規變化增加了“居民企業清算所得納稅申報表填報”等新內容，在經過中國稅網涉稅風險研究室組織的有關專家兩次統一審核後，得以定稿出版。
《2009年版企業所得稅彙算清繳操作指南》共分為企業所得稅彙算清繳概述、企業所得稅預繳申報表填報、居民企業所得稅年度納稅申報表填報、居民企業清算所得納稅申報表填報、非居民企業所得稅年度納稅申報表填報、企業年度關聯業務往來報告表填報等六個部分。為便於敘述和閱讀，《2009年版企業所得稅彙算清繳操作指南》對部分名詞和提法進行了統一簡稱：
1.《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國稅收徵收管理法》等均簡稱為《企業所得稅法》、《企業所得稅法實施條例》、《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《稅收征管法》。所有法規和條例均以最新頒布的為準。
2.企業會計準則、企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則套用指南等會計法規在泛指時均未加注書名號，如果特指具體準則時加注了書名號。
3.“會計上”、“會計規定”、“稅法上”、“稅法規定”等提法是指以會計或稅法的相關法規和制度為依據；“會計和稅法差異”是指會計相關法規和制度與稅法有關規定在特定項目處理上所要求的差異。
目錄
第一章 企業所得稅彙算清繳概述
一、《企業所得稅法》關於彙算清繳的具體規定
二、企業所得稅納稅申報表體系
三、企業所得稅彙算清繳的有關政策
第二章 企業所得稅預繳申報表的填報
第一節 居民企業預繳申報表及其填報
一、查賬徵稅企業季度（月份）預繳申報表表樣（見表2-1）及填報說明
二、核定徵稅企業月（季）度預繳納稅申報表表樣（見表2-2）及填報說明
三、企業所得稅匯總納稅分支機構分配表的表樣（見表2-4）及填報說明
第二節 境內設立機構、場所的非居民企業所得稅預繳申報表
一、據實申報企業季度預繳申報表表樣（見表2-5）及填報說明
二、核定徵收的非居民企業季度納稅申報表表樣（見表2-6）及填報說明
第三節 非居民企業扣繳企業所得稅（源泉扣繳）報告表
一、《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》表樣（見表2-7）
二、《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》有關說明
三、具體項目的填報說明
第三章 居民企業所得稅年度納稅申報表的填報
第一節 核定徵稅的居民企業所得稅年度納稅申報表填報說明
第二節 查賬徵稅的居民企業年度申報表表樣及填報說明
一、居民企業年度納稅申報表主表表樣（見表3-1）及填報說明
二、收入項目附表
三、成本費用支出明細表
四、《納稅調整項目明細表》（附表三）表樣（見表3-11）及填報說明
五、《企業所得稅彌補虧損明細表》（附表四）表樣（見表3-14）及填報說明
六、《稅收優惠明細表》(附表五)表樣(見表3-16)及填報說明
七、《境外所得稅抵免計算明細表》(附表六)表樣(見表3-25)及填報說明
八、《以公允價值計量資產納稅調整表》(附表七)表樣(見表3-26)及填報說明
九、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》(附表八)表樣(見表3-27)及填報說明
十、《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》(附表九)表樣(見表3-28)及填報說明
十一、《資產減值準備項目調整明細表》(附表十)表樣(見表3-29)及填報說明
十二、《長期股權投資所得(損失)明細表》(附表十一)表樣(見表3-30)及填報說明
第四章 居民企業清算所得稅納稅申報表的填報
第一節 居民企業清算所得稅及納稅申報
第二節 居民企業清算所得稅申報表及填報說明
一、《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》表樣(見表4一1)及填報說明
二、《資產處置損益明細表》(附表一)表樣(見表4-2)及填報說明
三、《負債清償損益明細表》(附表二)表樣(見表4-3)及填報說明
四、《剩餘財產計算和分配明細表》(附表三)表樣(見表4-4)及填報說明
第五章 非居民企業所得稅年度納稅申報表填報
第一節 非居民企業年度納稅申報表體系簡介
第二節 據實徵稅的非居民企業年度納稅申報表
一、《非居民企業所得稅年度納稅申報表(據實申報)》表樣(見表5-1)及填報說明
二、《營業收入及成本費用明細表》(附表一)表樣(見表5-2)填報說明
三、《彌補虧損明細表》表樣(見表5-3)及填報說明
第三節 核定徵稅的非居民企業年度納稅申報表
一、《核定徵稅的非居民企業年度納稅申報表》表樣(見表5-4)有關說明
二、核定徵稅《非居民企業所得稅年度納稅申報表》具體欄次填報說明
第六章 企業年度關聯業務往來報告表的填報
第一節 《企業年度關聯方業務往來報告表》的有關說明
第二節 《企業年度關聯方業務往來報告表》表樣及填報說明
一、《關聯關係表(表一)》表樣(見表6-2)及填報說明
二、《關聯交易匯總表(表二)》表樣(見表6-3)及其填報說明
三、《購銷表(表三)》表樣(見表6-4)及填報說明
四、《勞務表(表四)》表樣(見表6-5)及填報說明
五、《無形資產表(表五)》表樣(見表6-6)及填報說明
六、《固定資產表(表六)》表樣(見表6-7)及填報說明
七、《融通資金表(表七)》表樣(見表6-8)和填報說明
八、《對外投資情況表(表八)》表樣(見表6-9)及填報說明
九、《對外支付款項情況表(表九)》表樣(見表6一10)及填報說明
附錄 《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例對照表
