基本信息
書名:世界銀行貸款市政項目的審計實例
圖書編號:1079271
出版社:中國時代經濟出版社
定價:18.0
ISBN:780169630
作者:本書課題組
出版日期:2005-01-01
版次:1
開本:大32開
簡介
本《實例》用簡潔的文字將審計組在××市世界銀行貸款市政項目審計過程中所編制形成的審計工作底稿及其他文檔串聯起來，分審計準備階段、審計實施階段和審計報告階段三篇展現審計的過程和結果。第一篇審計準備階段，主要體現審計準備階段所完成的工作。讀者從本篇中可以了解到審計組如何結合被審計項目的具體情況分發揮專業判斷，利用分析性覆核等方法對被審計項目特定目的財務報表的重要性水平進行評估，對相關審計進行分析，最終形成審計實施方案；第二篇為審計實施階段，主要體現審計實施階段所完成的工作。在審計實施階段，審計組按照《指南》的要求對被審計項目相關內部控制進行了符合性測度，並根據符合性測試的結果，對前述審計實施方案中不恰當之處進行了修正，隨後依據修正後的審計實施方案對主要賬戶和財務報表實施實質性測試。在此過程中，審計查出了項目管理部門挪用項目資金、倒賣項目物資和項目實進度緩慢等問題，取得了具有證明力的審計證據，並與項目管理部門進行了充分的溝通；第三篇為審計終結階段，主要體現審計終結階段所完成的工作。在審計終結階段，審計組對審計實施階段取得了審計證據和編制的審計工作底稿進行了整理和覆核，根據審計取得了證據對審計重要性水平進行了再評估，初步確定了審計意見，將審計結果與被審計單位交換的意見，並據以形成了經審計的財務報表，草擬了審計報告，隨後還對整個審計過程進行了小結，最後審計機關根據審計組的審計報告及被審計單位的反饋意見出具了審計報告，下達了審計決定。
本《實例》的所有資料和數據主要摘取自於××市世界銀行貸款市政項目審計檔案，課題開發人員只是在該審計檔案的基礎上對這些資料和數據進行了取捨和再加工，刪掉了檔案中的某些重複以及對審計人員理解和運用《世界銀行貸款項目審計操作指南》沒有幫助的部分，對其中重要但只有結果沒有過程的審計工作底稿進行了完善和補充，並通過文字將散見於審計檔案各單元的審計工作底稿和其他文檔整合起來，以求展現項目審計全過程。本《實例》提供和很多審計技術方法的具體運用案例，其目的在於反映審計人員結合被審計項目具體情況選擇恰當審計方法和行使專業判斷的過程，給讀者以啟發。
目錄
前言
第一篇 審計準備階段
第一章審計任務的接受和安排
第二章項目基本情況調查
第三章初步分析性覆核
第四章內部控制調查
第五章重要性水平評估
第六章審計風險分析
第七章實質性測試樣本量的確定
第八章審計準備階段小結
第九章審計方案的編制與審批
第十章傳送審計通知書的承諾書
第二篇 審計實施階段
第一章 內部控制符合性測試
第二章 項目單位資金占用項目的實質性測試
第三章 項目單位資金來源項目的實質性測試
第四章 財政部門專用賬戶表項目的實質性測式
第五章 其他項目的實質性測試
第六章 財務報表審計
第七章 審計實施階段小結
第三篇 審計終結階段
第一章 覆核審計工作底稿
第二章 匯總審計資料
第三章 初步確定審計意見
第四章 與被審計單位交換意見
第五章 審定財務報表
第六章 審工作小結
第七章 審計報告
