目錄
2007金融企業企業所得稅納稅實務與政策分析 第一部分金融企業所得稅納稅實務操作
第一章金融企業所得稅的基本要素
第一節金融企業所得稅的納稅人和稅率
一、金融企業所得稅納稅人的確定條件
二、金融企業所得稅納稅人的稅收管理權
三、金融企業所得稅的稅率
第二節金融企業所得稅的納稅地點和納稅期限
一、金融企業所得稅的納稅地點
二、金融企業所得稅的納稅期限
第三節金融企業所得稅彙算清繳
第二章金融企業所得稅的應納稅所得額
第一節金融企業收入總額的確定
一、生產經營收入
二、財產轉讓收入
三、租賃收入
四、特許權使用費收入
五、股息收入
六、應計入收入總額的一些具體項目
七、其他收入
第二節計算應納稅所得額時準予扣除的項目
一、稅前扣除的前提及原則
二、成本、費用、稅金、損失的稅前扣除
三、按照規定的範圍、標準進行稅前扣除的項目
四、準予稅前扣除的具體項目
第三節不得稅前扣除的項目
一、資本性支出
二、無形資產受讓、開發支出
三、因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金和被沒收財物的損失
四、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分
五、超出扣除標準、範圍的公益、救濟性捐贈
六、各種贊助支出
七、賄賂等非法支出
八、稅收法規規定可提取的準備金之外的各種準備金
九、擔保人承擔歸還的與自身應稅收入無關的貸款本息
十、年度內應計未計的扣除項目
十一、預提費用
十二、已出售或出租住房的折舊費用和維修費用
十三、進行股份制改造發生的資產評估增值
十四、從關聯方取得的借款超過規定比例而發生的借款利息
十五、融資租入固定資產的租金支出
十六、為投資者或雇員投保的人壽保險、個人財產險、基本保障外的補充保險
十七、不能提供證明材料的差旅費、會議費、董事會費
十八、返還手續費
十九、超過或高於扣除範圍和標準的部分
二十、與取得收入無關的其他各項支出
第三章貸款應收利息
第一節貸款應收利息的會計處理
一、貸款應收利息的定義
……
第四章呆賬核銷和財產損失扣除
第五章銀行重組、上市過程中的涉稅事宜和稅收籌劃
第六章企業會計準則——所得稅
第七章外資金融企業企業所得稅納稅實務
第八章金融企業在國際業務交往中涉及的外國企業企業所得稅問題
第九章內資金融企業企業所所得納稅申報報表填報
第二部分相關稅收法規
第一章基本稅收政策
第二章金融企業所得稅政策
附錄一涉及金融企業所得稅取消的行政審批事項
附錄二涉及金融企業所得稅保留的行政審批事項
附錄三新《中華人民共和國企業所得稅法》（2007）及解讀
