主要內容
增值稅是中國第一大稅種，近十年來中國分別啟動“增值稅轉型”和“增值稅擴圍”（簡稱“營改增”）改革，其影響和趨勢值得我們關注。本報告運用多種實證方法，結合巨觀數據和大樣本企業數據，對增值稅轉型和增值稅擴圍的影響進行了深入分析；面對金融業、建築業、房地產業的營改增難點，研究下一步增值稅擴圍的方案；針對增值稅改革後地方財力緊缺的問題，提出了三種改革方案，用以重構地方財政主體稅源。
章節目錄
第1章 增值稅稅率差異的損失
1.1 問題的提出
1.2 數據和事實
1.3 模型和效率損失測算
1.4 穩健性檢驗
1.5 結論與建議
第1章附錄
附錄1 描述性統計
附錄2 有效增值稅稅率差異的來源——實證證據
附錄3 進項稅率和銷項稅率的影響因素
附錄4 估算人力資本
第2章 增值稅稅收優惠的效應
2.1 問題的提出
2.2 理論模型
2.3 研究方法和數據說明
2.4 規模測算與結構分析
2.5 增值稅稅收優惠的效益研究
2.6 結論與建議
第3章 增值稅轉型的經濟影響
3.1 問題的提出
3.2 理論分析
3.3 實證方法與數據說明
3.4 實證結果
3.5 結論與建議
第4章 營改增的巨觀經濟效應
4.1 問題的提出
4.2 文獻綜述
4.3 CGE模型的結構描述
4.4 增值稅擴圍模擬的方案
4.5 模擬結果
4.6 增值稅擴圍改革對居民的影響
4.7 結論與建議
第5章 營改增的產業關聯效應
5.1 問題的提出
5.2 研究方法
5.3 營改增行業對下遊行業的關聯效應
5.4 營改增對上遊行業的關聯效應
5.5 營改增對消除重複徵稅的影響
5.6 結論與建議
第6章 營改增的企業成長效應
6.1 問題的提出
6.2 文獻綜述
6.3 理論分析與模型設定
6.4 數據描述性分析
6.5 實證分析和結果檢驗
6.6 結論與建議
第7章 重點行業增值稅改革:金融業
7.1 問題的提出
7.2 金融業徵收增值稅的國際經驗
7.3 金融業改徵增值稅的計征方法
7.4 結論與建議
第8章 重點行業的增值稅改革:建築業和房地產業
8.1 問題的提出
8.2 現有制度與政策問題
8.3 稅率的選擇
8.4 建築業改徵增值稅的幾個具體問題
8.5 房地產業改徵增值稅的幾個具體問題
8.6 結論與建議
第9章 增值稅改革與地方稅系建設:機制設計
9.1 問題的提出
9.2 地方稅建設的困境
9.3 增值稅協調的國際經驗
9.4 增值稅與零售稅聯動改革的機制設計
9.5 改革的替代方案
9.6 結論與建議
第10章 增值稅改革與地方稅系建設:效果模擬
10.1 問題的提出
10.2 研究方法與模型設定
10.3 改革方案的效應分析
10.4 結論與建議
附錄 增值稅的全球經驗與問題
參考文獻
