代兌付債券款是指證券公司接受委託代理兌付債券業務而收到委託單位預付的兌付資金。代兌付債券款應按委託單位和債券種類進行明細核算。
代兌付債券款的會計處理
1.本科目核算公司代理國家或企業等單位,兌付到期的債券而收到委託單位預付的兌付債券資金。如果委託單位不預付資金而由公司墊付,不使用本科目。
2.收到委託單位的兌付資金,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
債券兌付後,借記“代兌付債券”科目,貸記“現金”或“銀行存款”科目。
將債券交回委託單位時,借記本科目,貸記“代兌付債券”科目。代理兌付的手續費收入,借記“銀行存款”或“應收賬款”科目,貸記“手續費收入——代兌付收入”科目。
3.本科目按委託單位和兌付債券的種類設定明細賬
相關詞條
-
代兌付債券業務
代兌付債券業務結束後,證券公司將已兌付的債券交給委託部門後,按一定比例收取手續費。 代兌付債券業務核算一般通過設定“代兌付債券”、“代兌付債券款”兩科目...
代兌付債券業務的特點 代兌付債券業務的核算 -
代兌付債券
代兌付債券是指金融企業接受委託代理兌付債券而實際支付或墊付的款項。代兌付債券應按實際兌付的金額入賬。
-
全球債券
全球債券(Global Bonds)全球債券是指在全世界的主要國際金融市場(主要是美、日、歐)上同時發行,並在全球多個證交所上市,進行24 小時交易的債...
發起銀行 幣種 市場現狀 個人投資 投資方式 -
國庫會計核算業務操作規程
債券本息款。核算本行代財政部支付的兌付國家債券本息款項。 本行兌付時...庫款的支撥、退付;辦理國家債券發行和兌付業務的核算;辦理預算外收支業務...。 (8)代收國家債券款(總庫專用)。核算總庫收到的國家債券發行款項。本科...
國庫會計核算業務操作規程 一、國庫會計核算崗位及職責 二、國庫會計憑證 -
《金融企業會計制度》
發行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。 (一)存放...承銷契約規定的價格入賬。 (十三)代兌付債券,是指金融企業接受委託代理兌付債券而實際支付或墊付的款項。代兌付債券應按實際兌付的金額入賬...
概述 第一章 總則 第二章 資產 第三章 負債 第四章 所有者權益 -
金融企業會計制度
手續費、存出保證金、自營證券、清算備付金、代發行證券、代兌付債券、買入返...。(十三)代兌付債券,是指金融企業接受委託代理兌付債券而實際支付或墊付的款項。代兌付債券應按實際兌付的金額入賬。(十四)買入返售證券,是指金融企業按...
概述 第一章 總則 第二章 資產 -
國債
,有國庫券、國家重點建設債券、財政債券、特種債券、定向債券、保值債券、轉換債券等,累計餘額達3300億元。主要特點國債是債的一種特殊形式,同一般...的措施。政府通過發行債券可以吸收單位和個人的閒置資金,幫助國家渡過財政困難...
發展歷史 主要特點 發行目的 分類方式 運行操作 -
證券公司財務制度
的各項拆入資金、賣出回購證券款、代買賣證券款、代發行證券款、代兌付證券款...保證金、低值易耗品、代發行證券、代兌付證券款、待攤費用等。第十六條...(包括股份有限公司發行股票的溢價淨收入及可轉換債券轉換為股本的溢價淨收入...
第一章 總 則 第二章 所有者權益和負債 第三章 流動資產和長期投資 第四章 固定資產 -
企業性存款
取款單(以債券兌付清單代)和進帳單(兩聯),連同兌付的大額存單與有關證件一併...,預收備料款、工程進度結算款和用於流動資金性質的銀行借款等,都是建築安裝...”,銀行根據有關劃款憑證代借、貸方記帳憑證辦理轉帳。會計分錄為:借:存中央...
企業性存款的內容 企業性存款的核算